162068 (Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации), страница 12

2016-07-30СтудИзба

Описание файла

Документ из архива "Разработка проекта оптимизации платежей по налогу на прибыль организации", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.

Онлайн просмотр документа "162068"

Текст 12 страницы из документа "162068"

Учетная политика для целей налогового учета на 2008 год

Приказ

от "__" _____________ 2007 г. N ____

Об учетной политике ООО "ДИМ"

для целей налогообложения в 2008 г.

В соответствии с положениями НК РФ в целях соблюдения организацией в течение 2008г. единого порядка ведения налогового учета приказываю:

1. Налоговый учет вести силами бухгалтерии ООО "ДИМ".

2. Использовать систему регистров налогового учета и порядок их заполнения, предусмотренные в специализированной программе "1С:Бухгалтерия 7.7".

3. Учет доходов и расходов вести по методу начисления.

3.1. Прямыми расходами для целей налогового учета общества считать:

- материальные затраты;

- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, суммы ЕСН, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда, а также расходы на обязательное пенсионное страхование этого персонала;

- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг;

- договорная стоимость товаров, приобретаемых для перепродажи.

4. Учет амортизируемого имущества вести в следующем порядке.

4.1. Амортизацию по объектам амортизируемого имущества (основным средствам и нематериальным активам) начислять следующим образом:

- по зданиям и сооружениям, входящим в 8 - 10 амортизационные группы - линейным методом.

- по остальным объектам амортизируемого имущества - нелинейным методом.

4.2. Применять к основной норме амортизации специальный коэффициент в размере 2 в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды или повышенной сменности. Конкретный перечень объектов основных средств, по которым применяется специальный коэффициент, определяется отдельными приказами.

4.3. Для амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (лизинга), к основной норме амортизации применять специальный коэффициент в размере 3.

4.4. По приобретаемым основным средствам, бывшим в употреблении, норму амортизации определять с учетом срока полезного использования, уменьшенного на число месяцев эксплуатации данного имущества у предыдущих собственников.

4.5. Расходы на ремонт основных средств признавать для целей налогообложения в составе прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, в сумме фактических затрат.

4.6. Включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ.

5. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создавать.

6. Резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год не создавать.

7. Создать резерв по сомнительным долгам в соответствии с правилами ст. 266 НК РФ.

8. Создать резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в размере в соответствии с правилами ст. 267 НК РФ.

9. При реализации покупных товаров их стоимость оценивать по средней себестоимости.

10. При реализации и ином выбытии ценных бумаг их стоимость оценивать по себестоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

11. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам предельную величину процентов, признаваемых расходом, определять исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза - по долговым обязательствам в рублях и ставки в размере 15% - по долговым обязательствам в иностранной валюте.

12. Уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль производить исходя из фактически полученной прибыли и ставки налога.

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Уплата налога на прибыль ежемесячными авансовыми платежами

Вид платежа

Расчет суммы платежа

Сроки уплаты

Сроки

представления

налоговой

декларации

Ежемесячный

авансовый

платеж в

I квартале

Равен сумме ежемесячного

авансового платежа в

IV квартале предыдущего

налогового периода

(п. 2 ст. 286 НК РФ).

Если рассчитанная сумма

отрицательна или равна

нулю, ежемесячные

авансовые платежи в

I квартале не

осуществляются

Не позднее

28-го числа

каждого

месяца в

отчетном

периоде

(п. 1

ст. 287

НК РФ)

По итогам

отчетного

периода

декларация

представляется

не позднее

28-го числа со

дня окончания

соответствующего

периода (п. 3

ст. 289

НК РФ). За

отчетный период

налоговые

декларации

представляются

в упрощенной

форме (п. 2

ст. 289 НК РФ)

Ежемесячный

авансовый

платеж во

II квартале

Равен авансовому платежу

за I квартал х 1/3

(п. 2 ст. 286 НК РФ).

Если рассчитанная сумма

отрицательна или равна

нулю, ежемесячные

авансовые платежи во

II квартале не осуществляются

Ежемесячный

авансовый

платеж в

III квартале

Равен авансовому платежу

по итогам полугодия

минус авансовый платеж

за I квартал х 1/3 (п. 2

ст. 286 НК РФ). Если

рассчитанная сумма

отрицательна или равна

нулю, ежемесячные

авансовые платежи в

III квартале не

осуществляются

Не позднее

28-го числа

каждого

месяца в

отчетном

периоде

(п. 1

ст. 287

НК РФ)

По итогам

отчетного

периода

декларация

представляется

не позднее

28-го числа со

дня окончания

соответствующего

периода (п. 3

ст. 289

НК РФ). За

отчетный период

налоговые

декларации

представляются

в упрощенной

форме (п. 2

ст. 289 НК РФ)

Ежемесячный

авансовый

платеж в

IV квартале

Равен авансовому платежу

по итогам 9 месяцев

минус авансовый платеж

по итогам полугодия х

1/3 (п. 2 ст. 286

НК РФ). Если

рассчитанная сумма

отрицательна или равна

нулю, ежемесячные

авансовые платежи в

IV квартале не

осуществляются

Платеж по

итогам года

Ставка налога х

фактически полученная в

налоговом периоде

прибыль. Уплачивается

за вычетом ранее

начисленных сумм

авансовых платежей (п. 2

ст. 286, п. 1 ст. 287

НК РФ)

Не позднее

28 марта

года,

следующего

за истекшим

налоговым

периодом

(п. 1

ст. 287,

п. 4 ст. 289

НК РФ)

По итогам

налогового

периода

декларация

представляется

не позднее

28 марта года,

следующего за

истекшим

налоговым

периодом (п. 4

4 ст. 289 НК РФ)

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Расчет размера авансовых платежей

Авансовые платежи за I квартал:

январь

7000 руб.

февраль

7000 руб.

март

7000 руб.

Налог на прибыль организаций за I квартал:

Начислен налог на прибыль организаций за

I квартал

21 600 руб. (90 000 руб. х 24%)

Авансовые платежи, уплаченные в

I квартале

Примечание. Перечислены в

I квартале: 7000 руб. х 3

21 000 руб. (7000 руб. х 3)

В апреле доплата налога на

прибыль за I квартал

600 руб. (21 600 руб. - 21 000 руб.)

Авансовые платежи за II квартал:

апрель

7200 руб. (21 600 руб. / 3)

май

7200 руб. (21 600 руб. / 3)

июнь

7200 руб. (21 600 руб. / 3)

Налог на прибыль организаций за полугодие:

Начислен налог на прибыль организаций за

полугодие

48 000 руб. (200 000 руб. х 24%)

Авансовые платежи, уплаченные за

полугодие

Примечание. Перечислены в

I квартале: 7000 руб. х 3 +

600 руб.; перечислены во

II квартале: 7200 руб. х 3

43 200 руб. (7000 руб. х 3 + 600 руб. + 7200 руб. х 3)

В июле доплата налога на прибыль

за полугодие

4800 руб. (48 000 руб. - 43 200 руб.)

Авансовые платежи за III квартал:

июль

8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3)

август

8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3)

сентябрь

8800 руб. ((48 000 руб. - 21 600 руб.) / 3)

Налог на прибыль организаций за 9 месяцев:

Начислен налог на прибыль организаций за 9 месяцев

36 000 руб. (150 000 руб. х 24%)

Авансовые платежи, уплаченные за

9 месяцев

Примечание. Перечислены в

I квартале: 7000 руб. х 3 +

600 руб. Перечислены во

II квартале: 7200 руб. х 3 +

4800 руб. Перечислены в

III квартале: 8800 руб. х 3

74 400 руб. (7000 руб. х 3 +

600 руб. + 7200 руб. х 3 +

4800 руб. + 8800 руб. х 3)

Переплата налога на прибыль за

9 месяцев

Примечание. Переплата по налогу

на прибыль может быть возвращена

из бюджета или зачтена в счет

уплаты очередных платежей

38 400 руб. (36 000 руб. - 74 400 руб.)

Авансовые платежи за IV квартал:

октябрь

0 руб., так как сумма авансового платежа за 9 месяцев меньше суммы

авансового платежа за

полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ)

ноябрь

0 руб., так как сумма

авансового платежа за

9 месяцев меньше суммы

авансового платежа за

полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ)

декабрь

0 руб., так как сумма

авансового платежа за

9 месяцев меньше суммы

авансового платежа за

полугодие (п. 2 ст. 286 НК РФ)

Налог на прибыль организаций за год:

Начислен налог на прибыль организаций за год

50 400 руб. (210 000 руб. х 24%)

Авансовые платежи, уплаченные за

год

Примечание. Перечислены в

I квартале: 7000 руб. х 3 +

600 руб. Перечислены во

II квартале: 7200 руб. х 3 +

4800 руб. Перечислены в

III квартале: 8800 руб. х 3

Перечислены в IV квартале: 0 руб.

74 400 руб. (7000 руб. х 3 +

600 руб. + 7200 руб. х 3 +

4800 руб. + 8800 руб. х 3 +

0 руб.)

Переплата налога на прибыль за

год

Примечание. Переплата по

налогу на прибыль может быть

возвращена из бюджета или зачтена

в счет уплаты очередных платежей

24 000 руб. (50 400 руб. - 74 400 руб.)

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Свежие статьи
Популярно сейчас
Почему делать на заказ в разы дороже, чем купить готовую учебную работу на СтудИзбе? Наши учебные работы продаются каждый год, тогда как большинство заказов выполняются с нуля. Найдите подходящий учебный материал на СтудИзбе!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
5288
Авторов
на СтудИзбе
417
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее