160097 (Анализ налоговой системы Республики Беларусь), страница 7
Описание файла
Документ из архива "Анализ налоговой системы Республики Беларусь", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "160097"
Текст 7 страницы из документа "160097"
В 2006 году макроэкономическая ситуация характеризовалась высокой деловой и инвестиционной активностью в большинстве отраслей экономики, замедлением инфляционных процессов, ростом уровня занятости и реальных денежных доходов населения, а также увеличением объемов внешней торговли. Высокие темпы экономического роста, превысившие прогнозные параметры, улучшение финансового состояния организаций и предприятий способствовали более высокому, чем планировалось, росту доходов консолидированного бюджета. Наряду с продуманной политикой государственных расходов это позволило сформировать бюджет с профицитом и тем самым ослабить инфляционное давление на экономику.
В январе-декабре 2006 года в консолидированный бюджет Республики Беларусь поступило 38,4 трлн. рублей доходов с учетом доходов Фонда социальной защиты населения (далее – ФСЗН), или 102,3% годового плана. Из них на долю НДС, налога на доходы и прибыль, акцизов и подоходного налога приходится 41,7%. При этом 19,2% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. Расходы консолидированного бюджета с учетом расходов ФСЗН профинансированы в сумме 37,3 трлн. рублей, что составляет 95,8% годового плана. В реальном выражении это на 14% больше, чем за январь-декабрь 2005 года при реальном росте доходов на 16,4%. Профицит консолидированного бюджета за январь-декабрь 2006 года составил 1,1 трлн. рублей, или 1,4% к ВВП (за январь-декабрь 2005 года профицит - 0,4% к ВВП), приложение 2.
Данные анализа налоговых поступлений свидетельствуют о том, что централизация доходов бюджета к ВВП (с учетом недоимки и ФСЗН) в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась с 47,8 до 48,8%, или на 1 п.п. При этом удельный вес доходов консолидированного бюджета в ВВП вырос с 47,4 до 48,5% в сравниваемых периодах (рост – на 1,1 п.п.), а недоимка сократилась с 0,4 до 0,3% ВВП (падение – на 0,1 п.п.), табл. По данным Министерства по налогам и сборам, задолженность по платежам в бюджет по состоянию на 1 января 2007 года составила 234,7 млрд. рублей и сократилась по сравнению с началом 2006 года на 16,7%. Отношение недоимки к скользящим годовым доходам консолидированного бюджета (без ФСЗН) уменьшилось с 1,2% на 1.01.2006 г. до 0,8% на 1.01.2007 г.
Таблица 2.1. Динамика централизации доходов консолидированного бюджета
| Показатели | Ед. изм. | 2005 г., январь-декабрь | 2006 г., январь-декабрь |
| 1. Валовой внутренний продукт | млрд. руб. | 65067,1 | 79231,4 |
| 2. Доходы консолидированного бюджета (с государ. целевыми бюджетными и внебюджетными фондами и ФСЗН) | млрд. руб. | 30824,9 | 38391,2 |
| 3. Недоимка по доходам и поступлениям | млрд. руб. | 281,7 | 234,7 |
| 4. Уд. вес недоимки по доходам и поступлениям к доходам консолидированного бюджета | % | 0,9 | 0,6 |
| 5. Централизация с учетом недоимки | % | 47,8 | 48,8 |
| в том числе: | |||
| уд. вес доходов консолидированного бюджета в ВВП (централизация) | % | 47,4 | 48,5 |
| уд. вес недоимки в ВВП | % | 0,4 | 0,3 |
Одним из факторов повышения уровня централизации бюджетных средств в ВВП является показатель энергетичности доходов, характеризующий воздействие автоматических и дискреционных эффектов на доходы бюджета. Данный показатель рассчитывается как отношение процентного роста налоговых поступлений к процентному росту ВВП. Расчеты показывают, что за 2006 год энергетичность доходов составила 1,06, что свидетельствует, во-первых, о более быстром темпе роста реальных доходов консолидированного бюджета по отношению к темпу роста ВВП (на 6,5 п.п.), и, во-вторых, что рост ВВП на единицу ведет к росту налоговых поступлений в бюджет более чем на единицу (для сравнения отметим, что в 2005 году энергетичность доходов была 1,16).
Ниже приводится анализ структуры консолидированного бюджета (с учетом доходов ФСЗН) по новой бюджетной классификации за 2005-2006 годы, табл. 2.2. Как видно из таблицы, в 2006 году выросли поступления, рассчитываемые от фонда заработной платы, – подоходный налог, налоги на фонд заработной платы, взносы на государственное социальное страхование. Налоги на товары и услуги увеличились на 2,5 п.п. в основном за счет роста акцизов (в реальном выражении акцизы выросли в 1,9 раза). Неналоговые доходы выросли на 1,9 п.п. по сравнению с 2005 годом за счет увеличения доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, в 2,3 раза в реальном выражении [62].
Таблица 2.2. Динамика структуры доходов консолидированного бюджета за 2005-2006 гг., %
| Показатели | январь-декабрь 2005 | январь-декабрь 2006 |
| Налоговые доходы - всего | 72,4 | 70,1 |
| в том числе: | ||
| Прямые налоги на доходы и прибыль | 16,0 | 16,0 |
| в т.ч. - подоходный налог | 6,1 | 6,5 |
| Налоги на фонд заработной платы | 1,7 | 1,8 |
| Налоги на собственность | 3,7 | 3,3 |
| Налоги на товары и услуги | 35,9 | 38,4 |
| в т.ч. - НДС | 19,2 | 19,2 |
| - акцизы | 4,4 | 7,4 |
| Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности | 5,5 | 5,4 |
| Взносы на государственное социальное страхование | 23,8 | 24,2 |
| Неналоговые доходы | 3,8 | 5,7 |
| Итого доходов | 100,0 | 100,0 |
В 2006 году доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) превысили расходы на 285 млрд. рублей, или 0,4% ВВП. С учетом ФСЗН профицит республиканского бюджета составил 1 178,5 млрд. рублей, или 1,5% ВВП [62].
В январе-июне 2007 года в консолидированный бюджет поступило 21 897,9 млрд. рублей доходов с учетом доходов Фонда социальной защиты населения (далее – ФСЗН), или 51,3% годового плана (за аналогичный период прошлого года - 50,3% годового плана). Из них на долю НДС, налога на прибыль и доходы, акцизов и подоходного налога приходится 37,8%. При этом 18,1% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. Расходы консолидированного бюджета с учетом расходов ФСЗН профинансированы в сумме 20 089,3 млрд. рублей, что составляет 45,1% годового плана. В реальном выражении это на 12,2% больше, чем за январь-июнь 2006 года при реальном росте доходов на 17%. Профицит консолидированного бюджета за январь-июнь 2007 года составил 1808,6 млрд. рублей, или 4,3% к ВВП (за январь-июнь 2006 года профицит - 2,2% к ВВП) [18].
Данные анализа доходов свидетельствуют о том, что централизация доходов консолидированного бюджета к ВВП в первом полугодии 2007 года составила 51,7% (в январе-мае 2007 г. – 52,7%) см. табл. 2.3.[63].
Таблица 2.3. Динамика централизации доходов консолидированного бюджета
| Показатели | Ед. изм. | 2006 г., январь-июнь | 2007 г., январь-июнь |
| 1. Валовой внутренний продукт | млрд. руб. | 34677,1 | 42386,9 |
| 2. Доходы консолидированного бюджета | млрд. руб. | 17430,9 | 21897,9 |
| 3. Недоимка по доходам и поступлениям | млрд. руб. | 227,8 | 221,5 |
| 4. Уд. вес недоимки по доходам и поступлениям к доходам консолидированного бюджета | % | 1,3 | 1,0 |
| 5. Централизация с учетом недоимки | % | 51,0 | 52,2 |
| в том числе: | |||
| уд. вес доходов бюджета в ВВП | % | 50,3 | 51,7 |
Одним из факторов повышения уровня централизации бюджетных средств в ВВП является показатель энергетичности доходов, характеризующий воздействие автоматических и дискреционных эффектов на доходы бюджета. Данный показатель рассчитывается как отношение процентного роста налоговых поступлений к процентному росту ВВП. Расчеты показывают, что за первое полугодие 2007 года энергетичность доходов составила 1,08, что свидетельствует, во-первых, о более быстром темпе роста реальных доходов консолидированного бюджета по отношению к темпу роста ВВП (на 8,4 п.п.), и, во-вторых, что рост ВВП на единицу ведет к росту налоговых поступлений в бюджет более чем на единицу (для сравнения отметим, что в первом полугодии 2006 года энергетичность доходов была 1,03).
Задолженность по платежам в бюджет (с учетом государственных целевых бюджетных фондов) по состоянию на 1 июля 2007 года составила 221,5 млрд. рублей (на 1 июня 2007 года - 234,8 млрд. рублей). Отношение недоимки к скользящим годовым доходам консолидированного бюджета (без ФСЗН) уменьшилось с 1,13% на 1.07.2006 г. до 0,59% на 1.07.2007 г., т.е. почти в два раза[63].
Ниже приводится анализ структуры консолидированного бюджета (с учетом доходов ФСЗН) за первое полугодие 2006-2007 годов, табл. 2.4. Как видно из таблицы, в январе-июне 2007 года налоговые доходы в структуре доходов сократились на 1,6 п.п. по сравнению с январем-июнем 2006 года, а доля их в ВВП осталась неизменна при сокращении недоимки[63].
Таблица 2.4. Динамика структуры доходов консолидированного бюджета за январь-июнь 2006-2007 гг., %
| Показатели | январь-июнь 2006 | январь-июнь 2007 |
| Налоговые доходы - всего | 70,7 | 69,1 |
| в том числе: | ||
| Налоги на доходы и прибыль | 16,1 | 15,0 |
| в т.ч. - подоходный налог | 6,5 | 6,2 |
| Налоги на фонд заработной платы | 1,8 | 0 |
| Налоги на собственность | 3,4 | 3,4 |
| Налоги на товары и услуги | 38,5 | 34,6 |
| в т.ч. - НДС | 19,1 | 18,1 |
| - акцизы | 7,2 | 5,6 |
| Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности | 5,6 | 12,2 |
| Взносы на государственное социальное страхование | 25,1 | 24,3 |
| Неналоговые доходы | 4,2 | 6,6 |
| Итого доходов | 100,0 | 100,0 |
Доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) составили 11 189,4 млрд. руб., или 121,7% (в реальном выражении) к уровню I полугодия 2006 года. Расходы республиканского бюджета профинансированы в сумме 10 050 млрд. руб., что на 10,8% больше, чем в январе-июне 2006 года.
Почти четверть (24,8%) всех поступлений в республиканский бюджет (без учета ФСЗН) обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. По сравнению с I полугодием 2006 года его объем увеличился на 10,6% в реальном выражении. В 2,5 раза возросли налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности. Удельный вес этого источника доходов республиканского бюджета составил 23,8%.
В финансировании из республиканского бюджета в разрезе функциональной классификации имелись существенные различия по сравнению с I полугодием 2006 года. Расходы на поддержку национальной экономики сократились на 12,6% в реальном выражении, на жилищно-коммунальные услуги – на 4,5%. Финансирование общегосударственных расходов увеличилось на 33,1%, здравоохранения - на 5,2%. Всего расходы социального характера по разделам: «Социальная политика (без ФСЗН)», «Образование», «Здравоохранение», «Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации», составили18,7% всех расходов республиканского бюджета.
В январе-июне 2007 года доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) превысили расходы на 1 139,4 млрд. рублей, или 2,7% ВВП. С учетом ФСЗН профицит республиканского бюджета составил 1 688,4 млрд. рублей, или 4% ВВП[63].
