СТРУКТУРА КУРСА

Раздел 1. Основы государственных и муниципальных финансов.

Тема 1. Роль и место государственных и муниципальных финансов в финансовой системе РФ.

Тема 2. Содержание и функции государственных и муниципальных финансов, их состав. Государственная финансовая политика. Государственное регулирование финансов.

Тема 3. Организация управления системой государственных и муниципальных финансов.

Тема 4. Государственный и муниципальный финансовый контроль.

Тема 5. Налоги как основной источник государственных и муниципальных доходов.

Раздел 2. Бюджетная система РФ.

Тема 6. Структура и принципы бюджетной системы. Бюджетный процесс. Содержание и структура государственного бюджета

Тема 7. Межбюджетные отношения в Российской Федерации

Тема 8. Территориальные финансы Российской Федерации: региональный (субъект РФ) и муниципальный уровни.

Тема 9. Сущность и виды государственных внебюджетных фондов.

Тема 10. Государственные внебюджетные фонды Российской Федерации: доходы, направления расходования средств.

Раздел 3. Система государственного и муниципального кредита.

Тема 11. Содержание и функции государственного кредитования. Формы государственного кредита в Российской Федерации.

Тема 12. Дифференциация государственных займов. Политика управления государственным и муниципальным долгом.

Раздел 4. Особенности организации финансов государственных и муниципальных социальных услуг.

Тема 13. Финансы социального обеспечения и социальной помощи. Финансирование социально - значимых услуг населению.

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О КУРСЕ

Курс предназначен для студентов и слушателей (очное, заочное отделение, переподготовка и повышение квалификации) специальности Государственное и муниципальное управление. Учебный курс изучается на 3 курсе и входит в состав обязательных дисциплин. Часть тем курса входит в специальные курсы и выносится на государственный экзамен по специальности. СТРУКТУРА КУРСА: Лекции - 38ч.; Практические занятия-30ч.; Самостоятельная работа-10 ч.; Консультация-2 ч.; Экзамен.

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРСА. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ КУРСА. ЗНАЧИМОСТЬ ПРЕДМЕТА ДЛЯ ПОЛУЧАЕМОЙ СПЕЦИАЛЬНОСТИ

В рыночной экономике важнейшим показателем благосостояния государства, коммерческих организаций и населения страны является устойчивость финансовой системы и денежного обращения. Финансовые результаты - это конечные результаты деятельности миллионов людей. Отсутствие финансовых ресурсов на государственном уровне и уровне предприятия свидетельствует об экономическом кризисе общества. Для его преодоления необходимо финансовое оздоровление экономики государства. При этом, финансы стали главным рычагом государственного регулирования экономики в целях выхода страны из кризисного состояния и предоставления социальных услуг населению.

Таким образом, управление и хозяйственная деятельность в рыночной экономике выдвигает перед всеми государственными и муниципальными служащими, участниками экономического процесса, требования высокой компетентности в области финансов и особенно в оценке эффективности формирования и использования государственных финансов. Знание этой дисциплины служит залогом успешной работы во всех сферах государственного и муниципального управления.

ЦЕЛЬ КУРСА.

На основе теоретического и практического анализа процессов финансирования и кредитования, а также обобщения законодательных и нормативных документов, опыта рыночных преобразований в общественном секторе экономики и в сфере предпринимательской деятельности овладеть механизмами организации, планирования, стимулирования, управления государственными и муниципальными финансами.

ЗАДАЧИ КУРСА:

- овладение понятийным аппаратом, описывающим принципы организации, структуру и взаимосвязь элементов государственных и муниципальных финансов;

- усвоение направлений взаимодействия различных факторов, оказывающих влияние на финансы органов власти, методов и методик государственного регулирования бюджетного и налогового процессов;

- изучение особенностей формирования финансов бюджетных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, механизма предоставления государственных и муниципальных кредитов;

- приобретение навыков работы с финансовыми документами в бюджетной сфере;

- ознакомление с задачами, организацией работы и полномочиями законодательных и исполнительных органов власти в сфере финансов и финансового контроля;

- формирование умений планировать и исполнять бюджетные документы, принимать финансово обоснованные решения по экономии бюджетных ассигнований.

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ КУРСА.

Студент, освоивший курс, должен:

- знать экономические, организационные, правовые и социальные аспекты государственных и муниципальных финансов применительно к современному этапу трансформации национальной экономики;

- разбираться в методиках государственного финансового регулирования в рамках действующих законодательных и нормативных актов;

- иметь представление об этапах, процедуре и технологиях бюджетного процесса;

- знать методики составления различных финансовых планов органов власти и местного самоуправления, а также анализа эффективности их исполнения;

- уметь ориентироваться в потоке финансовой информации, изменениях нормативно-правового характера.

ПРЕДИСЛОВИЕ

Уважаемые студенты и слушатели, вашему вниманию предлагается электронный курс лекций, который составлен автором и апробирован в течении 3 лет. Автору хотелось бы показать связь системы государственных финансов РФ с другими элементами финансовой системы, а также возможными примерами из существующей практики нашей страны. В лекциях есть цифры и факты, анализ финансовых документов органов власти и управления, проведенный автором, схемы и таблицы, позволяющие логически освоить курс. С государственными финансами вам придется или приходится сталкиваться достаточно часто, т. к. наша повседневная жизнь во многом определяется государственной финансовой политикой (налоги, оплата труда, ставки по кредитам, финансирование сферы социальных услуг и др.), поэтому важно с профессиональной точки зрения представлять себе структуру и взаимосвязи системы финансов государства. Курс может показаться несколько сложным, но автор не ставил это своей задачей. Дерзайте! Желаю вам успехов в изучении и освоении курса. Надеюсь, что новое поколение государственных и муниципальных управленцев будет обладать навыками экономического и финансового анализа, сможет оценивать эффективность своей деятельности с позиции экономии средств налогоплательщиков.

МЕТОДИКА. ПРОГРАММА КУРСА. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА КУРСА

Программа курса.

I. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ.

Раздел 1. Основы государственных и муниципальных финансов.

Тема 1. Роль и место государственных и муниципальных финансов в финансовой системе РФ.

Содержание и основные функции финансов в процессе воспроизводства. Формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат. Структура государственного финансового механизма. Содержание и состав финансовой системы РФ. Основы организации финансового рынка: функции, сегменты, основные субъекты. Рынок государственных ценных бумаг: структура, эмитенты, основные показатели состояния.

Тема 2. Содержание и функции государственных и муниципальных финансов, их состав. Государственная финансовая политика. Государственное регулирование финансов.

Экономическая роль и функции государства. Первичное и вторичное распределение стоимости национального дохода. Государственная и муниципальная собственность. Функция планирования, организации, стимулирования, контроля. Финансовые ресурсы. Финансовые фонды. Основные направления государственной финансовой политики: налоговая, бюджетная, денежно-кредитная, инвестиционная, политика институциональных преобразований, социальная. Механизм реализации финансовой политики. Концепции государственного финансового регулирования. Структура государственных финансов: бюджеты, внебюджетные фонды, система государственного кредитования.

Тема 3. Организация управления системой государственных и муниципальных финансов.

Понятие управления государственными финансами: объекты и субъекты управления, цели управления. Основные методы и формы управления системой государственных и муниципальных финансов. Финансовое планирование. Прогнозирование. Программирование. Полномочия органов управления государственными финансами: полномочия участников бюджетного процесса (президент, парламент, правительство, Министерство финансов РФ, Министерство государственного имущества РФ и другие).

Тема 4. Государственный и муниципальный финансовый контроль.

Содержание и задачи финансового контроля. Классификация форм и видов финансового контроля: предварительный, текущий и последующий; проверка, обследование, экономический анализ, надзор, ревизия. Общегосударственный финансовый контроль: цели, направления и методы, основные функции органов общегосударственного финансового контроля (Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство, Министерство по налогам и сборам, Центральный Банк РФ, Счетная палата, Контрольно-ревизионное управление, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований, другие).

Тема 5. Налоги как основной источник государственных и муниципальных доходов.

Принципы построения налоговой системы РФ. Налоговый кодекс РФ: объекты налогообложения; налогоплательщики; классификация налогов. Понятие и направления налоговой политики. Социально-экономическая сущность налогов и их функции. Социальная справедливость, экономическая переносимость, рентабельность налогов. Фискальная и экономическая функции налогов. Элементы налогообложения.

Распределение доходов от налогов по уровням бюджетной системы.

Особенности исчисления и уплаты основных бюджетообразующих налогов РФ: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц. Другие налоги и сборы, действующие в РФ.

Региональные и местные налоги и сборы: перечень, особенности введения и использования.

Раздел 2. Бюджетная система РФ.

Тема 6. Структура и принципы бюджетной системы. Бюджетный процесс. Содержание и структура государственного бюджета

Понятие бюджета. Бюджетное устройство. Структура и принципы организации бюджетной системы РФ: единство, самостоятельность, сбалансированность, открытость, гласность, эффективность и экономичность использования бюджетных ассигнований и другие.

Единая бюджетная классификация: классификация доходов и расходов бюджетов, внутренних и внешних источников финансирования дефицитов бюджетов и видов внутренних и внешних долгов.

Стадии и процедура бюджетного процесса. Методы и финансовые документы, используемые при формировании проекта бюджета. Рассмотрение и утверждение бюджета. Кассовое исполнение бюджета. Подготовка отчета об исполнении бюджета.

Федеральный бюджет РФ: макроэкономическое значение, структура доходов, приоритеты и структура расходов, проблемы сбалансированности (дефицит, профицит).

Тема 7. Межбюджетные отношения в Российской Федерации.

Содержание бюджетного федерализма, его модели. Финансовые особенности взаимоотношений центра и регионов в соответствии с кооперативной и децентрализованной моделями. Этапы формирования бюджетного федерализма в РФ. Содержание, направления и инструменты бюджетного регулирования в России.

Нормативно-расчетные методы межбюджетных взаимоотношений. Критерии предоставления финансовой поддержки. Современная методика расчета трансфертов из Федерального Фонда Финансовой поддержки субъектов РФ (ФФПР). Виды финансовой помощи регионам. Трансферты. Дотации. Субвенции. Бюджетные ссуды. Особый бюджетный режим. Инвестиционная поддержка развития регионов.

Бюджетная обеспеченность и показатели, определяющие бюджетную самостоятельность. Регионы-доноры и регионы дотационные.

Тема 8. Территориальные финансы Российской Федерации: региональный (субъект РФ) и муниципальный уровни.

Содержание и структура финансов субъектов РФ. Региональная финансовая политика. Принципы формирования бюджетов субъектов РФ. Доходы и расходы регионального бюджета. Межбюджетные отношения в регионе.

Содержание муниципальных финансов. Местные бюджеты. Государственные минимальные социальные стандарты предоставления материальных и социальных услуг населению: местный уровень. Состав доходов муниципального бюджета. Собственные и регулирующие доходы, финансовая помощь. Заёмные средства местного бюджета. Основные направления расходов местного бюджета. Способы исполнения местного бюджета. Иные финансовые ресурсы, привлекаемые органами местного самоуправления для содержания и развития объектов социально-производственной инфраструктуры.

Тема 9. Сущность и виды государственных внебюджетных фондов.

Понятие внебюджетного фонда. Основные функции внебюджетных фондов. Пути создания фондов, их целевое назначение. Источники доходов фондов. Единый социальный налог. Доходы от капитализации бюджета фонда. Отраслевые государственные внебюджетные фонды. Целевые бюджетные фонды.

Тема 10. Государственные внебюджетные фонды Российской Федерации: доходы, направления расходования средств.

Цели создания социальных внебюджетных фондов, органы управления ими, структура фондов. Пенсионный фонд РФ: цели создания и задачи фонда; доходы и расходы бюджета. Негосударственное пенсионное обеспечение. Фонд государственного социального страхования: цели создания и задачи фонда; доходы и расходы бюджета. Фонды обязательного медицинского страхования: цели создания и задачи фонда; доходы и расходы бюджета.

Раздел 3. Система государственного и муниципального кредита.

Тема 11. Содержание и функции государственного кредитования. Формы государственного кредита в Российской Федерации.

Содержание государственного кредита. Деятельность органов власти различных уровней в качестве кредитора, заемщика, гаранта. Регулирующая и фискальная функции государственного кредита. Антиципированные финансовые ресурсы. Рефинансирование. Государственные займы. Заимствование средств общегосударственного ссудного фонда. Целевые бюджетные кредиты. Государственные и муниципальные гарантии и поручительства.