1551 (Организация работы и технико-экономическая характеристика Приморского отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивостоке), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Организация работы и технико-экономическая характеристика Приморского отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивостоке", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "банковское дело" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "банковское дело" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "1551"
Текст 4 страницы из документа "1551"
В постоянную часть фонда заработной платы входят заработная плата рабочих-повременщиков, специалистов и служащих, младшего обслуживающего персонала, а также все виды доплат. Величина переменной части фонда оплаты труда зависит от объема реализации услуг, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. Величина постоянной части зависит, в основном, от численности работников и средней заработной платы за соответствующий период времени. Среднегодовая заработная плата специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала зависит от количества отработанного времени за анализируемый период и среднего размера оклада.
Фонд оплаты труда работников Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток не имеет переменной части.
Анализ фонда оплаты труда может сводиться к сравнению, сколько средств заработано по направлениям расходования, предусмотренным в смете, и какие суммы фактически выплачены.
Экономия по фонду заработной платы исходя из установленного норматива остается в распоряжении предприятия и может использоваться для установления надбавок к заработной плате за высокую квалификацию и достижения в работе. Это повышает значение анализа заработной платы с точки зрения использования ее результатов для того, чтобы фактически добиться экономии по фонду.
Абсолютная экономия или перерасход фонда заработной платы определяется без учета выполнения степени выполнения производственной программы путем сопоставления фактического и планового фондов, как разность между ними. Однако такое сопоставление может правильно характеризовать общее использование фонда зарплаты только в том случае, когда план по доходам выполнен на 100%. Как известно, численность и фонд заработной платы некоторых категорий работающих (служащих, младшего обслуживающего персонала и другое) непосредственно не связаны с объемом производственной программы. Численность же и фонд зарплаты, например, рабочих зависит от степени выполнения плана по доходам от банковских операций. Поэтому в тех случаях, когда фактические показатели по доходам от банковских операций отклоняются от плановых, выявляется относительная экономия или перерасход фонда.
Относительная экономия или перерасход заработной платы определяется с учетом степени выполнения производственной программы путем вычитания из фактического фонда зарплаты планового фонда, приведенного в соответствии с фактическим выполнением плана по доходам от банковских операций.
Таблица 9 - Анализ использования фонда оплаты труда
| Показатели | План на 2008 г. | Фактически в 2008 г. | Отклонения от плана (+,-) | Выполнение плана, % |
| Доходы от банковских операций (тыс. руб.) | 45308 | 46750 | 1442 | 103,18 |
| Фонд оплаты труда (тыс. руб.) | 5790 | 5688 | -102 | 98,24 |
| Среднесписочное число работников (чел.) | 40 | 39 | -1 | 97,50 |
| Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. | 144,75 | 145,85 | 1,10 | 100,76 |
При этом план по доходам от банковских операций был перевыполнен на 3,18 %, что при сокращении численности работников говорит о повышении производительности труда.
Сокращение фонда оплаты труда на 102 тыс. руб. было вызвано сокращением численности работников на 1 чел. При этом среднегодовая заработная плата одного работника Управления Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток повысилась на 0,76%, что в абсолютном выражении составило 1,1 тыс. руб.
Затраты на развитие персонала не входят в расходы по оплате труда, тем не менее, изучив их сравнительную динамику, можно сделать выводы о том, насколько Отделение Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток интересовано в материальном поощрении развития своих сотрудников.
Таблица 10 - Анализ затрат на развитие персонала
| Наименование показателя | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонение | ||
| 2007 от 2006 | 2008 от 2007 | 2008 от 2006 | ||||
| Среднесписочная численность работников, чел. | 41 | 40 | 39 | -1 | -1 | -2 |
| Доля сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование, % | 14,78 | 15,51 | 17,52 | 0,73 | 2,01 | 2,74 |
| Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб., всего | 5211 | 5330,4 | 5688 | 119,4 | 357,6 | 477 |
| в расчета на 1 работника | 127,10 | 133,26 | 145,85 | 6,16 | 12,59 | 18,75 |
| Объем денежных средств, направленных на соц. обеспечение, тыс. руб., всего | 469 | 480 | 512 | 11 | 32 | 43 |
| в расчете на 1 работника | 11,44 | 11,99 | 13,13 | 0,55 | 1,13 | 1,69 |
| Объем денежных средств, направленных на премирование, тыс. руб., всего | 1303 | 1333 | 1422 | 30 | 89 | 119 |
| Наименование показателя | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонение | ||
| 2007 от 2006 | 2008 от 2007 | 2008 от 2006 | ||||
| в расчете на 1 работника | 31,77 | 33,32 | 36,46 | 1,54 | 3,15 | 4,69 |
| Объем денежных средств, направленных на обучение, тыс. руб., всего | 573 | 586 | 626 | 13,13 | 39,34 | 52,47 |
| в расчете на 1 работника | 13,98 | 14,66 | 16,04 | 0,68 | 1,38 | 2,06 |
| Общий объем израсходованных денежных средств, руб., всего | 7556 | 7729 | 8248 | 173 | 519 | 692 |
| в расчете на 1 работника | 184,29 | 193,23 | 211,48 | 8,94 | 18,25 | 27,19 |
Изменение затрат на развитие персонала в расчете на одного работника отражено на рис. 9.
Рис. 9. Затраты на развитие персонала в расчете на одного работника, тыс. руб.
Таким образом, наблюдается положительная динамика по всем статьям затрат на развитие персонала.
2.5. Факторный анализ показателей, влияющих на фонд оплаты труда
На величину абсолютного отклонения фактического объема фонда заработной платы от планового значения оказывают влияние два фактора:
- изменение среднесписочного числа работников;
- изменение среднегодовой зарплаты на одного среднесписочного работника.
Пользуясь данными таблицы 11, определим влияния этих факторов на сумму абсолютного отклонения (перерасхода) от планового фонда.
Таблица 11 - Факторный анализ фонда оплаты труда Управления Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток
| Показатели | План на 2008 г. | Фактически в 2008 г. | Отклонения от плана (+,-) | Выполнение плана, % |
| Доходы от банковских операций (тыс. руб.) | 45308 | 46750 | 1442 | 103,18 |
| Фонд оплаты труда (тыс. руб.) | 5790 | 5688 | -102 | 98,24 |
| Среднесписочное число работников (чел.) | 40 | 39 | -1 | 97,50 |
| Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. | 144,75 | 145,85 | 1,10 | 100,76 |
Изменение среднесписочного числа работников. Для определения его влияния на фонд оплаты труда выявленное отклонение от плановой численности работников умножается на среднегодовую плановую заработную плату среднесписочного числа работников.
Среднегодовая заработная плата одного работника по плану составляет 144,75 тыс. руб., а фактическая – 145,85 тыс. руб.
Среднесписочное число работников сократилось на 1 чел.
Для определения влияния изменения численности работников на фонд оплаты труда отклонение от плановой численности работников умножают на предусмотренную планом среднегодовую заработную плату:
-1 · 144,75 = -144,75 тыс. руб.
По действующей методике для определения влияния изменения среднегодовой заработной платы на фонд оплаты труда сумму отклонения от предусмотренной планом среднегодовой зарплаты одного работника умножают на фактическое в отчетном периоде среднесписочное число работников.
В Управлении Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивосток среднегодовая заработная плата одного работника в отчетном периоде увеличилась по сравнению с планом на 1,1 тыс. руб. В результате этого фонд оплаты увеличился на 42,9 тыс. руб. (1,1 · 39), или абсолютная сумма экономии составляет 42,9 тыс. руб.
Таким образом, из рассматриваемых факторов на фонд оплаты труда один фактор (среднесписочное число работников) оказал отрицательное влияние, а второй (изменение среднегодовой заработной платы) – положительное влияние.
В результате этого влияния сумма абсолютного отклонения (увеличения) фонда оплаты труда составила 102 тыс. руб.
На следующем этапе анализа необходимо выявить конкретные причины, оказавшие влияние на возникновение экономии фонда оплаты труда.
В отличие от абсолютного отклонения, на относительное отклонение фонда оплаты труда оказывают влияние три фактора:
-
изменение среднесписочного числа работников;
-
изменение среднегодовой зарплаты;
-
процент выполнения плана по банковским услугам и операциям.
Методика определения влияния изменения среднесписочного числа работников на относительное отклонение идентична методике определения его влияния на абсолютное отклонение. В результате отсутствия изменения среднесписочного числа работников данный фактор никак не повлиял на изменение объема расходов по оплате труда.
Методика определения влияния изменения среднегодовой заработной платы на относительное отклонение также идентична методике определения его влияния на абсолютное отклонение. По нашим расчетам, под влиянием увеличения среднегодовой заработной платы на 1,1 тыс. руб. объем расходов по оплате труда повысился на 42,9 тыс. руб.:
