74429-1 (Лизинг), страница 4

В консультационно – внедренческой компании «Гарантинвест» с помощью специально разработанной компьютерной экспертной системы «Лизинг и рассрочка» определили выгодность лизинга автотранспортных средств по сравнению с их приобретением за счёт кредита – от 8 до 16%.²⁵ Конечно, все эти расчёты зависят от стоимости кредитных ресурсов, срока лизинга, периодичности платежей, величины аванса, размера остаточной стоимости, по к5оторой будет выкупаться оборудование в конце срока лизинга.

Порядок осуществления лизинговых платежей является одним из преимуществ лизинговых сделок. В договоре могут быть оптимально учтены интересы всех сторон сделки, так как размеры и сроки выплат определяются на основе совместного соглашения.

Для лизинговых компаний преимущества лизинга состоит в получении более высокой прибыли на единицу капитала по сравнению с прибыльностью других видов деятельности. Наличие амортизационных и налоговых льгот для лизингодателя стимулирует заключение взаимовыгодных лизинговых соглашений с лизингополучателем и уменьшает размер лизинговых платежей.

Большие перспективы имеет лизинг в агропромышленном комплексе. Из-за своей особой экономической природы, объединяющей в себе все элементы кредитных, инвестиционных и внешнеторговых операций, данный вид деятельности способен внести существенный вклад в развитие сельского хозяйства.

Внедрение системы лизинга способствует повышению спроса и расширению сбыта сельскохозяйственных машин, рационально сочетает интерес изготовителей и потребителей техники. Лизинговый кредит имеет ряд серьёзных преимуществ перед обычным банковским кредитом;

во-первых, лизинговое соглашение более гибкое по сравнению с кредитным договором. Любая ссуда, как правило, выдаётся под ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге сельхозтоваропроизводитель может, учитывая поступление своих доходов, выработать с лизинговой компанией удобную для него схему финансирования;

во-вторых, поставки по лизингу не требуют немедленного начала платежей. В то же время при использовании банковского кредита на покупку техники или оборудования сельхозтоваропроизводитель должен был не менее 15% стоимости приобретаемого имущества оплачивать за счёт собственных средств;

в-третьих, не привлекается заёмный капитал, и в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношение собственного и заёмного капиталов;

в-четвёртых, лизинг расширяет доступ к дорогостоящей технике, снижает расходы хозяйств по содержанию собственного парка машин, особенно сезонного использования, и сопровождается фирменным сервисом.

Таким образом, в сложившихся условиях, когда техническое перевооружение сельского хозяйства невозможно осуществить за счёт собственных средств товаропроизводителей, необходима серьёзная государственная помощь селу в решении этой задачи. Одно из предпочтительных направлений такой помощи – использование лизинга, который решает две важные проблемы – приобретение техники и её финансирование (приложение 1).

Для Алтайского края как агропромышленного региона проблема обновления основных средств в настоящий момент особенно актуальна.

Так, в настоящее время в аграрно – промышленном комплексе (АПК) края обеспеченность основными видами машин (тракторами, зерноуборочными комбайнами, кормоуборочной техникой) составляет всего 45-55% от нормативной.²⁶

Не лучше положение и с технической оснащённостью жилищно-коммунального хозяйства края. Обеспеченность основными видами техники составляет лишь 40-50% от необходимого. Кроме того, из имеющейся в наличие техники более 30% по сроку службы, износу и техническому состоянию подлежит списанию.²⁷ Если не принять меры, то в ближайшие годы состояние автотранспортного парка может поставить под угрозу жизнеобеспечение населения края.

Особенно остро проблема воспроизводства основных фондов стоит перед предприятиями основных отраслей промышленности, транспорта и связи. Так, степень износа в целом по промышленности края составила на начало 2001 года 41%, причём наиболее изношенными остаются промышленно- производственные фонды в лёгкой (62,4%) и электроэнергетической (59,9%) отраслях. По транспорту и связи коэффициент износа составил соответственно 61,4 и 49,2%.²⁸

Для решения проблемы обновления основных фондов края необходимо использовать современные инвестиционные механизмы. И наиболее приемлемым инструментом для Алтайского края является лизинг.

Администрация края принимает все необходимые меры по оптимизации ресурсной поддержки лизинговой деятельности, совершенствованию финансово – кредитной, налоговой политики, развитию конкурентной среды деятельности лизинговых компаний, разработке адекватных методов регулирования лизинговых отношений в крае. Принят ряд законов и нормативно-правовых документов, направленных на привлечение инвестиций для обновления основных фондов предприятий. Среди них необходимо отметить Закон Алтайского края от 5 мая 1999 года № 17-ЗС «О поддержке лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Алтайского края»; Закон Алтайского края от 9 декабря 1998 года № 61-ЗС «Об инвестиционной деятельности в Алтайском крае»

Принятые законы позволили несколько улучшить положение предприятий края, в частности, только за 2001 год на приобретение зерноуборочных комбайнов для сельскохозяйственных предприятий края на условиях лизинга из краевого бюджета было направлено 122 млн. рублей, что позволило приобрести по краевому лизингу 140 зерноуборочных комбайнов.²⁹

Постановлением администрации Алтайского края от 21.11.2001 года №726 был создан краевой лизинговый фонд. Он представляет собой обособленную часть финансовых ресурсов, предназначенных для целевого финансирования лизинговых операций в Алтайском крае. Объём только краевого лизингового фонда к 2006 году планируется на уровне 700-800 млн. рублей.³⁰ Оператором средств лизингового фонда определён Краевой коммерческий Сибирский социальный банк ( Сибсоцбанк).

За 2003 год банком приобретено техники на сумму 138,5 млн. рублей, заключены договора лизинга с 67 хозяйствами из 36 районов края, сельхозтоваропроизводителям было передано более 130 единиц техники – тракторов, кормоуборочных комбайнов, полевой техники для возделывания картофеля. По договорам лизинга сельхозтехники, получено более 23 млн. рублей текущих лизинговых платежей.³¹

Реализация схемы лизинговых операций позволяет сделать лизинг одним из наиболее эффективных финансовых инструментов и предоставляет реальную возможность предприятиям обновить основные фонды, снизить налоговые и оперативные издержки. Разработка и внедрение механизма и технологий лизинга, включение в систему лизинговых отношений банка помогают руководителям сельхозпредприятий в адоптации к условиям рыночной экономики.

Арендодателем может выступать фирма, которая берёт кредит у нескольких банков.

Лизинг-это важнейший импульс в развитии именно предпринимательской деятельности. Он позволяет мобилизовать коммерческие средства на рынке капиталов и, используя их стимулировать поставку дорогостоящего оборудования коммерческим структурам, занимающимся производством, помочь им осуществить техническое перевооружение при отсутствии свободных денежных средств. Расплачиваться с лизинговыми компаниями за это оборудование они будут в течение трёх-четырёх, а может быть и более лет. На лицо взаимовыгодная заинтересованность представителей производства – лизингополучателей, лизингодателей и финансовых структур – банков, осуществляющих вложения своих капиталов в развитие производства через лизинговые компании.

Лизинг - цивилизованный бизнес. Он связан с большим оборотом капитала, с высокой обязательностью партнёров, заключением ответственных финансовых договоров.

В развитии лизинга заинтересованы не только лизингополучатели как потребители оборудования, но и действующие производства, поскольку за счёт лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования.

Для лизинговых компаний как инвесторов лизинг обеспечивает необходимую прибыль на вложенный капитал при более низком риске (по сравнению с обычным кредитованием) за счёт действенной защиты от неплатёжеспособности клиента. До завершающего платежа компания остаётся юридическим собственником лизингуемого оборудования и в случае срыва расчётов может востребовать это оборудование и реализовать его для погашения убытков. В случае банкротства лизингополучателя оборудование также в обязательном порядке возвращается лизинговой компании.

Таким образом, лизинг интересен и потребителю оборудования и его производителю, и инвестору, представителем которого в данном случае выступает лизинговая компания.

Анализ действующего лизингового законодательства позволяет сделать следующие выводы. Гражданский кодекс РФ заложил основу нормативного регулирования лизинга. Принятие Закона о лизинге во многом послужило стимулом для развития лизинговых отношений.

Российская и зарубежная практика подтвердили жизненность лизинга, который, несомненно, вписывается в материю Гражданского кодекса.

Лизинг способствует сокращению цикла производства новой техники и создаёт благоприятные условия для поддержания платёжеспособного спроса на эту технику. Это позволяет ускорить научно – технический прогресс на предприятиях машиностроения, электроники, автомобиле и сельхозмашиностроения, самолёты и судостроения, укрепить конкурентоспособность всех задействованных через лизинговые операции участников. Лизинговый рынок динамично вовлекает в свою орбиту всё более широкий круг участников лизингового процесса.

1.3 Особенности договора финансовой аренды.

Договор финансовой аренды (договор лизинга) – гражданско - правовой договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определённого им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей ( ст.665 ГК РФ).

Договор лизинга рассматривается ГК РФ в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передаётся арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование.

Вместе с тем, договору лизинга присущи определённые характерные особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды.

Во – первых, в качестве обязанного лица по договору лизинга наряду с арендодателем и арендатором выступает также продавец имущества, являющийся его собственником, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.

Во-вторых, на арендодателя возлагается обязанность приобрести в собственность имущество, принадлежащее другому лицу ( продавцу). Данная обязанность арендодателя охватывается содержанием обязательства, возникающего из договора лизинга. Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи в аренду.

В-третьих, активная роль, обычно несвойственная арендным отношениям, в обязательстве по лизингу принадлежит арендатору. Именно арендатор (лизингополучатель) определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем (лизингодателем) для последующей передачи в аренду. Естественно, арендодатель освобождается от какой-либо ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Исключение из этого правила могут составить лишь случай, когда договором лизинга обязанности по определению продавца и выбору имущества возложены на арендодателя (ст.665 ГК РФ).

В-четвёртых, специальное по сравнению с общими правилами об аренде изложенное в ГК РФ в виде диспозитивной нормы положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору может производиться как арендодателем, так и продавцом, этого имущества. Тем не менее, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, возлагается на арендодателя. В этом случае арендатор вправе потребовать от арендодателя расторжения договора и возмещения убытков (п.2 ст.668 ГК РФ). С момента передачи продавцом арендатору предусмотренного договором лизинга имущества к последнему переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества.

К основным признакам договора лизинга, которые нашли отражение в ГК РФ, Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» добавляет два обязательных условия: во-первых, по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании купли-продажи.³²

Во-вторых, предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга.³³

К основным формам лизинга согласно данному Закону относятся внутренний лизинг и международный лизинг. Однако указанные формы лизинга не имеют серьёзного правового значения, поскольку международный лизинг регулируется не внутренним законодательством, а Конвенцией о международном финансовом лизинге. К основным элементам всякого гражданско-правового договора относятся: его субъекты, объект, содержание, форма договора. Данные элементы присущи и договору лизинга.

Субъектами договора лизинга признаются арендодатель и арендатор лизингового имущества (ст.665 ГК РФ), тем самым подчёркивается, что договор лизинга - один из видов аренды. Гражданский кодекс РФ не содержит каких – либо специальных требований, предъявляемых к субъектам договора лизинга, но исходя из определения понятия этого договора (лизинговое имущество предоставляется арендатору в аренду для предпринимательских целей), можно сделать вывод, что в качестве арендатора должны выступать коммерческая организация или гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Закон конкретизировал понятия субъектов лизинга, установив, что субъектами лизинга являются: лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счёт привлечённых и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга;

продавец – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли – продажи с лизингодателем продаёт лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли – продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.³⁴