104124 (Совершенствование управления персоналом (на примере торгового коммунального унитарного предприятия "Универмаг Беларусь")), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Совершенствование управления персоналом (на примере торгового коммунального унитарного предприятия "Универмаг Беларусь")", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "менеджмент" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "менеджмент" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "104124"
Текст 6 страницы из документа "104124"
Получено прибыли от реализации в сумме в 2007 году 2367,2 млн. р. или 2,64 % к обороту, в 2008 году 3619,7 млн. р. или 3,03 % к обороту. Рост прибыли от реализации составил в 2007 году по сравнению с 2006 годом 115,9 %, уровня рентабельности на 0,02 % к обороту, в 2008 году по сравнению с 2007 годом - 152,9% , уровня рентабельности на 0.39 % к обороту. Указанные показатели характеризуют повышение эффективности работы предприятия.
Прибыль за два года выросла на 186,3 % или на 795.2 млн. р. (1716.8- 921,6) в 2008 году к 2006 году.
Показатели эффективности работы структурных подразделений за 2008 год представлены в таблице 2.7.
Из таблицы 2.7 видно, что более эффективно работает отдел № 1, в котором наблюдается высокая производительность труда (19,5 млн. р.), рентабельность 3,02 % к обороту.
Нерентабельно работают магазин “Промтовары” по ул. Московская. Фактический объем товарооборота с июля месяца работы магазина (3322,0 млн.р.) не обеспечил получение доходов и покрытие расходов, связанных с ремонтом магазина и рекламными затратами.
Анализ показателей по труду и заработной плате является составной частью анализа финансовой деятельности предприятия.
Оплата труда в ТКУП “Универмаг Беларусь” регулируется коллективным договором, Положением об оплате труда работников предприятия и премировании. На предприятии применяется повременно-премиальная система оплаты труда. Оплату труда производят в пределах средств зарабатываемых в трудовых коллективах. Рабочее время является исходным моментом при определении величины оплаты труда каждого работника.
Все виды выплат входящие в фонд заработной платы и включаемые в издержки обращения относят к основной или же дополнительной заработной плате.
В состав основной заработной платы включаются:
- оплата, начисленная за выполненную работу и отработанное на предприятии время;
- надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде, за работу в ночное и сверхурочное время, расширение зон обслуживания, за работу тяжелых, вредных, и т.п.;
- премии работникам за производственные результаты по системам премирования предусмотрены коллективным договором.
Оплата труда работников производится на основе тарифных ставок, для различных категорий работников на предприятии установлена своя ставка первого разряда, с учетом их квалификации и профессионального мастерства. Отнесение выполняемых работ к определенным тарифным разрядам (должностям) осуществляется с помощью единого тарифно-квалификационного справочника профессий рабочих, не входящих в ЕТКС, и Квалификационного справочника должностей, руководителей, специалистов и служащих. Тарифные ставки продавцам устанавливают с учетом присвоенной им категории.
Руководство ТКУП “Универмаг Беларусь” периодически повышает ставки первого разряда работникам предприятия, увязывая ее с ростом товарооборота.
Основным документом для расчета заработной платы является табель учета использования рабочего времени, по которому определяют количество отработанных дней (часов). Заработная плата работнику начисляется в размере должностного установленного оклада, если он отработал полный рабочий месяц. Если же был отработан не полный месяц, то заработная плата пересчитывается на фактически отработанное время по формуле 1:
(2.1)
, где 
- заработная плата за фактически отработанное время;
- должностной оклад (с надбавкой);
- количество рабочих календарных дней в месяце;
- количество отработанных календарных дней.
Источниками выплат являются: оплата труда за счет средств, относящихся на издержки предприятия, и другие выплаты за счет прибыли, остающийся в распоряжении предприятия.
Динамика изменения фонда заработной платы УП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг. приведена в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Динамика фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” - 2006-2008гг.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста в % | 2008 г. | Темп роста в % |
| Товарооборот, млн.р. | 92132,3 | 106757,6 | 115,9 | 142451,7 | 133,4 |
| Фонд заработной платы, млн.р. | 7973,5 | 9603,0 | 120,4 | 13362,5 | 139,1 |
| Уровень фонда заработной платы в % к товарообороту | 8,65 | 9,00 | 9,38 |
Общая сумма фонда заработной платы предприятия в 2007 г. по сравнению с 2006 г. возросла на 120,4 % и составила 9603,0 млн. р., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 139,1 % и составила 13362,5 млн. р.
Увеличение размера ФЗП произошло в основном за счет увеличения размера ставки 1-го разряда и соответственно роста заработной платы за соответствующий период.
Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Так, в 2007 году по сравнению с 2006годом товарооборот увеличился на 15,9 %, а фонд заработной платы - на 20,4 % и соответственно в 2008 году по сравнению с 2007 годом - 33,4 % и 39,1 %. В динамике наблюдается опережение темпа роста фонда заработной платы над темпами роста товарооборота. Следовательно, на предприятии действующие выплаты из фонда заработной платы и система стимулирования не всегда находятся в зависимости от полученных результатов труда.
Проанализируем влияние изменения уровня фонда заработной платы на рост выплат из фонда заработной платы в таблице 2.9.
Таблица 2.9 - Динамика изменения фонда заработной платы ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Отклон. +, - | 2008 г. | Отклон. +, - |
| Товарооборот, млн.р. | 92132,3 | 106757,6 | +14625,3 | 142451,7 | +35694,1 |
| Фонд заработной платы, млн. р. | 7973,5 | 9603,0 | +1629,5 | 13362,5 | +3759,5 |
| Уровень фонда заработной платы в % к товарообороту | 8,65 | 9,00 | +0,35 | 9,38 | +0,38 |
Изменение уровня фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом привело к относительному увеличению этого фонда на 27.9 млн. р. И в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 36,5 млн. р.
ОЭ 2007 =(9,00 – 8,65) ∙ 7973,5 / 100 = 27,9 (в 2007 году к 2006 году);
ОЭ 2008 =(9,38 – 9,00) · 9603,0 / 100 = 36,5 (в 2008 году к 2007 году).
Следующим этапом анализа является изучение фонда заработной платы в разрезе источников его формирования, средней заработной платы уровня расходов на оплату труда (табл. 2.10).
Таблица 2.10 - Анализ показателей по труду и заработной плате ТКУП “Универмаг Беларусь” за 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста в % | 2008 г. | Темп роста в % |
| 1.Товарооборот, млн..р. | 92132,3 | 106757,6 | 115,9 | 142451,7 | 133,4 |
| 2.ФЗП, всего, млн. р. | 7973,5 | 9603,0 | 120,4 | 13362,5 | 139,1 |
| в % к обороту | 8,65 | 9,00 | 9,38 | ||
| 2.1. Расходы на зарплату в ИО, в млн. р. | 7102,5 | 8633,7 | 121,6 | 11939,1 | 138,3 |
| в % к обороту | 9,10 | 9,64 | 10,00 | ||
| уд. вес в ФЗП, % | 89,1 | 89,9 | 89,3 | ||
| 2.2.Выплаты за счёт прибыли, всего, млн. руб. | 871,0 | 969,3 | 111,3 | 1423,4 | 146,8 |
| уд. вес в ФЗП, % | 10,9 | 10,1 | 10,7 | ||
| 3.Среднесписочная численность работников, чел. | 1075 | 1072 | 99,7 | 1108 | 103,4 |
| 4.Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 618,1 | 746,5 | 120,8 | 1005,0 | 134,6 |
| 5. Среднемесячная заработная плата на 1 продавца, тыс. руб. | 563,9 | 683,8 | 121,3 | 927,0 | 135,6 |
| 6. Товарооборот на 1 работника, млн. р. | 7142,0 | 8299,0 | 116,2 | 10714,0 | 29,1 |
| 7. Товарооборот на 1 продавца, млн. р. | 14736,0 | 17208,0 | 116,8 | 21902,0 | 127,3 |
Как видно из таблицы 2.10, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда, включаемые в издержки обращения и составляют около 90 % и 10 % за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия. В динамике наблюдается значительный рост выплат из фонда заработной платы за счет прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годом (146,8 %), в том числе по направлениям расходования в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Анализ расходования фонда заработной платы за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия за 2007-2008 гг.
| Направления расходования фонда заработной платы | 2007г. | 2008г. | Отклон. +,- | Темп роста в % |
| Выплаты за счет прибыли – всего, млн. р., в т.ч. | 969,3 | 1423,4 | 454,1 | 146,8 |
| Премия юбилярам | 67,1 | 97,8 | +30,7 | 145,8 |
| Премия за другие достижения | 336,8 | 252,8 | - 84,0 | 75,1 |
| Премия по итогам трудового соревнования | 20,5 | 24,3 | +3,8 | 118,5 |
| Единовременная помощь | 248,3 | 653,7 | +405,4 | 263,3 |
| Единовременная помощь к отпуску | 157,9 | 218,2 | +60,3 | 138,2 |
| Единовременное поощрение за производственные достижения | 31,9 | 30,1 | -1,8 | 94,4 |
| Премия свыше 30 % | 1,2 | 81,3 | +80,1 | в 6,8 р. |
| Отпускные по коллективному договору | 64,5 | 24,6 | -39,9 | 38,1 |
| Другие выплаты | 41,1 | 40,6 | -0,5 | 98,8 |
Из таблицы 2.11 видно, что в 2008 году все выплаты за счет прибыли выросли в 1,5 раза, в том числе юбилярам в 1,5 раза, по итогам трудового соревнования в 1,2 раза, единовременная помощь в 2,6 раза, премия свыше 30 % в 6,8 раза. В тоже время следует отметить низкий удельный вес выплат победителям по итогам трудового соревнования 2,1 % в 2007 году и 1,7 % в 2008 году. Следовательно, на предприятии не уделяется должное внимание развитию многих видов соревнования среди коллективов, специалистов и т.д. и значению материального поощрения за результаты трудового соревнования среди коллективов, что является особенно приоритетным при существующей конкурентоспособности и росту результативности предприятия. В универмаге работает 1215 чел (по штатному расписанию). Это огромный трудовой потенциал, имеющий творческий интерес к работе и заинтересованный в стимулировании его труда.
Среднесписочная численность в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшалась на 3 чел. или на 0,3 %, в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 36 чел. или на 3,4 %. Рост численности произошел за счет магазина “Промтовары” по ул. Московская (по штатному расписанию 79 чел.).
