178776 (Розробка бізнес-плану реалізації проекту по випуску нової продукції на ВАТ "Іскра"), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Розробка бізнес-плану реалізації проекту по випуску нової продукції на ВАТ "Іскра"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "178776"
Текст 6 страницы из документа "178776"
Витрати на заробітну платню робочого персоналу
| Посада | Кількість, чол. | Оклад, грн. | Сума,грн. |
| ЗВАРЮВАЛЬНІ МАСКИ | |||
| Асистент (обслуговує ділянку та обладнання) | 1 | 6000 | 6000 |
| Робітник | 1 | 7500 | 7500 |
| Всього основна зарплатня | 13500 | ||
| Додаткова зарплатня (10%) | 1350 | ||
| Всього витрати на зарплатню | 14850 | ||
| ЗВАРЮВАЛЬНІ КОНТЕЙНЕРИ | |||
| Асистент (обслуговує ділянку та обладнання) | 1 | 6000 | 6000 |
| Робітник | 3 | 7500 | 22500 |
| Всього основна зарплатня | 28500 | ||
| Додаткова зарплатня (10%) | 2850 | ||
| Всього витрати на зарплатню | 31350 | ||
| ВСЬОГО | 36200 | ||
Кінцеве значення – 36 200 грн. – ця сума необхідна буде для оплати праці виробничих працівників.
Розрахуємо сумарні прямі витрати по кожному виду продукції. До прямих витрат відносяться витрати на матеріали та сировину і на оплату праці виробничих працівників. Дані вносимо в таблицю.
Таблиця 4. Прямі витрати на виробництво продукції (грн.)
| Вид продукції | Матеріальні витрати | Витрати на оплату праці | Всього |
| Маски | 7800 | 14850 | 22650 |
| Контейнери | 112500 | 31350 | 143850 |
Як видно з таблиці 4, сумарні прямі витрати на виробництво зварювальних масок складають 22650грн. на місць, а сумарні прямі витрати на виробництво зварювальних контейнерів – 143850 грн. на місяць.
Непрямі витрати, не відносяться безпосередньо до виробництва продукції. До непрямих витрат на підприємстві, яке ми аналізуємо, відносяться витрати на амортизацію основних засобів, оплату праці адміністративних робітників, сервісного та допоміжного персоналу, що безпосередньо не приймає участі у виробництві продукції, а також загальновиробничі та господарські витрати. Розрахуємо всі їх окремо. Дані подамо у вигляді таблиць.
Таблиця 5.
Амортизація основних засобів
| № з/п | Вид обладнання | Кількість (шт) | Вартість (грн) | Строк експлуатації (рік) | Аморт. Відрахування на місяць (грн) |
| 1 | Верстат GR IronM 2 | 4 | 10500 | 5 | 700,02 |
| ВСЬОГО | 700,02 | ||||
Таблиця 6.
Витрати на заробітну платню адміністративного персоналу по видах продукції
| Посада | Кількість, чол. | Оклад, грн. | Сума, грн. | Витрати на одиницю продукції | |
| Маски | Контейнери | ||||
| Начальник майстерні | 1 | 9000 | 9000 | 1260 | 7740 |
| Всьго основна зарплатня | 9000 | 1260 | 7740 | ||
| Додаткова зарплатня (10%) | 900 | 126 | 774 | ||
| Всього витрати на зарплатню | 9900 | 1386 | 8514 | ||
Таблиця 7
Витрати на заробітну платню сервісного та допоміжного персоналу по видах продукції
| Посада | Кількість, чол. | Оклад, грн. | Сума, грн. | Витрати на одиницю продукції | |
| Маски | Контейнери | ||||
| Майстер з ремонту і обслуговування машин | 2 | 6450 | 12900 | 1806 | 11094 |
| Всього основна зарплатня | 12900 | 1805 | 11095 | ||
| Додаткова зарплатня (10%) | 1290 | 180 | 1110 | ||
| Всього витрати на зарплатню | 14190 | 1986,6 | 12203,4 | ||
Таблиця 8.
Витрати на загально виробничі та господарські потреби по видах продукції
| Статті витрат | Загальна сума витрат, грн | Витрати на одиницю продукції | |
| Маски | Контейнери | ||
| Мастила | 450 | 63 | 387 |
| Інструменти | 1740 | 243,6 | 1496,4 |
| Електроенергія та комунальні платежі | 12000 | 1680 | 10320 |
| Всього | 14190 | 1986,6 | 12203,4 |
Таким чином, витрати на заробітну платню сервісного та допоміжного персоналу та витрати на загально виробничі та господарські потреби займають більшу частину непрямих витрат підприємства.
Розрахуємо собівартість кожного виду продукції. Це необхідно за для того, щоб правильно в подальшому сформувати план витрат по місяцях.
Таблиця 9
Калькуляція собівартості одиниці продукції
| Вид витрат | Зварювальні маски | Зварювальні контейнери | ||
| Сума, грн. | Уд. вага (%) | Сума, руб. | Уд. вага (%) | |
| Прямі витрати | 22650 | 82 | 143850 | 81 |
| Непрямі витрати | 5118 | 18 | 33862,02 | 19 |
| Всього на місяць | 27768 | 177712 | ||
| Всього на од.прод. | 694,2 | 1777,2 | ||
Непрямі витрати склали 38980,02 грн., розподілили їх між видами продукції пропорційно до прямих витрат.
Враховуючи величину планової рентабельності в 30%, розраховуємо ціну кожного виду продукції.
Ціна = Спрод + Спрод * R
Ціна маски = 694,2+ 694,2*30% = 902,46
Ціна контейнера = 1777,2+ 1777,2*30% = 2310,36
2.4 Аналіз беззбитковості виробництва
Змінними витратами (Variable Cost - VC) називають витрати, величина яких знаходиться в залежності від зміни обсягу виробництва. Постійні витрати (Fixed Costs) – це витрати, що залишаються незмінними в разі зміни обсягу діяльності (або іншого фактора витрат)
Розрахунок цих витрат наведен в таблиці 10. Цей розрахунок необхідно провести за для аналізу беззбитковості.
Таблиця 10
Розподіл витрат на змінні и постійні
| Вид витрат | Зварювальні маски | Зварювальні контейнери |
| Змінні витрати: | ||
| Витрати на матеріали та сировину | 195 | 1125 |
| Всього змінних витрат, грн./од. | 195 | 1125 |
| Постійні прямі витрати: | ||
| Витрати на оплату праці виробничого персоналу, грн./весь обсяг | 14850 | 31350 |
| ВУЕО, грн/весь обсяг | 175,02 | 525 |
| Всьго постійних прямих витрат, грн./весь обсяг | 15025,02 | 31875 |
| Всього постійних непрямих витрат, грн./весь обсяг | 4942,98 | 33337,02 |
Таблиця 11
Розподіл витрат з використанням директ-костингу
| Показник | Зварювальні маски | Зварювальні контейнери | Разом |
| Обсяг реалізації, шт. | 120 | 300 | 420 |
| Ціна за 1 шт., грн. | 902,46 | 2310,36 | 3212,82 |
| Виручка від реалізації, грн. | 36098,4 | 231036 | 267134,4 |
| Змінні витрати на 1 шт., грн. | 195 | 1125 | 1320 |
| Змінні витрати на весь обсяг реалізації, грн. | 7800 | 112500 | 120300 |
| Валова маржа 1, грн. | 28298,4 | 118536 | 146834,4 |
| Постійні прямі витрати на весь обсяг реалізації, грн. | 15025,02 | 31875 | 46900,02 |
| Валова маржа 2, грн. | 13273,38 | 86661 | 99934,38 |
| Постійні непрямі витрати на весь обсяг реализации, грн. | 4942,98 | 33337,02 | 38280 |
| Прибуток, грн. | 8330,4 | 53323,98 | 61654,38 |
Таблиця 12
Розрахунок показників беззбитковості
| Показник | Зварювальні маски | Зварювальні контейнери |
| Коефіцієнт валової маржі | 0,79 | 0,52 |
| Поріг беззбитковості (N беззб): | ||
| грн. | 19262,85 | 62499,99 |
| шт. | 63,72 | 80,67 |
| Поріг рентабельності (N рент): | ||
| грн. | 25599,99 | 127866,7 |
| шт. | 84,66 | 165,03 |
| Запас фінансової міцності: | ||
| грн. | 10498,41 | 139267,7 |
| % | 87,24 | 156,39 |
| СДОВ | 1,61 | 1,8 |
Таким чином, розрахувавши показник порогу беззбитковості бачимо, що підприємство зможе покрити свої змінні та прямі постійні витрати при виробництві 64 зварювальних масок та 80 зварювальних контейнерів. Покриття всіх постійних витрат можливе при виробництві 85 зварювальних масок та 166 зварювальних контейнерів.
