14

Введение

Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является процесс кредитования. Хотя в переводе с латинского “кредитовать” означает “доверять”, тем не менее, процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Банк должен быть уверен в способности заемщика своевременно рассчитаться по своим долговым обязательствам. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента.

Под кредитоспособностью следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

Чтобы облегчить этот анализ, разрабатывается данная информационная система. Она позволяет быстро и точно рассчитать класс кредитоспособности предприятия. Производится расчет коэффициентов ликвидности, покрытия, обеспеченности собственными средствами.

С помощью данной системы работники банка экономят время, сокращая процесс вычислений и анализа коэффициентов.

Кроме того, использование программного средства, описываемого ниже, расчет класса кредитоспособности заемщика делает доступным даже для менее опытного служащего банка.

1. Итак, поставлена задача: “Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий.”

Эта задача решается банками ежедневно, и на ее решение может уйти порядка двух дней. Поэтому решение данной задачи необходимо автоматизировать, другими словами, разработать программное средство, с помощью которого провести анализ целесообразности выдачи кредита заемщику станет возможным не более, чем в течение тридцати минут.

Для того, чтобы решить поставленную задачу требуется исходная информация о предприятии. Ее источником получения может служить бухгалтерия предприятия, желающего получить кредит в банке. Бухгалтерия передает эту информацию в отдел банка, занимающийся предоставлением кредита, на специальных бланках, которые могут быть как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

2. Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщика различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:

1. коэффициент абсолютной ликвидности – Кал;

2. коэффициент промежуточной ликвидности – Кпл;

3. промежуточный коэффициент покрытия – Кп;

4. коэффициент независимости – Кн.

Зная значения этих коэффициентов и сравнивая их с нормативными, можно определить класс кредитоспособности заемщика.

Их расчет основывается на фактических данных баланса на отчетные даты. Бухгалтерский баланс предприятия выступает в качестве исходных данных (см. в Приложениях). Для предложенного ниже способа определения класса кредитоспособности клиента обязательным является заполнение строк баланса, указанных в Таблице 1.

Заполнение других строк бывает необходимо для ещё более подробного анализа прибылей и убытков предприятия, который обычно происходит в условиях нестабильной экономики (например, спад производства) и высоких темпах инфляции или относительно нестабильного положения клиента.

Таблица 1

Строки бухгалтерского баланса, обязательные для заполнения

Наименование показателя	Код строки
Запасы	261
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	262
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	263
Краткосрочные финансовые вложения	264
Касса	250
Расчетные счета	610
Валютные счета	620
Прочие денежные средства	230
Капиталы и резервы (итого по разделу)	240
Долгосрочные обязательства-займы и кредиты (итого по разделу)	210
Краткосрочные обязательства-займы и кредиты	490
Кредиторская задолженность	590

Структура входного документа представлена в Таблице 2 (см. в Приложениях), а ввод информации в программу с исходных документов должен выполняться по макету, изображенному на рис.1

Интерфейс программы должен выглядеть следующим образом:

Таблица 3

Интерфейс программы

Файл	Правка	Вид	Справка
Создать	Вырезать	Панель инструментов	Справка по программе
Открыть	Копировать	Колонтитулы	Показать помощника
Закрыть	Вставить
Сохранить
Сохранить как
Параметры страницы
Область печати
Предварительный просмотр
Печать
Изменить
(условно-постоянную информацию)

3. Ввод данных в отраженный макет происходит с клавиатуры. Одновременно осуществляется контроль на заполняемость реквизитов, их соответствие допустимым величинам.

Для первичной информации существует следующее ограничение: все вводимые данные должны быть больше либо равняться нулю.

При обнаружении ошибочной записи на экране высвечивается диагностическое сообщение, и, чтобы продолжить ввод, ошибочную запись необходимо откорректировать.

4. В зависимости от величины коэффициентов, указанных в пункте 2, предприятия, как правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Условная разбивка заемщиков по классности может быть осуществлена на основании значений коэффициентов, представленных в Таблице 4.

Таблица 4

Условная разбивка заемщиков по классности

Коэффициенты	1-й класс	2-й класс	3-й класс
Кал	0,2 и выше	0,15 - 0,2	менее 0,15
Кпл	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
Кп	2,0 и выше	1,0 - 2,0	менее 1,0
Кн	более 60%	40 - 60%	менее 40%

Этот уровень показателей может меняться с течением времени, т.е. это условно-постоянная информация. Следовательно должна существовать возможность изменения этих значений по мере необходимости.

Изменения могут потребоваться еще и для следующих показателей, представленных в Таблице 5.

Таблица 5

Рейтинг коэффициентов

Рейтинг коэффициента абсолютной ликвидности	Рейтинг коэффициента промежуточной ликвидности	Рейтинг коэффициента покрытия	Рейтинг коэффициента финансовой независимости
Р1	Р2	Р3	Р4
30%	20%	30%	20%

Рейтинг каждого коэффициента определяется индивидуально для каждого заемщика в зависимости от положения клиента на рынке.

5.

 

Расчет финансовых показателей кредитоспособности заемщика

Сравнение фактического уровня коэффициентов кредитоспособности с критериальными (в соответствии с табл. 4 «Условная разбивка заемщиков по классности»)

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Определение количества баллов за каждый коэффициент

 

 

 

 

 

 

Определение суммы баллов за все коэффициенты

 

 

 

 

 

Заключение о классе кредитоспособности заемщика

 

 

 

 

Рис.2 Алгоритм оценки кредитоспособности клиента

  

Присвоим каждому исходному и результатному показателю условное обозначение – идентификатор:

Кал – коэффициент абсолютной ликвидности

Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности

Кп – промежуточный коэффициент покрытия

Кн – коэффициент независимости

ДС – денежные средства

К – касса

РС – расчетные счета

ВС – валютные счета

ПДС – прочие денежные средства

Окс – краткосрочные обязательства