162727 (Финансовое планирование деятельности предприятия), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Финансовое планирование деятельности предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162727"
Текст 5 страницы из документа "162727"
Ликвидация и реорганизация предприятия проводится по разрешению ЗАО согласно законодательствам Украины и уставом ЗАО.
В случае принятия решения по ликвидации, имущества и средства предприятия (после расчетов с его работниками и выполнения обязательств перед бюджетом и кредиторами) передаются ЗАО. В случае реорганизации, имущества по решению ЗАО передается реорганизованной структуре ЗАО. Медицинское обслуживание, предоставляемое санаторием «Победа»:
В лечебно – оздоровительном санатории «Победа» работают высококвалифицированные специалисты, такие как: гинеколог, педиатр, терапевт, ортопед, физиотерапевты, в том числе детский стоматолог, ЛОР, психотерапевт, гастроэнтеролог.
На территории санатория «Победа» имеются прекрасно оснащенные лечебные кабинеты: физиотерапия, ванное отделение, грязелечение, ЛОР, гинекология, стоматология,ингаляторий, аромотерапия, кишечного орошения, иглорефленотерапия, фитобар, полостного минерального орошения, ЛФК, массажа, гидромассажа, мануальной терапии, ультразвуковой(УЗИ), компьютерной диагностики.
Также санаторий располагает собственным пляжем, соляной пещерой и сауной. Направление лечения в санатории «Победа»: заболевания органов опоры и движения, заболевания периферической и центральной нервной системы, заболевания сердечно-сосудистой системы, заболевания дыхательных путей, заболевания кожи, эндокринной системы, мочеполовой системы.
Также проводятся массажи, процедуры в соляной пещере, дельфинотерапия, широкий спектр физиотерапевтических процедур на медицинской базе крупнейшей в Украине водолечебницы.
Стоимость одного койко-дня (в USD) варьирует по месяцам и составляет:
-
С 1.05 по 15.06 и с 15.09 по 30.09 -10$ для однокомнатного, 20$ для двухместного номера.
-
С 16.06 по 15.07 и с 16.08 по 14.09 -15$для одноместного и 25$ для двухместного номера.
-
С 16.07 по 15.08 - 25$ для однокомнатного и 45$ для двухкомнатного. В стоимость входит проживание и пользование пляжем. За отдельную плату -питание в ресторане по индивидуальным заказам клиентов. Общее питание входит в стоимость путевки.
Внешне хозяйственные связи.
Санаторий «Победа» заключает договоры и сотрудничает с ООО «Курортсервис». Также заключает договоры обеспечивающие:
хозяйственную деятельность (водоснабжение, электроэнергию, обслуживание телефонов, поставка и ремонт оборудования, ремонт корпусов);
-
договоры на поставку продуктов питания;
-
договоры на поставку медикаментов, на поставку медицинской техники и ее ремонт;
-
договоры на экскурсионное обслуживание;
-
другие, чтопозволяет улучшитькачествообслуживания, также предоставить новые разновидности услуг;
Управление санаторием «Победа»
Руководящую должность занимает главный врач. В его подчинении находятся: ведущий инженер по охране труда, заместитель главного врача по экономике, главный бухгалтер, секретарь-машинистка, заместитель главного врача по медицинской части, заместитель главного врача по тех части, заведующий столовой, заведующий складом, начальник штаба ГО, начальник службы охраны, ведущий специалист по реализации путевок, администратор БФЛ, заместитель главного врача по АХЧ, ведущий специалист по работе с кадрами, администратор спального корпуса, медицинские работники и другие.
Организация рекламы
Служба сбыта, представлена специалистом по реализации путевок. Также проводится анкетирование" отдыхающих, находящихся в данном санатории, с целью улучшения качества услуг и обслуживания.
2.3. Финансовый анализ деятельности предприятия
ДП Санатория «ПОБЕДА»
Финансовое состояние предприятия характеризует совокупность следующих групп показателей:
-
Показатели имущественного положения;
-
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности;
Показатели деловой активности.
Расчет финансовых показателей проводим в соответствии с Методикой анализа финансового состояния ФГИУ (см. Приложения А-Д). по данным финансовой отчетности ДП Санатория «ПОБЕДА» за 2004 – 2006 гг. (см. Приложения ….).
2.3.1. Использование материально-технической базы предприятия в анализируемом периоде
В 2006 году полная емкость санатория «Победа» составляла 370 койко-мест, что в пересчете итого за год функционирование эквивалентно 68080 койко-дням. В 2005 году полная емкость санатория была 350 койко-мест, а в 2004 году - 300 койко-мест. Прирост койко-мест произошел вследствие перепланировки части номеров и реконструкции некоторых служебных помещений, на верхних этажах и в здании водолечебницы. Представим данные номерного фонда в виде таблице 3.1.
Таблица 2.1
Использование номерного фонда санатория «Победа»
№ п/п | Период | Заполняемость санатория "Победа" | |||||||||
2004 год | 2005 год | 2006 год | |||||||||
Полная, койко-дней | Фактич., койко-дней | Коэф. Загрузки, % | Полная, койко-дней | Фактич., койко-дней | Коэф. Загрузки, % | Полная, койко-дней | Фактич., койко-дней | Коэф. Загрузки, % | |||
1 | Январь | ||||||||||
2 | Февраль | ||||||||||
3 | Март | ||||||||||
4 | Апрель | ||||||||||
5 | Май | 9300 | 90 | 0,97 | 10850 | 126 | 1,16 | 11470 | 552 | 4,81 | |
6 | Июнь | 9000 | 3254 | 36,16 | 10500 | 5496 | 52,34 | 11100 | 9773 | 88,05 | |
7 | Июль | 9300 | 11045 | 118,76 | 10850 | 15090 | 139,08 | 11470 | 17621 | 153,63 | |
8 | Август | 9300 | 12886 | 138,56 | 10850 | 15455 | 142,44 | 11470 | 17828 | 155,43 | |
9 | Сентябрь | 9000 | 2570 | 28,56 | 10500 | 3673 | 34,98 | 11100 | 8981 | 80,91 | |
10 | Октябрь | 9300 | 45 | 0,48 | 10850 | 56 | 0,52 | 11470 | 182 | 1,59 | |
11 | Ноябрь | ||||||||||
12 | Декабрь | ||||||||||
Итого за год | 55200 | 29890 | 54,15 | 64400 | 39896 | 61,95 | 68080 | 54937 | 80,69 | ||
итого за сезон | 45900 | 29823 | 64,97 | 53550 | 39805 | 74,33 | 56610 | 54570 | 96,40 |
Источник: cоставлен автором по материалам отчетности предприятия
Для наглядности изобразим графически динамику полной и фактической заполняемости номерного фонда ДП Санатория «Победа» за год на
Источник: составлено автором по данным таблицы 2.1.
На рис. 2.1 хорошо видно, что фактическая заполняемость санатория меньше чем полная, это свидетельствует о том, что санаторий основную деятельность ведет в летний период года, т.к. Евпатория является курортным городом.
Сезон санаторий также не имеет полную заполняемость. Можно сделать вывод, что деятельность данного санатория убыточная. Для этого нужно провести анализ рентабельности продукции и анализ деловой активности предприятия.
Из таблицы и динамики видно, что в загрузке номерного фонда ярко прослеживается сезонность. Максимальная загрузка приходится на летние месяцы.
Что касается коэффициента загрузки, то он колеблется:
-
от 0,97% в мае до 138,56% в августе в 2004 году;
-
от 1,16% в мае до 142,44% в августе в 2005 году;
-
от 4,81% в мае до 155,43% в августе в 2006 году.
Динамика показателя «Коэффициент годовой загрузки» за период 2004-2006 годов свидетельствует об увеличении его значения с 54,15 процента - в 2004 году до 61,95 процента - в 2005 году. По загрузке в курортный сезон показатели санатория за этот период выше оптимальных (56 - 71 процентов), что свидетельствует о высоком спросе на туристские услуги данного санатория и их конкурентоспособности. Перегрузка санатория в пиковые месяцы курортного сезона (118,76% и 138,56% - соответственно, в июле и августе 2004 года, 139,08% и 142,44% - в июле и августе 2005 года) объясняется большим количеством родителей с детьми, что потребовало создания дополнительных койко-мест в номерах и обеспечило высокие показатели заполняемости.
В 2005 году санаторию «Победа», с ориентированному на массовый заезд отдыхающих из России и Украины, удалось провести оздоровительный сезон с более эффективными показателями заполняемости по сравнению с 2004 и 2006 годами. Так по годовому показателю загрузки в 2006 году по сравнению с 2004 годом произошел рост на 26,54% (80,69 - 54,15), а по сравнению с 2005 годом – на 18,74% (80,69 – 61,95). Что касается показателя сезонной загрузки, то он в 2005 году больше на 31,43% (96,40 – 64,97) и на 22,07% (96,40 – 74,33), сравнительно с 2004 и 2005 годами, соответственно.
2.3.2. Анализ производственных затрат санатория
В абсолютном выражении за 2004-2006 годы наблюдается непостоянство роста издержек производства.
Таблица 2.2
Структура затрат по реализации услуг
№ | Наименование показателей | 2004 | 2005 | 2006 | |||
тыс.грн. | % | тыс.грн. | % | тыс.грн. | % | ||
1 | Материальные затраты | 1582,20 | 40,10% | 2108,00 | 40,60% | 2224,30 | 41,63% |
2 | Затраты на оплату труда | 845,20 | 21,42% | 1248,30 | 24,04% | 1416,80 | 26,52% |
3 | Отчисления в соц. фонды | 310,30 | 7,86% | 447,10 | 8,61% | 488,30 | 9,14% |
4 | Амортизация основн. Фондов | 620,20 | 15,72% | 730,90 | 14,08% | 709,30 | 13,28% |
5 | Прочие затраты | 587,60 | 14,89% | 657,70 | 12,67% | 503,70 | 9,43% |
Итого | 3945,50 | 100,00% | 5192,00 | 100,00% | 5342,40 | 100,00% |
Источник: cоставлен автором по материалам отчетности предприятия
Для наглядности изобразим графически динамику затрат по реализации услуг ДП Санатория «Победа» на рис. 2.3