160193 (Анализ финансового состояния предприятия на примере ТЭЦ-1 Генеральная Бурятия), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансового состояния предприятия на примере ТЭЦ-1 Генеральная Бурятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160193"
Текст 7 страницы из документа "160193"
Основные задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия:
-
оценка выполнения плана выпуска и реализации продукции и получение прибыли;
-
определение влияния факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;
-
выявление резервов увеличения объема реализации рентабельной продукции и суммы прибыли.
Анализ прибыли находится в непосредственной связи с порядком ее формирования.
Выручка от продажи характеризует общий финансовый результат (валовой доход) от реализации продукции (работ, услуг).
Выручка от продажи – одна из важнейших показателей финансовой деятельности, которая включает выручку (доходы) от реализации готовой продукции, полуфабрикатов собственного производства; работ и услуг; покупных изделий (приобретенных для комплектации), строительных, научно – исследовательских работ; товаров в торговых, снабженческих и сбытовых предприятиях; услуг по перевозке грузов и пассажиров на предприятиях транспорта.
Выручка от продажи может быть определена по моменту поступления денег на расчетный счет или в кассу. Документально это оформляется выпиской банка с расчетного счета предприятия или кассовыми документами, на основе которых зачисляются наличные денежные средства.
Предприятия могут определять выручку от реализации и финансовый результат по моменту отгрузки продукции (выполнения работ, услуг), что оформляется соответствующими документами об отгрузке и т.п.
Валовая прибыль рассчитывается как разность между суммой выручки от продажи продукции в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и величиной себестоимости поданных товаров. Валовая прибыль от реализации (прибыль от реализации продукции, работ, услуг) – важный финансовый результат, используемый при принятии финансовых решений фирмы. Предприятия в полной себестоимости произведенной и реализованной продукции выделяют отдельно коммерческие и управленческие расходы, которые в дальнейшем уменьшают валовую прибыль предприятия. Результатом данного вычитания будет являться прибыль (убыток) от продаж.
Полученная прибыль (убыток) до налогообложения получается суммированием прибыли от сальдо операционных и внереализационных расходов и доходов.
Операционными доходами являются:
-
поступления, связные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
-
поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
-
поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
-
прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);
-
поступления от основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
-
проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.
В состав доходов от внереализационных доходов входят:
-
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
-
активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;
-
поступления в возмещение причиненных организации убытков;
-
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
-
суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
-
курсовые разницы;
-
сумма дооценки активов;
-
прочие внереализационные доходы.
Операционными расходами являются:
-
расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
-
расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
-
расходы, связанные с участием в уставных капитала других организаций;
-
расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
-
расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
-
проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);
-
отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резерва по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности;
-
прочие операционные расходы.
В состав внереализационных расходов входят:
-
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
-
возмещение причиненных организацией убытков;
-
убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;
-
суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;
-
курсовые разницы;
-
сумма уценки активов;
-
перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха.
Конечный финансовый результат деятельности организации – чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода. На основе данных формы отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках» методом горизонтального и вертикального анализа проводится сравнение финансовых результатов предприятия отчетного и предыдущего периода. Анализируется полученная прибыль – как в динамике, так и по структуре ее составных частей.
Основную часть прибыли составляет прибыль от продаж продукции и услуг. В процессе анализа изучают показатели выполнения плана по прибыли и определяют факторы изменения ее суммы.
Сформировав аналитический баланс, проводим анализ финансового состояния предприятия. Все показатели, используемые в России для финансового анализа, формируют по группам, характеризующие ту или иную оценку предприятия.
Таблица 2.2.6. Расчетные данные для анализа финансовых результатов деятельности предприятия за 2005 год
Показатели | Код строки отчета о финан. Рез-тах | Абсолютные величины тыс.руб. | Изменения | |||
На начало | На конец | абсолют. Величин. Тыс. руб. г4-г 3 | Темп прироста в% г5:г3 | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 8728 | 8945 | 217 | 2,5 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020+ +030+ +040 | 9392 | 687654 | 678262 | 7221,6 | |
Прибыль (убыток) от продажи | 050 | (664) | (678709) | 678045 | 102215 | |
Операционные доходы | 060-070+ +080+ +090-100 | 183 | 10036 | 9853 | 5384,2 | |
Внереализационные расходы | 120-130 | 6704 | 26727 | 20023 | 298,7 | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | (7837) | (704726) | 696880 | 8892,2 | |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | (7923) | (705163) | 697240 | 8800 |
Для анализа финансовых результатов из таблицы 2.2.6 показательным являются разные темпы роста себестоимости продукции и выручки от ее продажи. Темп роста себестоимости в абсолютном выражении составил 678262 тыс. руб. против 217 тыс. руб. по выручке. В идеальном варианте работы предприятия темп роста выручки должен опережать темп роста затрат. Таким образом, у рассматриваемого предприятия существуют тенденции, которые можно охарактеризовать как неэффективная работа предприятия, при наличии отрицательной рентабельности основной деятельности и отсутствии свободных денежных средств, нераспределенной прибыли у данного предприятия можно говорит о тяжелой финансовой ситуации на Улан-Удэнская ТЭЦ-1.
Для определения финансовой устойчивости составим и рассмотрим таблицу 2.2.7.
Таблица 2.2.7. Расчет показателей для определения финансовой устойчивости
Показатели | Код строки баланса | Значения, тыс. руб. | |||||
2003 год | 2004 год | 2005 год | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
1.Источники собственных средств (капитал и резервы) | 490 | 262820 | 940972 | 3762 | |||
2.Внеоборотные активы | 190 | 325360 | 1052927 | 848228 | |||
3. Наличие собственных оборотных средств | -62540 | -111955 | -844466 | ||||
4.Долгосрочные заемные средства | 590 | 1964 | 1537 | - | |||
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств | -60576 | -110418 | -844466 | ||||
6.Краткосрочные заемные средства | 690 | 206982 | 270472 | 1008664 | |||
7.Общая величина источников формирования запасов | 146406 | 160054 | 164198 | ||||
8. Запасы и НДС | 210+220 | 137743 | 154794 | 144718 | |||
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -200283 | -266749 | - 989184 | ||||
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных ср-в (стр. 5- стр. 8) | -198319 | -265212 | -989184 | ||||
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) | 8663 | 5260 | 19480 | ||||
12. Тип финансовой ситуации | Неустойчивое | Неустойчивое | Неустойчивое |
Расчет показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям показал, что у Улан-Удэнская ТЭЦ-1 неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде всего, с тем, что внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств (то есть имеется недостаток собственных оборотных средств). Также с тем, что предприятие не использует долгосрочные заемные средства, которые являются источниками внешнего финансирования и могут быть использованы для пополнения собственных оборотных средств Улан-Удэнская ТЭЦ-1.
В 2005 году у наиболее ликвидные активов для покрытия срочных обязательств платежный недостаток составил на начало 39362 тыс. руб., на конец периода - 23969 тыс. руб. Вследствие отсутствия у предприятия краткосрочных обязательств, имеется избыток быстро реализуемых активов в основном за счет наличия дебиторской задолженности, что ставит предприятие в зависимость от платежеспособности клиентов.
При этом для «Медленно реализуемых активов» для погашения долгосрочных обязательств обнаруживается излишек платежных средств 153257 тыс. руб. начало и 144718 тыс. руб. - на конец, что объясняется недостатком величины долгосрочных займов или переизбытком запасов.