160190 (Анализ финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Анализ финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160190"
Текст 6 страницы из документа "160190"
Удельный вес кредиторской задолженности возрос до 15,84%. В целом наблюдается высокая автономия предприятия (высокий удельный вес собственного капитала – 50,2% на конец года) и низкая степень использования заемного капитала.
Следует отметить, что рассматриваемое предприятие привлекает в большей степени краткосрочные кредиты и займы, чем долгосрочные заемные средства, т.е. отсутствуют инвестиции в производство. Обращает на себя внимание тот факт, что в составе краткосрочных пассивов значительный объем занимает кредиторская задолженность при отсутствии краткосрочных кредитов банков, т.е. финансирование оборотных средств идет в основном за счет кредиторской задолженности.
Теперь исследуем оборотные и внеоборотные активы на предприятии (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Анализ имущественного положения ООО «МАСТЕРНЕТ УРАЛ ГРУПП»
| Показатель | На начало периода | На конец периода | Изменения | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | Абс., тыс. руб. | Относительное изменение, % | |||
| Нематериальные активы | – | – | – | – | – | – | ||
| Основные средства | 44300 | 49,06 | 54600 | 56,88 | 10300 | 123,25 | ||
| В т.ч. здания и оборудование | 44300 | 49,06 | 54600 | 56,88 | 10300 | 123,25 | ||
| Запасы. | 44200 | 48,95 | 1700 | 1,77 | -42500 | 3,85 | ||
| Незавершенное производство | 1800 | 2 | 39700 | 41,36 | 37900 | 2206 | ||
| Итого реальных активов | 90300 | 100 | 96000 | 100 | 5700 | 106,31 | ||
| Доля реальных активов в балансе | 35,69 | 37,07 | 103,88 | |||||
Из таблицы 2.4 видно, что доля реальных активов в итоге баланса на начало года составляла 35,69%, увеличилась на конец года на 1,38% и составила 37,07%.
Это говорит об увеличении производственных мощностей, сырья, материалов и т.д. Следственно увеличиваются производственные возможности предприятия.
Таблица 2.4
Анализ оборотных активов ООО «Мастернет Урал Групп»
| Показатель | На начало периода | На конец периода | Изменения | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | Абс., тыс. руб. | Относительное изменение, % | |
| Запасы | 44200 | 21,78 | 1700 | 1,06 | -42500 | 3,85 |
| НДС по приобретенным ценностям | 13300 | 6,55 | 4000 | 2,49 | -9300 | 30,08 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 142100 | 70,03 | 150500 | 93,71 | 8400 | 105,91 |
| Денежные средства | 3300 | 1,63 | 4400 | 2,74 | 1100 | 133,33 |
| Прочие оборотные активы | – | – | – | – | – | – |
| ИТОГО оборотные активы | 202900 | 100,00 | 160600 | 100,00 | -42300 | 79,15 |
| Доля оборотных активов в балансе | 80,20 | 62,03 | 77,35 | |||
При анализе оборотных активов на ООО «Мастернет Урал Групп» (таблица 2.4) выявлено, что оборотные производственные фонды понизились почти на 20%, предположительно из-за снижения выпуска какого-либо вида продукции. В тоже время значительно увеличились денежные средства на 1100 тыс. руб. или 33,33%. Возросла дебиторская задолженность на 8400 тыс. руб. или почти на 6%.
Большую часть оборотных активов ООО «Мастернет Урал Групп» составляет дебиторская задолженность, которая за отчетный период повысились за счет увеличения задолженности покупателей и заказчиков. За отчетный период значительно снизились на 42500 тыс. руб. запасы предприятия или почти на 96%.
Анализ ликвидности баланса ООО «Мастернет Урал Групп»
Важное место при анализе деятельности предприятия играет группировка активов по степени их ликвидности и пассивов предприятия по срочности их оплаты. Эта группировка представлена в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Группировка активов по степени их ликвидности
| Статьи актива | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Изменение доли в ИБ, % | |||||
| в тыс. руб. | доля в ИБ, % | в тыс. руб. | доля в ИБ, % | |||||
| А1 - быстрореализуемые активы | ||||||||
| Денежные средства (260): | 3300 | 1,3 | 4400 | 1,7 | 0,4 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (250) | ||||||||
| Итого | 3300 | 1,3 | 4400 | 1,7 | 0,4 | |||
| А2 - активы средней скорости реализации | ||||||||
| Товары отгруженные (215) | ||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность (240) | 142100 | 56,2 | 150500 | 58,1 | 1,9 | |||
| Готовая продукция и товары (214) | ||||||||
| Итого | 142100 | 56,2 | 150500 | 58,1 | 1,9 | |||
| А3 - медленнореализуемые активы | ||||||||
| Сырье, материалы и др.(211) | 30100 | 11,9 | 500 | 0,2 | -11,7 | |||
| Долгосрочная дебиторская задолженность (230) | ||||||||
| Итого | 30100 | 11,9 | 500 | 0,2 | -11,7 | |||
| А4 - труднореализуемые активы | ||||||||
| Основные средства (120) | 44300 | 17,5 | 54600 | 21,1 | 3,6 | |||
| НМА (110) | ||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения (140) | 4000 | 1,6 | 4000 | 1,5 | -0,1 | |||
| Незавершенное строительство (130) | 1800 | 0,7 | 39700 | 15,3 | 14,6 | |||
| Незавершенное производство (213) | 14100 | 5,6 | 1200 | 0,5 | -5,1 | |||
| Расходы будущих периодов (216) | ||||||||
| Итого | 64200 | 26,9 | 99500 | 39,1 | 12,2 | |||
| Итог баланса (ИБ) | 253000 | 100,0 | 258900 | 100 | 9,4 | |||
Таблица 2.6
Группировка пассивов по степени срочности их погашения
| Статьи пассива | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Изменение доли в ИБ, % | ||||
| в тыс. руб. | доля в ИБ, % | в тыс. руб. | доля в ИБ, % | ||||
| П1 - срочные обязательства со сроком погашения в текущем месяце | |||||||
| Кредиторская задолж.(620) минус НДС по приобр.ценностям (220) | 23800 | 9,9 | 37000 | 14,5 | 4,6 | ||
| Итого | 23800 | 9,9 | 37000 | 14,5 | 4,6 | ||
| П2 - краткосрочные обязательства | |||||||
| Кредиты и займы (610) | 0 | 0 | 1600 | 0,6 | 0,6 | ||
| Расчеты с кредиторами, не вошедшие в группу П1 (620) | |||||||
| Итого | 0 | 0,0 | 1600 | 0,6 | 0,6 | ||
| П3 - долгосрочные пассивы | |||||||
| Кредиты и займы (510+520+610) | 87900 | 37 | 86300 | 34 | -3 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства (520+630+640+650+ +660) | |||||||
| Итого | 87900 | 37 | 86300 | 34 | -3 | ||
| П4 - постоянные пассивы | |||||||
| Уставный капитал (410) | 78000 | 32,5 | 78000 | 30,6 | -1,9 | ||
| Резервный капитал (430) | |||||||
| Добавочный капитал (420) | 12100 | 5 | 12100 | 5 | 0 | ||
| Целевое финансирование и поступления (450) | 37900 | 15,8 | 0 | 0 | -15,8 | ||
| Нераспределенная прибыль (460) | 0 | 0 | 39900 | 16 | 16 | ||
| Итого | 128000 | 53,3 | 130000 | 51,6 | -1,7 | ||
| Итог баланса (ИБ) | 239700 | 100,0 | 254900 | 100,0 | |||
Таблица 2.7
Анализ ликвидности ООО «МАСТЕРНЕТ УРАЛ ГРУПП», тыс. руб.
| Группа актива | На начало года | На конец года | Группа пассива | На начало года | На конец года | Излишек / недостача | |
| нач. года | кон. года | ||||||
| А1 | 3300 | 4400 | П1 | 23800 | 37000 | -20500 | -32600 |
| А2 | 142100 | 150500 | П2 | – | – | 142100 | 150500 |
| А3 | 30100 | 500 | П3 | 87900 | 86300 | -57800 | -85800 |
| А4 | 64200 | 99500 | П4 | 128000 | 130000 | 63800 | 30500 |
