163421 (Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "163421"
Текст 6 страницы из документа "163421"
Наиболее мобильной частью оборотных средств являются денежные средства.
Отраслевой состав прибыли от реализации продукции в Гагаринском Райпо
Вид деятельности | Прибыль, тыс.руб. | Структура в % к итогу | ||
план | факт | план | факт | |
Товарооборот по всем отраслям | 97017 | 98863 | 98,3 | 98,1 |
Общепит | 563,0 | 626,0 | 0,6 | 0,6 |
Промышленной продукции В т.ч. заготовки | 170 | 171,0 | 0,2 | 0,2 |
Промышленные предприятия | 554 | 609,0 | 0,6 | 0,6 |
Прочей продукции, работ, услуг | 425,0 | 467,0 | 0,4 | 0,5 |
Итого | 98729,0 | 100736 | 100,0 | 100,0 |
Вывод: в 2009 году товарооборот фактически уменьшился на 0,2%. Общепит, реализация промышленной продукции в 2009 году остались неизменными, а реализация прочей продукции, работ и услуг увеличились на 0,1%.
Анализ структуры денежных поступлений в Гагаринском райпо
№ п/п | Виды поступлений денежных средств по текущей деятельности | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса в % к общей сумме поступлений | Отклонение | |||||
2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | В абсолютных величинах, тыс. руб. | В удельных весах, % | В % к общей величине доходов | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
1 | Оплаченная выручка от продажи товаров, работ, услуг | 78078 | 96441 | 100,0 | 100,0 | 18363 | - | 123,5 | |
2 | Авансы, полученные от покупателей, заказчиков | - | - | - | - | - | - | - | |
3 | Прочие поступления | - | - | - | - | - | - | - | |
4 | Итого поступлений денежных средств по текущей деятельности | 78078 | 96441 | 100,0 | 100,0 | 18363 | х | 123,5 |
Вывод: в Гагаринском Райпо за анализируемый период источником поступления денежных средств является выручка от продажи товаров, работ, услуг, которая в 2009 году увеличилась на 23,5% на 18363 тысячи рублей по сравнению с данными 2008 года.
В таблице 5.3. представлены исходные данные для анализа расходов денежных средств.
Анализ расходов денежных средств в Гагаринском Райпо.
№ п/п | Виды расходов денежных средств по текущей деятельности | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса в % к общей сумме поступлений | Отклонение | |||||
2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | В абсолютных величинах, тыс. руб. | В удельных весах, % | В % к общей величине доходов | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| Денежные средства направленные: | 79576 | 101465 | 100,0 | 100,0 | +21889 | × | +27,5 | |
1 | На оплату приобретённых товаров, работ, услуг | 63922 | 81532 | 80,3 | 80,4 | +17610 | +0,1 | +27,5 | |
2 | На оплату труда | 7825 | 10756 | 9,8 | 10,6 | +2931 | +0,8 | +37,4 | |
3 | На выплату дивидендов | 24 | 20 | 0,1 | 0,1 | - 4 | - | - 16,6 | |
4 | На расчёты по налогам и сборам | 3752 | 4613 | 4,7 | 4,5 | +861 | - 0,2 | +22,9 | |
5 | На выдачу подотчётных сумм | 1493 | 1760 | 1,9 | 1,7 | +267 | - 0,2 | +17,8 | |
6 | На оплату приобретённого оборудования | 2560 | 2784 | 3,2 | 2,7 | +224 | - 0,5 | +8,7 |
Вывод: в 2009году расход денежных средств по текущей деятельности увеличился на 27,5% или 21889 тысяч рублей по сравнению с данными 2008 года, что вызвано увеличением всех статей расходов.
В свою очередь в структуре расходов принципиальных изменений не произошло.
Так доля расхода денежных средств на оплату труда в 2009 году увеличилась на 0,8%, а доля направленных денежных средств на оплату товаров, работ, услуг выросла на 0,1%.
Причём удельный вес направленных денежных средств на расчёты по налогам и сборам, а также на выдачу подотчётных сумм оказался ниже на 0,2%. Также за анализируемый период произошло снижение удельного веса на 0,5% направленных денежных средств на оплату машин, оборудования и транспортных средств, по сравнению с данными 2008 года.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
Показатели, характеризующие источники формирования запасов и затрат. | ||
Показатели | На начало года | На конец года |
Наличие собственных оборотных средств | 25938 | 31766 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | 59559 | 68880 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | 62158 | 68880 |
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. | ||
Показатели | На начало года | На конец года |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | 5334 | 7663 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат | 38955 | 44777 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (∆ОИ) | 41554 | 44777 |
Далее показатели обеспеченности запасов источниками их формирования интегрируются в трехкомпонентный показатель S, характеризующий тип финансовой устойчивости предприятия:
S = { ∆СОС; ∆СД; ∆ОИ},
∆СОС>0; ∆СД>0; ∆ОИ>0
S ={1;1;1}
В зависимости от значения, которое он принимает можно сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия:
абсолютная устойчивость, если S ={1;1;1};
Выводы: Гагаринское Райпо имеет абсолютную финансовую устойчивость, т.к. у него отсутствуют неплатежи и причины их возникновения, отсутствуют нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Показатели | На начало года | На конец года | Нормативное значение |
Коэффициент автономии | 0,53 | 0,56 | >0,5 |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат | 1,25 | 1,31 | >1 |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами | 0,98 | 1,1 | ≥ 1 |
Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,77 | 0,86 | ≥0,5 |
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 0,03 | 0,07 | |
Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности) | 0,56 | 0,58 | ≥0,6 |
Индекс постоянного актива | 0,98 | 0,97 | <1 |
Коэффициент реальной стоимости основных средств | 0,45 | 0,47 | ≥0,5 |
Вывод: значение коэффициента автономии на начало года составлял 0,53, а на конец года 0,56, т.е. увеличился на 0,03, рост этого показателя свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущих периодах и говорит о том, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат на начало года составил 1,25, а на конец года 1,31, т.е. увеличился на 0,06, а это значит, что материальные запасы и затраты покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных средств, т.е. сумма собственных оборотных средств превышает сумму запасов и затрат, и предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на начало года составил 0,98, а на конец года 1,1, т.е. увеличился на 0,03, а это означает, что предприятие за счет собственных оборотных средств полностью обеспечивает свои оборотные активы, и имеет абсолютную финансовую устойчивость.
Коэффициент маневренности собственного капитала на начало года составил 0,77, а на конец года 0,86, значит, увеличился на 0,09, т.е. на 9% выросло количество собственного капитала находящегося в обращении для финансирования текущей деятельности предприятия.
1>