1303 (Кредитная система и банки), страница 3

Преобладающее количество межхозяйственных расчетов осуществляется безналичным путем. Используют два метода безналичных платежей - это запись по счетам и зачет взаимных долгов, которые в итоге завершаются записями по счетам.

В осуществлении безналичных расчетов активное участие берет банковский кредит, если для осуществления платежей заемные средства зачисляются на текущий счет заемщика или непосредственно на счета поставщиков.

Основная масса расчетов осуществляется через банки и незначительная - через предприятия связи. Это определяет определенную специфику безналичных расчетов. Так, вследствие того, что расчеты осуществляются через финансовые институты, субъекты основных экономических отношений и субъекты, которые принимают участие в расчетах, не совпадают. Также денежные отношения, как вспомогательная и составная функция основных экономических отношений, отделяются от них через специальную нормативную регламентацию - банки осуществляют оперативное управление денежными средствами клиентов на основании правовых актов и договоров.

Денежные расчеты характеризуются однообразием, базируются на единых основах, их организатором и исполнителем выступает банковская система во главе с Национальным банком Украины.

Основные принципы и правила организации безналичных расчетов являются такими.

Банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание предприятий на основании коммерческих или финансовых соглашений и требований соответствующих нормативно-правовых актов.

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, предприятие может осуществлять платежи в интересах третьих лиц.

Средства со счетов предприятий банки списывают только по поручениями собственников этих счетов или по распоряжениями взыскателя - в случаях, предусмотренных законодательством.

Поручение плательщиков и распоряжение взыскателя о списании средств из счетов должны складываться на соответствующих бланках расчетных документов. По правде, плательщик может давать поручение о списании средств с своего счета в форме расчетного документа в электронном виде, если это предусмотрено договором между ним и банком. Порядок оформления, прием, обработки таких расчетных документов и осуществления расчетных операций с их применением регулируется отдельными нормативно-правовыми актами НБУ.

Клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно избирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и отмечают их лед время заключения договоров.

Поручение предприятий о списании средств со своих счетов принимаются банками к выполнению исключительно в границах имеющихся на этих счетах средства или, если договором между банком и плательщиком предусмотрен их приема и выполнение, в случае отсутствия (недостатка) средств на этих счетах.

Списание средств из счета плательщика, в зависимости от конкретного случая, документально оформляется в банке плательщика расчетным документом, а в отдельных случаях - мемориальным ордером, реестром чеков или реестром документов за аккредитивом.

Распоряжение взыскателей о принудительном списании средств из счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них достаточного остатка средства и выполняются частично в границах имеющегося остатка средства, а в невыполненной сумме возвращаются взыскателя.

В случае отсутствия средств на счете плательщика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не уплаченной в срок, и не ведет соответствующего реестра, за исключением осуществления банком таких операций в границах заключенных им гражданско-правовых договоров.

Банк, который не может выполнить расчетный документ на списание средств из счета клиента банка в установленный действующим законодательством срок из-за отсутствия средств на коррсчете, обязан:

1) взять расчетный документ плательщика на учет по соответствующим внебалансовым счетом;

2) прислать письменное сообщение плательщику о невыполнении его расчетного документа с указанием причины.

Плательщик, получив сообщения банка, для обеспечения своих прав относительно расчетов может принять меры соответственно действующему законодательству.

Прекращение расходных операций за счетами юридических или физических лиц осуществляется уполномоченными государственными органами соответственно законам Украины и исключительно в случаях, предусмотренных ними. Восстанавливаются такие операции за счетами только органом, который принял решения про их остановку, или по решению суда.

В случае поступления в банк решения суда о взыскании средств из счетов клиентов, за которыми уполномоченным государственным органом приостановлены расходные операции, оно подлежит немедленному выполнению.

Все участники расчетов должны придерживаться платежной дисциплины. Платежная дисциплина - это своевременное перечисление в установленные сроки платежей за поставленную (отгруженную) продукцию, выполненные работы или предоставленные услуги, а также своевременная и полная уплата налогов в бюджет и отчислений к внебюджетным фондам,

Из данного определения вытекает, что платежная дисциплина зависит непосредственно от участников соглашений: купли-продажи, снабжение, комиссии и т.п. Факторами, которые повышают платежную дисциплину, есть заключение оформленного соответственно требованиям действующего законодательства контракта, выбор оптимальной формы расчетов, контроль за состоянием дебиторской (кредиторской) задолженности. Государство лишь опосредствованно принимает участие в данном процессе. Формами такого участия являются нормативные требования к оформлению платежных инструментов, порядка документооборота при осуществлении безналичных расчетов и контроль за наличными расчетами.

Поручение плательщиков о списании средств со своих счетов и зачисления средств на счета получателей банки осуществляют в срок, установленный действующим законодательством. За несвоевременное списание (зачисление) средств из счетов (на счета) предприятий банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством и заключенными договорами.

За необоснованность принудительного списания (взыскание) средства, недостоверность данных, указанных в расчетных документах, взыскатель несет ответственность в соответствии с действующим законодательством и возмещает убытки, причиненные вследствие безосновательного принудительного списания (взыскание) средства, в порядке, предусмотренному действующим законодательством.

Плательщики самостоятельно начисляют пеню на несвоевременно уплаченные ними суммы налогового долга, оформляя и подавая в банк отдельное платежное поручение об уплате пени. Ответственность за правильность определения суммы пени, полноту и своевременность ее уплаты несет плательщик.

Законодательством и договорами могут быть предусмотренные дополнительные санкции за отдельные нарушения во время выполнения денежных обязательств или осуществление принудительного списания средства.

Банк не несет ответственности за достоверность содержания расчетного документа, оформленного клиентом, а также за полноту и своевременность уплаты клиентом налогов, собрания и обязательных платежей, за исключением случаев, предусмотренных нормативно-правовыми актами НБУ.

Все споры, которые могут возникнуть по этим вопросам между участниками расчетов, а также спорные вопросы между банками и их клиентами решаются ними соответственно действующему законодательству. Претензии за расчетами, которые возникают между клиентами, рассматриваются сторонами без участия обслуживающих банков.

Безналичные расчеты осуществляются только на основании письменных (электронных) документов, которые характеризуются суровой стандартизацией, кодификацией и унификацией.

Расчетные документы, которые поступили в банк на протяжении операционного времени, он выполняет в день их поступления, а те, что поступили после операционного времени, банк выполняет следующего рабочего дня.

Если платежные требования поступили в банк на протяжении операционного времени, злое на время поступления на счете плательщика недостаточно средств для их выполнения, то в день поступления такие документы выполняются частично, а в случае отсутствия средств на счете плательщика такие документы этого самого дня возвращаются без выполнения.

Платежные требования, которые поступило в банк после операционного времени, банк выполняет следующего операционного дня. Если на начало следующего операционного дня на счете плательщика будет недостаточно средств для выполнения платежных требований, то они этого самого дня выполняются частично. Из-за отсутствия средств для выполнения платежных требований, такие документы возвращаются без выполнения.

Если в банк поступило вместе несколько расчетных документов, то при их выполнении придерживается такой приоритет: сначала выполняются платежные требования, оформленные на основании решений судов, потом - расчетные документы в уплату платежей к бюджетам, после этого - платежные требования, оформленные на основании других исполнительных документов. Все другие документы выполняются в порядке их последовательного поступления.

Расчетные документы, предоставленные клиентом обслуживающему банку для инкассации, присылаются ним банком в банк плательщика в день их поступления или, если документы поступили после операционного времени, - следующего рабочего дня. Сроки пересылки документов, предусмотренных договором об открытии аккредитива, определяются настоящим договором.

Безналичные расчеты осуществляются в разных формах, любой из которых присущий определенный порядок и место проведенных расчетов (другими условиями), обязательных для банка и контрагентов за хозяйственной операцией.

За формами безналичные расчеты делятся на: расчеты за товарными операциями и расчеты за нетоварными операциями. В первом случае расчеты завершают соглашения, связанные с товарооборотом и услугами. Во втором - расчеты с бюджетом, учреждениями банков, биржами и т.п.

Осуществляются безналичные расчеты по таким видам расчетных документов:

- платежными поручениями;

- платежными требованиями-поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- векселями;

- инкассовыми поручениями.

Использование банковских платежных карточек и векселей как платежных инструментов регулируется действующим законодательством, в том числе отдельными нормативно-правовыми актами Национального банка. [8]

2.2. Кредитные операции

Кредит - это ссудный капитал банка в денежной форме, который передается во временное пользование на условиях обеспеченности, возвращение, срочности, платности и целевого характера использования. Соответственно кредитные операции банков состоят в размещении банками от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск привлеченных средств юридических лиц (заемщиков) и граждан.

Несмотря на перераспределение кредитных ресурсов со сферы обслуживания в производственную сферу, значительная часть кредитного средства, как и раньше, направляется в непроизводственные области, в основную, в торговлю и посредничество в торговли.

Важное практическое значение имеет классификация кредитов. Кредиты, которые предоставляются банками, классифицируются за такими признаками:

По сроками пользования:

а) краткосрочные - до 1 года,

б) среднесрочные - до 3 лет,

в) долгосрочные - свыше 3 годов.

Краткосрочные кредиты могут предоставляться банками предприятиям в случае их временной финансовой трудности, которые возникают в связи с затратами производства и оборота, не обеспеченных поступлениями средств В соответствующем периоде.

Среднесрочные кредиты могут предоставляться субъектам хозяйствования на оплату оснащения, текущие затраты, на финансирование капитальных вложений.

Для формирования основных фондов могут предоставляться долгосрочные кредиты. Объектами такого кредитования, как правило, являются капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, на приватизацию и прочее.

Срок кредита, а также проценты за его пользование (если другое не предусмотренное условиями кредитного договора) рассчитываются из момента получения к полному погашению кредита и процентов за его пользование. Предоставление кредита происходит преимущественно, путем зачисления на счет заемщика или уплаты платежных документов из ссудного счета заемщика.

По обеспечением:

а) обеспеченные залогом;

б) гарантированные;

в) с другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации);

г) необеспеченные (бланковые).

Коммерческий банк может предоставлять бланковый кредит только в границах имеющегося собственного средства (без залога имущества или других видов обеспечение - только под обязательство возвратить кредит) с применением повышенной процентной ставки надежным заемщикам, которые имеют стабильные источники погашения кредита и проверенный авторитет в банковских кругах.

По степени риска:

а) стандартные кредиты;

б) кредиты с повышенным риском.