175677 (Анализ реализации продукции и финансовых результатов ОАО "Планета"), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Анализ реализации продукции и финансовых результатов ОАО "Планета"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "175677"
Текст 3 страницы из документа "175677"
Повышение объема реализации в 2003 году связано с тем, что произошло значительное увеличение объема производства продукции. Но в связи с тем, что ОАО «Планета» не заключило предварительных договоров на продажу произведенной продукции, предприятию пришлось снизить цены на продукцию и поэтому выручка от реализации продукции в 2003 году не превысила себестоимость этой продукции.
Большую наглядность динамики реализации продукции обеспечивает применение графического метода
По графику отчетливо видно небольшое снижение объема реализации в 2002 году и его значительное повышение в 2003 году.
Далее нужно проанализировать и дать оценку выполнению плана по реализации продукции за отчетный период (таблица 5)
Таблица 5 - Анализ выполнения плана по реализации продукции ОАО «Планета» за 2003 год
Изделие | План, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. | Отклонение от плана | |
+, - | % | |||
ИМС | 35896 | 26615 | -9281 | -25,9 |
ППП | 12000 | 10332 | -1668 | -13,9 |
СИД | 19350 | 17148 | -2202 | -11,4 |
Итого | 67246 | 54095 | -13151 | -19,6 |
Из таблицы видно, что за отчетный год план по реализации продукции был недовыполнен на 19,6 %, что говорит о том, что на предприятии составляют завышенные планы реализации продукции, осуществление которых при имеющихся условиях трудновыполнимо.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам оборачивается для предприятия снижением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. Сначала проведем анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2003 г (таблица 6) .
Таблица 6 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2003 г, тыс. руб
Изделие | Потребитель | План поставки по договору | Фактически отгружено | Недопоставка продукции |
СИД | Semtech Рубеж | 1100 500 | 1050 500 | -50 |
ИМС | Esarena Semtech Полидекс | 750 1300 750 | 690 1300 700 | -60 -50 |
ППП | Авар | 900 | 950 | |
Итого | 5300 | 5190 | -160 |
Процент выполнения договорных обязательств (Кд.п.) за декабрь равен:
Кд.п. = 5300 – 160 / 5300 = 0,96 или 96 %
За отчетный месяц недопоставлено продукции по договора на сумму 160 тыс. руб. или на 4 %. Для более точного анализа необходимо определить % выполнения договорных обязательств за весь год (таблица 7).
Таблица 7 - Анализ выполнения договорных обязательств за 2003 г., тыс. руб.
Месяц | План поставки продукции | Недопоставка продукции | Выполнение, % | |||||||||
За месяц | С начала года | За месяц | С начала года | За месяц | С начала года | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||
Январь | 4840 | 4840 | -70 | -70 | 98,5 | 98,5 | ||||||
Февраль | 5100 | 9940 | -105 | -175 | 97,9 | 98,2 | ||||||
Март | 4950 | 14890 | -87 | -262 | 98,2 | 98,2 | ||||||
Апрель | 5200 | 20090 | -120 | -382 | 97,7 | 97,9 | ||||||
Продолжение таблицы 7 | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||
Май | 6700 | 26790 | -98 | -480 | 98,5 | 98,2 | ||||||
Июнь | 5730 | 32520 | -145 | -625 | 97,4 | 97,8 | ||||||
Июль | 4300 | 36820 | -124 | -749 | 97,1 | 97,4 | ||||||
Август | 5200 | 42020 | -180 | -929 | 96,5 | 97,0 | ||||||
Сентябрь | 7646 | 49666 | -104 | -1033 | 98,6 | 97,8 | ||||||
Октябрь | 6040 | 55706 | -160 | -1193 | 97,3 | 97,5 | ||||||
Ноябрь | 6240 | 61946 | -139 | -1332 | 97,7 | 97,6 | ||||||
Декабрь | 5300 | 67246 | -160 | -1492 | 97,0 | 97,3 |
В целом за год произошла недопоставка продукции по договорам на 2,7 % или на 1816 тыс. руб. Наибольший объем недопоставки продукции наблюдается в июне (145 тыс. руб.), августе (180 тыс. руб.), октябре (160 тыс. руб.) и декабре (160 тыс. руб.), что было вызвано недостаточным производством продукции в эти месяца. Недопоставка продукции даже на 2,7 % отрицательно сказалась на деятельности предприятия. Выручка от реализации в размере недопоставки (1816 тыс. руб.) могла бы снизить полученный убыток и предотвратить выплату штрафов за недопоставку продукции.
Важным показателем деятельности предприятия является качество его продукции. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли за счет не только объема продаж, но и более высоких цен. Анализ показателей качества продукции представлен в таблице 8.
Таблица 8 - Анализ обобщающих показателей качества продукции ОАО «Планета»
Показатель | 2002 г. | 2003 г. | |
план | факт | ||
Средневзвешенный балл качества продукции | 0,5 | 0,60 | 0,57 |
Удельный вес, % Продукции высшей категории качества Экспортируемой продукции Забракованной продукции Зарекламированной продукции | 43,0 47,0 0, 6 0,1 | 45,00 49,00 0,40 0,25 | 45,00 48,00 0,50 0,15 |
Потери от брака, тыс. руб. | 205,9 | 216,00 | 270,40 |
За 2003 год на ОАО «Планета» была проделана работа по улучшению качества продукции и повышению её конкурентоспособности, о чем свидетельствует повышение удельного веса продукции высшей категории качества и экспортируемой продукции.
3. 2 Определение точки безубыточности, зоны безопасности, критического уровня постоянных затрат ОАО «Планета»
Безубыточность – такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую нужно продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.