19371 (Фінансовий облік), страница 11

Вступ

Розділ 1. Теоретико-методологічні основи капітальних інвестицій підприємства

1. Економічна сутність і класифікація капітальних інвестицій

2. Джерела фінансування капітальних інвестицій

Розділ 2. Облік капітальних інвестицій

2.1. Документальне оформлення обліку капітальних інвестицій

2.2. Облік капітального будівництва у підрядчика

2.3. Облік капітального будівництва у замовника

2.4. Облік некапітальних робіт

Висновки

Список використаних джерел

Практичне завдання

Завдання № 1

Підприємство придбало легковий автомобіль за 15 000 грн (у т. ч. ПДВ). Для придбання автомобіля було використано короткостроковий кредит банку, отриманий на суму 15 000 грн під 12% річних строком на 60 днів. Витрати на транспортування автомобіля становлять 360 грн (у т. ч. ПДВ). Вартість послуг з державної реєстрації автомобіля становить 50 грн (без ПДВ).

Відобразити господарську операцію в бухгалтерському обліку.

Варіант А – оплата витрат відбудеться раніше оприбуткування (одержання).

Варіант Б – оплата витрат відбудеться після їх оприбуткування (одержання).

Завдання № 2

Фірма придбала офісні меблі вартістю 4800 грн. (у т. ч. ПДВ). Крім того, були оплачені витрати з доставки меблів на суму 360 грн. (у т. ч. ПДВ), витрати на складання та встановлення меблів на суму 250 грн.

Відобразити в бухгалтерському обліку господарську операцію з придбання меблів.

Завдання № 3

За договором підприємство передає комп’ютер в обмін на подібний комп’ютер. Первісна вартість комп’ютера, що передається, становить 3000 грн. Сума нарахованого зносу – 500 грн. Вартість обміну, зазначена в договорі, становить 2400 грн. (у т. ч. ПДВ).

Відобразити господарську операцію в бухгалтерському обліку.

Завдання № 4

Підприємство придбало виробничий цех (будівлю та обладнання) загальною вартістю 15 000 грн. (вартість за договором купівлі, у т. ч. ПДВ). При проведенні експертної оцінки встановлено, що справедлива вартість будівлі цеху становить 10 800 грн. (60% справедливої вартості придбаних основних засобів), а устаткування – 7200 грн. (40% від справедливої вартості придбаних основних засобів).

Примітка. Первісна вартість придбаних об’єктів основних засобів визначається шляхом розподілу вартості придбання пропорційно до справедливої вартості окремого об’єкта.

Відобразити в бухгалтерському обліку господарську операцію з придбання основних засобів.

Завдання № 5

При створенні підприємства А один із засновників зробив внесок до статутного фонду (за узгодженням усіх засновників) у вигляді виробничої лінії справедливою вартістю 11 000 грн., витрати на доставку й монтаж якої становлять 1200 грн. (у т. ч. ПДВ).

Відобразити цю господарську операцію в бухгалтерському обліку.

29. Облік фінансових інвестицій

Вступ

Розділ 1. Теоретико-методологічні основи фінансових інвестицій підприємства

1. Сутність та класифікація фінансових інвестицій

2. Визнання та оцінка фінансових інвестицій

Розділ 2. Облік фінансових інвестицій

2.1. Документальне оформлення операцій руху фінансових інвестицій

2.2. Синтетичний облік фінансових інвестицій

2.3. Аналітичний облік фінансових інвестицій

2.4. Інвентаризація фінансових інвестицій

Висновки

Список використаних джерел

Практичне завдання

Завдання № 1

8.01.2ххх р. підприємство “Бриз” придбало 15 000 простих акцій із 50 000 випущених підприємством “Море” як довгострокові інвестиції. Було сплачено по 2 грн. за акцію. У фінансових звітах за 2ххх р. підприємство “Море” показало чистий дохід у розмірі 20 000 грн. (інших змін у капіталі немає). 31.12.2ххх р. “Море” оголосило й сплатило дивіденди по 0,5 грн. за акцію.

Необхідно:

• визначити метод обліку довгострокових інвестицій, який має застосовувати підприємство “Бриз”;

• навести бухгалтерські проводки підприємства “Бриз”, пов’язані з обліком довгострокових інвестицій за 2ххх р.;

• визначити балансову вартість довгострокових інвестицій на 31.12.2ххх р.

Завдання № 2

01.01.2ххх року підприємство А придбало облігації номінальною вартістю 1 000 000 грн. з річною фіксованою ставкою 12%. Ціна придбання – 900 000 грн. Облігації були випущені строком на 4 роки. Виплата відсотків здійснюється щорічно в кінці року.

Необхідно:

1. Відобразити в обліку підприємства А придбання облігацій;

2. Визначити ефективну ставку відсотка;

3. Скласти розрахунок амортизації дисконту за інвестиціями в облігації.

Завдання № 3

15.12.2ххх р. підприємство “Обрій” придбало як довгострокові інвестиції 15 облігацій підприємства В номінальною вартістю 15 000 грн за 18 000 грн. Облігації мають установлену ставку відсотків 6%, які будуть сплачуватися кожного року 31 грудня.

Необхідно:

• зробити розрахунок амортизації премії облігацій до моменту їх погашення;

• визначити балансову вартість облігацій на 31.12.2ххх р.;

• скласти бухгалтерські записи, пов’язані з обліком облігацій за 2ххх р.

Завдання № 4

Підприємство “Промінь” 02.01.2ххх р. придбало пакет акцій підприємства “Весна” (60%) за 1 200 000 грн. Протягом року підприємство “Весна” отримало 600 000 грн чистого прибутку і виплатило 100 000 грн. дивідендів. Збільшення додаткового капіталу дочірнього підприємства за рік – 5000 грн.

Відобразити в обліку цю господарську операцію за методом участі в капіталі та підрахувати балансову вартість інвестицій на кінець року.

Завдання № 5

01.07.2ххх р. АТ “Альфа” придбало 100 шт. 8% облігацій номіналом 100 грн. кожна строком на 5 років. Відсотки сплачуються 30.06 та 31.12 щороку в сумі 400 грн. Річний обліковий період закінчується 31 грудня.

Ситуація 1

Інвестиції в облігації придбано за номіналом 100 грн.

Ситуація 2

Інвестиції в облігації придбано з дисконтом 98 грн. кожна. Загальна вартість інвестицій – 9800 грн. Сума дисконту 200 грн.

Ситуація 3

Облігації придбано з премією 104 грн. кожна. Загальна вартість інвестицій – 10 400 грн. Сума премій – 400 грн.

Необхідно:

1. Відобразити в обліку придбання облігацій.

2. Відобразити операції з інвестиціями у фінансовому звіті (ситуації 1, 2, 3).

3. Визначити ефективну ставку відсотка та скласти розрахунок амортизації дисконту (премії) за інвестиціями в облігації.

4. Відобразити в обліку інвестиції в облігації на всі необхідні дати.

30. Позабалансовий облік

Вступ

Розділ 1. Теоретико-методологічні основи позабалансового обліку

1. Призначення позабалансового обліку

2. Класифікація позабалансових рахунків

Розділ 2. Позабалансовий облік

2.1. Позабалансовий облік необоротних активів і запасів

2.2. Позабалансовий облік зобов’язань

2.3. Позабалансовий облік гарантій та забезпечень

2.4. Позабалансовий облік списаних активів

2.5. Позабалансовий облік амортизаційних відрахувань

Висновки

Список використаних джерел

Практичне завдання

Завдання № 1

Складіть довіреність на отримання від ТОВ “Поліграф” 100 шт. бланків довіреностей. Отримувач ТОВ “Мрія”. Довіреність видана експедитору Швець Івану Антоновичу. Дата видачі 01.11, серія ЯТ № 265895. ТОВ “Мрія” обслуговується АБ “Індексбанк”: р/р 260132651000 МФО 330035. Інші реквізити вкажіть самостійно.

Завдання № 2

Складіть прибутково-видаткову накладну № 5 на отримання бланків суворої звітності серії ЯТ з № 00150 по № 00250. Інформація для складання наведена в завданні № 1.

Завдання № 3

Виконайте записи у прибутково-видатковій книзі з обліку бланків суворої звітності. 20 шт. бланків (1 книжка) відпущено 02.11.05 касиру Іваненку В.С.

Інша інформація наведена в завданні № 2.

Завдання № 4

Складіть акт на списання використаних бланків суворої звітності від 30.11, які обліковуються у касира Іваненка В.С. З 20 шт. бланків 2 бланка анульовані (№ 00161, № 00166), 18 використані за призначенням.

Акт складала комісія:

Головний бухгалтер Петрук А.С.

Бухгалтер Шевченко Н.С.

Касир Іваненко В.С.

Завдання № 5

1. На підставі завдання 2–4 складіть бухгалтерські проводки. Вартість 100 бланків довіреностей 120 грн, у т. ч. ПДВ. Плата – попередній аванс у вартості 100% отриманих бланків.

2. Вкажіть, у якій звітності можна отримати інформацію по бланках суворої звітності.

3. В позабалансовому обліку бланки були оприбутковані з коефіцієнтом 5.

Виконайте записи в реєстрі бухгалтерського обліку по рахунку 209.

31. Облік доходів підприємства

Вступ

Розділ 1. Економічний зміст доходів підприємства

1. Визнання та оцінка доходів

2. Класифікація доходів

Розділ 2. Облік доходів звичайної діяльності підприємства

1. Облік доходів операційної діяльності

2. Облік доходів інвестиційної діяльності

3. Облік доходів фінансової діяльності

Висновки

Список використаних джерел

Практичне завдання

Завдання № 1

Користуючись реквізитами підприємства, запропонованими в додатках, а також наведеними додатковими даними, заповнити такі первинні документи:

1. довідку бухгалтерії;

2. розрахунок бухгалтерії.

Додаткові дані:

1. визнана доходом сума дебіторської заборгованості – 1200 грн., по якій минув строк позовної давності;

2. визначено чистий дохід від продажу продукції при надходженні на поточний рахунок суми передоплати 1800 грн.

Завдання № 2

Сформулювати зміст господарських операцій та вказати первинні документи на підставі наведеної кореспонденції рахунків.

І варіант						II варіант
1	Д-т	30	К-т	701	1		Д-т	377	К-т	712
2	Д-т	23	К-т	719	2		Д-т	14	К-т	72
3	Д-т	34	К-т	73	3		Д-т	18	К-т	745
4	Д-т	701	К-т	641	4		Д-т	701	К-т	79
5	Д-т	72	К-т	792	5		Д-т	209	К-т	719
6	Д-т	425	К-т	745	6		Д-т	76	К-т	31
7	Д-т	704	К-т	361	7		Д-т	791	К-т	93
8	Д-т	10	К-т	719	8		Д-т	31	К-т	701
9	Д-т	50	К-т	73	9		Д-т	794	К-т	982
10	Д-т	37	К-т	75	10		Д-т	12	К-т	73

Завдання № 3

Необхідно:

• на підставі наведених даних у реєстрі господарських операцій визначити необхідні суми;

• скласти журнал реєстрації господарських операцій;

• вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи.

Дані для виконання:

ТОВ “Люцина” у квітні ц. р. здійснило наступні операції: від покупця надійшла попередня оплата за виконання робіт на суму 6000 грн. (у т. ч. ПДВ). Фактична вартість виконаних робіт становить 4200 грн. (у т. ч. ПДВ), причому залишок грошових коштів на суму 1800 грн., (у т. ч. ПДВ) повернуто замовнику. Фактична собівартість послуг становить 2800 грн.

Реєстр господарських операцій ТОВ “Люцина” за квітень ц. р.

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн
1	Отримано попередню оплату від замовника за виконання робіт	?
2	Відображено суму податкових зобов’язань по ПДВ	?
3	Відображено дохід від реалізації робіт	?
4	Списано податкові зобов’язання по ПДВ	9
5	Відображено собівартість реалізованих робіт	?
6	Віднесено дохід від реалізації робіт на фінансовий результат	?
7	Списано собівартість реалізованих робіт на фінансовий результат	?
8	Зараховано передоплату в оплату виконаних робіт	?
9	Повернуто залишок передоплати	?
10	Відображено коригування податкових зобов’язань по ПДВ (методом “червоне сторно”)