103263 (Финансовый план в системе бизнес-планирования), страница 8
Описание файла
Документ из архива "Финансовый план в системе бизнес-планирования", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "менеджмент" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "менеджмент" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "103263"
Текст 8 страницы из документа "103263"
Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Павловскинвест" свидетельствует, о том, что оно является прибыльным. Прибыль значительно увеличилась с 3405 тыс. руб. в 2006 году до 27074 тыс. руб. в 2007 году. Предприятие наращивает объемы производства, предполагает расширить рынок сбыта своей продукции. ООО "Павловскинвест" является финансово-устойчивым и инвестиционно привлекательным.
2.3 Анализ финансового раздела бизнес-плана ООО "Павловскинвест"
Составление финансовых расчетов как части бизнес-плана затруднено ввиду отсутствия единых методических подходов к их составлению. В нынешних условиях сложно говорить о стратегическом финансовом планировании на ООО "Павловскинвест", речь скорее может идти о финансовом прогнозировании, т.е. разработке вероятного представления о предельных и желательных состояниях объекта в будущем. Это может быть прогнозирование финансового положения предприятия, отдельных показателей - прибыли, доходы от ценных бумаг и др. Остановимся более подробно на текущем финансовом планировании в ООО "Павловскинвест". Текущее финансовое планирование - бюджетирование, т.е. составление бюджетов. Коротко принципы текущего финансового планирования можно охарактеризовать так:
1. Согласование целей между нижестоящими и вышестоящими руководителями.
2. Соподчиненность подразделений предприятия.
3. Ответственность подразделений.
4. Постоянство целей.
5. Последовательность.
6. Соответствие финансовому (бухгалтерскому) учету.
Рассмотрим текущее планирование выпуска продукции ООО "Павловскинвест" на 1 квартал 2008 года.
Таблица 9 - Бюджет продаж или выручки ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.
| Наименование изделия | Единицы, л | Цена, руб. | Сумма продаж, руб. |
| Масло подсолнечное рафинированное | 16670 | 22 | 416750 |
| Масло подсолнечное нерафинированное | 8330 | 25 | 183260 |
| Итого | 600010 |
Из таблицы мы видим, что предприятие планирует получить выручку от реализации продукции в размере 600010 руб.
Таблица 10 - Бюджет производства ООО "Павловскинвест" (в единицах) на I квартал 2008 г.
| Масло подсолнечное рафинированное | Масло подсолнечное нерафинированное | |
| Плановый объем продаж | 16670 | 8330 |
| Заданные остатки гот. продукции на конец периода | 270 | 180 |
| Минус остатки на начало периода | 40 | - |
| Производственная программа | 16900 | 8510 |
Данная таблица показывает, какой объем продаж в единицах продукции, т.е. в литрах, планирует произвести предприятие в первом квартале 2008 года.
Таблица 11 - Бюджет сырья ООО "Павловскинвест" в кг, руб. (производственная потребность) на I квартал 2008 г.
| Масло подсолнечное рафинированное | Масло подсолнечное нерафинированное | Сумма | |
| Семена подсолнечника | 21720 | 18430 | 40150 |
| Цена за 1 кг, руб. | 5 | 5 | |
| Общая сумма, руб. | 108600 | 92150 | 200750 |
На основании таблицы 11 мы видим, какое количество сырья требуется организации для выполнения плана и какой объем денежных средств необходим ей для его закупки. Также следует отметить, что для успешного финансового планирования необходимо иметь постоянный запас сырья на складах предприятия, а не планировать уже в начале периода, сколько его понадобится, т.к велик риск несвоевременной закупки и поставки сырья
Таблица 12 - Бюджет рабочего времени ООО "Павловскагропродукт" на I квартал 2008 г.
| Произведено единиц, л | Затраты времени на единицу, ч | Всего часов | Трудовые затраты, 25 руб. в час | |
| Масло подсолнечное рафинированное | 16670 | 0,07 | 1248,56 | 31214 |
| Масло подсолнечное нерафинированное | 8330 | 0,007 | 624,24 | 15606 |
| Всего | 1872,8 | 46820 |
На основании плана выпуска продукции в таблице 12 планируются расходы на заработную плату рабочих-сдельщиков.
Таблица 13 - Бюджет накладных расходов ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008
| Смета затрат, руб. | |
| Вспомогательные материалы | 7500 |
| Косвенные затраты труда | 17500 |
| Доплата | 6250 |
| Энергия (переменные часть) | 2000 |
| Обслуживание (переменная часть) | 5000 |
| Сумма переменных накладных расходов | 38250 |
| Амортизация | 6250 |
| Налог на собственность | 1000 |
| Страхование собственности | 125 |
| Энергия (постоянная часть) | 250 |
| Обслуживание (постоянная часть) | 1125 |
| Сумма постоянных накладных расходов | 8750 |
| Всего накладных расходов | 47000 |
На основании предыдущего опыта предприятия и объема плана выпуска продукции составляется смета накладных расходов ООО "Павловскинвест".
Таблица 14 - Бюджет коммерческих и административных расходов ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.
| Сумма, руб. | |
| Комиссионные | 5000 |
| Расходы на рекламу | 7500 |
| Заработная плата торговым работникам | 5000 |
| Транспортные расходы | 12500 |
| Общие коммерческие расходы | 30000 |
| Заработная плата служащим | 5000 |
| Вспомогательные материалы | 2500 |
| Заработная плата административным работникам | 5250 |
| Прочие | 1250 |
| Общие административные расходы | 14000 |
| Общие коммерческие и административные расходы | 44000 |
Следующий этап планирования выпуска продукции - планирование коммерческих и административных расходов предприятия. На основании таблиц 9-15 составляется бюджет производственной себестоимости предприятия и рассчитывается себестоимость единицы выпускаемой продукции.
Таблица 15 - Бюджет производственной себестоимости ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.
| Сумма, руб. | |
| Остатки готовой продукции на начало отчетного периода | 1000 |
| Основные материалы | 200750 |
| Основная заработная плата производственных рабочих | 46820 |
| Переменные накладные расходы | 47000 |
| Производственная себестоимость | 294570 |
| Затраты на продукцию, готовую к реализации | 44000 |
| Остатки готовой продукции на конец отчетного периода | 10720 |
| Себестоимость проданной продукции | 327850 |
| Себестоимость единицы продукции: Масло подсолнечное рафинированное, руб. /л Масло подсолнечное нерафинированное, руб. /л | 15,74 13,77 |
Рассмотрим процесс оперативного финансового планирования в ООО "Павловскинвест". Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. Статистика предприятия показывает, что 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги
Таблица 16 - График ожидаемых поступлений денежных средств
| Показатели (в тыс. руб) | Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | |||
| Дебиторская задолженность на 31 декабря предыдущего года | 239 | 239 | ||||
| Продажи I квартала | 118 | 33 | 151 | |||
| Продажи II квартала | 112 | 44 | 156 | |||
| Продажи III квартала | 134 | 52 | 186 | |||
| Продажи IV квартала | 223 | 223 | ||||
| Общее поступление денежных средств | 955 | |||||
Таким образом, мы видим, что общее поступление денежных средств в первом квартале 2008 года планируется в размере 390 тыс. руб.
Исходя из прогноза сбыта и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разрабатывается производственный план путем перемножения показателей объемов продукции в таблице 5 на цену продукции в таблице 4. Запас готовой продукции на начало периода должен составлять 10% от планируемого объема продаж.
Таблица 17 - Производственный план
| Показатели | Квартал | Итого | ||||
| I | II | III | IV | |||
| Желательный запас готовой продукции на конец периода, тыс. руб. | 15,6 | 18,6 | 22,3 | 26,7 | 83,2 | |
| Общая потребность в товаре | 151 | 156 | 186 | 223 | 716 | |
| Минус: Запас готовой продукции на начало периода | 1 | 15,6 | 18,6 | 22,3 | 57,5 | |
| Количество товара, подлежащее поставке | 165,6 | 159 | 189,7 | 227,4 | 741,7 | |
Составляется план доходов и расходов предприятия. Задача данного документа - показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль.
Таблица 18 - План доходов и расходов
| Показатель (в тыс. руб) | Квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| Валовая прибыль от продаж | 151 | 156 | 186 | 223 | 716 |
| Себестоимость продукции | 120,8 | 124,8 | 148,8 | 178,4 | 572,8 |
| Налоги | 7,1 | 7,5 | 8,9 | 10,7 | 34,2 |
| Прибыль | 23,1 | 23,7 | 28,3 | 33,9 | 109 |
Разрабатывается баланс денежных поступлений и выплат, т.к на предприятии наблюдается явный недостаток денежных средств, планируется взять банковский кредит.
Платежный календарь составляется на год с разбивкой на кварталы или на квартал с разбивкой по месяцам. Для того, чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализацией. Состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения не выполнения финансового плана.
Таблица 19 - Платежный календарь ООО "Павловскинвест" на 2008 год
| Показатель (в тыс. руб) | Квартал | Итого | |||||
| I | II | III | IV | ||||
| Поступление от продаж | 390 | 156 | 186 | 223 | 955 | ||
| Платежи | 381,8 | 152 | 178 | 220 | 931,8 | ||
| Прирост денежной наличности | 8,2 | 4 | 8 | 3 | 23,2 | ||
| Остаток на начало | 8,2 | 12,2 | 20,2 | 40,6 | |||
| Остаток на конец | 12,2 | 20,2 | 23,2 | 55,6 | |||
Таким образом, на конец планируемого периода снижение кредиторской задолженности составит 565 тыс. руб., дебиторская задолженность снизится до 62 тыс. руб.
