1561 (Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "1561"
Текст 7 страницы из документа "1561"
Депозитарии обязаны выдавать документы, свидетельствующие о правах на облигации в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
1. Депозитарии обязаны отчитываться перед депонентом о совершенных по счету "депо" (или разделам внутри счета "депо) операциях путем выдачи выписок по счетам "депо" в сроки, установленные правилами обращения облигаций и договорами счета "депо".
Выписка по счету "депо" - отчетный документ депозитариев, свидетельствующий об операциях по переводу облигаций между счетами "депо" (между разделами одного счета "депо").
Выписка по счету депо, выдаваемая депозитариями, является основанием для отражения на счетах бухгалтерского учета, ведущегося владельцами облигаций, операций по приходу и расходу облигаций.
Форма и реквизиты выписки по счету "депо" установлены в Приложении N 2 к настоящему Положению.
В случае, если в течение одного операционного дня депозитариев последние осуществляют две или более операции по счету "депо", выписка по счету "депо" может представляться путем составления единого отчетного документа по форме Приложения N 3 к настоящему Положению.
2. По требованию депонента депозитарии обязаны предоставить последнему отчеты по счету "депо" на условиях, определенных договором.
В целях настоящего положения отчеты делятся на отчет об остатках облигаций на счете "депо" по состоянию на определенную дату и отчеты о
совершенных операциях по счету "депо" (или по разделам одного счета "депо") за определенный период.
Форма и реквизиты отчетов установлены в Приложениях NN 4 и 5 к
настоящему Положению.
Контроль за осуществлением депозитарного учета.
1. Депозитарии обязаны предоставлять отчетность Банку России в соответствии с правилами обращения облигаций.
Депозитарии, являющиеся кредитными организациями, обязаны также предоставлять Банку России отчетность в соответствии с правилами по ведению банками депозитарных операций.
2. Порядок и правила отражения в бухгалтерском учете облигаций, принятых на хранение и/или учет от других лиц или переданных на хранение и/или учет другим лицам, устанавливаются для Субдепозитариев, являющихся кредитными организациями - Банком России, для иных Субдепозитариев – другими уполномоченными государственными органами.
2. Практическая часть:
Таблица №1
БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ ОАО «Балтийский банк» за 22. 01. 08.
| № п\п | Наименование и № документа | Содержание операции | Количество (шт.) | Д | К |
| 1 | М/О№1 | Отражены в учете выставленные на продажу облигации по брокерском договору. | 70 | 98040 | 98053 |
| 2 | М/О№2 | Списывается количество проданных облигаций. | 270 | 98053 | 98010 |
| 3 | М/О№3 | Выданы акции из хранилища для проверки. | 150 | 98020 | 98000 |
| 4 | М/О№4 | Приняты на хранения облигации от владельцев. | 200 | 98000 | 98040 |
| 5 | М/О№5 | Изъяты по решению суда акции из депозитария | 100 | 98035 | 98000 |
| 6 | М/О№6 | Приобретены опционы по брокерским договором. | 186 | 98010 | 98053 |
| 7 | М/О№7 | Выданы владельцам облигации | 10 | 98040 | 98000 |
| 8 | М/О№8 | Приняты на учет акции в доверительное управление. | 90 | 98040 | 98055 |
| 9 | М/О№9 | Списываются утраченные при перевозке акции. | 3 | 98030 | 98020 |
| 10 | М/О№10 | Выданы владельцам акции по брокерским договорам. | 10 | 98040 | 98053 |
| 11 | М/О№11 | Начисляется количество облигации в другому депозитарию. | 60 | 98000 | 98015 |
| 12 | М/О№12 | Приняты облигации на хранение от другова депозитария. | 10 | 98040 | 98065 |
| 13 | М/О№13 | Списывается недостача облигации принадлежащие депозитарию. | 3 | 98030 | 98050 |
| 14 | М/О№14 | Начисляется недостача облигации принадлежащие депозитарию. | 6 | 98050 | 98030 |
| 15 | М/О№15 | Приобретены владельцем акции по брокерским договорам. | 10 | 98040 | 98053 |
| ИТОГО | 1178 |
Таблица №2
ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА:
Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в депозитарии. №98000
Входящий остаток: 0
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 3 | 98020 | 0 | 150 |
| 09 | 4 | 98040 | 200 | 0 |
| 09 | 5 | 98035 | 0 | 100 |
| 09 | 7 | 98040 | 0 | 10 |
| 09 | 11 | 98015 | 60 | 0 |
| Итого: | 260 | 260 |
Исходящий остаток: 0 + 260 – 260 = 0
Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии. №98010
Входящий остаток: 100
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 2 | 98053 | 0 | 270 |
| 09 | 6 | 98053 | 186 | 0 |
| Итого: | 186 | 270 |
Исходящий остаток: 100 + 186 -270 = 16
Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в других депозитариях. №98015
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 11 | 98000 | 0 | 60 |
| Итого: | 0 | 60 |
Входящий остаток: 120
Исходящий остаток: 120 + 0 -60 =60
Наименование счета: Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении. №98020 Входящий остаток: 0
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 3 | 98000 | 150 | 0 |
| 09 | 9 | 98030 | 0 | 3 |
| Итого: | 150 | 3 |
Исходящий остаток: 0 + 150 – 3 =147
Наименование счета: Недостача ценных бумаг. №98030
Входящий остаток: 20
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 9 | 98020 | 3 | 0 |
| 09 | 13 | 98050 | 3 | 0 |
| 09 | 14 | 98050 | 0 | 6 |
| Итого: | 6 | 6 |
Исходящий остаток: 20 + 6 – 6 =20
Наименование счета: Ценные бумаги, изъятые из депозитария. №98035
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 5 | 98000 | 100 | 0 |
| Итого: | 100 | 9 |
Входящий остаток: 120
Исходящий остаток: 120 + 100 -0 =220
Наименование счета: Ценные бумаги владельцев. №98040
Входящий остаток: 100
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 1 | 98053 | 70 | 0 |
| 09 | 4 | 98000 | 0 | 200 |
| 09 | 7 | 98000 | 10 | 0 |
| 09 | 8 | 98055 | 90 | 0 |
| 09 | 10 | 98053 | 10 | 0 |
| 09 | 12 | 98065 | 10 | 0 |
| 09 | 15 | 98053 | 10 | 0 |
| Итого: | 200 | 200 |
Исходящий остаток: 100 + 200 -200= 100
Наименование счета: Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию. №98050
Входящий остаток: 20
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 13 | 98030 | 0 | 3 |
| 09 | 14 | 98030 | 6 | 0 |
| Итого: | 6 | 3 |
Исходящий остаток:20 + 3 – 6 = 17
