2. Данные услуги отличаются от ресторанных.

3.6. План работы.

Вид предоставляемых услуг – обслуживание в сфере досуга.

Объемы обслуживания и выручка от продукции приведены в таблице 4.

Прямые издержки представлены в таблице.

Таблица 4

Наименование	Единица измерения	Расход	Цена (руб.)	(руб.)
Выручка	Посетитель	2	413	826
Всего	Руб.	-	-	826

Предполагается 100% загрузки бара, работа в две смены, при этом достигается следующий уровень выручки:

Таблица 5

№	Период времени	Выручка, тыс.руб.
1	Час	5
2	Смена	40
3	День	80
4	Месяц	2080
5	Год	24960

Для осуществления производственного процесса используется здание и соответствующее оборудование.

Таблица 6

№	Наименование здания и их частей	Площадь (м2)
1	Административное	237
2	Склад	1228
3	Навес	80
4	Зал № 1	345
5	Зал № 2	1079
6	Рампа	364
7	Котельная	180

Источники пополнения кадров: центр занятости, кадровые агентства, рекламные объявления в СМИ, учебные заведения, поиск через знакомых.

Затраты на выпуск продукции делятся на переменные и постоянные. К переменным относятся: затраты на сырье и материалы, электроэнергию, сдельная заработная плата рабочих непосредственно занятых предоставлением услуг. В 2008 г. такие затраты на всю продукции составят 3534899 рублей, в 2009 – 5220985, в 2008 – 5493424

Постоянные затраты складываются из общепроизводственных (сезонный ремонт, техобслуживание оборудования, уборка территории), общехозяйственных (командировочные, освещение, отопление, охрана, телефон и услуги связи) затрат и затрат на сбыт продукции (реклама, почтовая рассылка).

Их величина составит в 2008 г. 429 721 руб,

в 2009 – 484087,

в 2010 – 489 113.

Таким образом, основная доля затрат принадлежит переменным затратам, около 90%.

Доля для распределения постоянных затрат – заработная плата.

3.7. Финансовый план.

Затраты на производство тесно связаны с таким понятием, как метод ценообразования. Один из наиболее распространенных – метод “издержки плюс”, который применяется сегодня при установлении цен на все услуги Спорт-бара. Данный метод предполагает расчет цены продажи посредством прибавления к цене производства и к цене закупки, и хранения материалов и сырья фиксированной дополнительной величины – прибыли. Этот метод ценообразования активно используется при формировании цены по товарам самого широкого круга отраслей. Главная трудность его применения – сложность определения уровня добавочной суммы, поскольку нет точного способа или формы ее расчета. Все меняется в зависимости от вида отрасли, сезона, состояния конкурентной борьбы. Уровень добавления суммы к себестоимости товара или услуги, устраивающий продавца, может быть не принят покупателем.

В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства приведена в таблице.

Таблица 10

Анализ себестоимости

Себестоимость	руб.
сырье и материалы	19032
ФОТ	370500
ЕСН	96330
амортизация	13700
аренда и коммунальные услуги	68000
услуги сторонних организаций	88000
итого	655562

Доходы по инвестиционному проекту формируются за счет реализации услуг и, следовательно, являются текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и производственно-хозяйственной деятельности не предусматривается.

Распределение текущих доходов за период реализации инвестиционного проекта приведено в таблице.

Таблица 11

Доходы Спорт-бара

Услуги	Макс.	Плановая	Цена	Выручка
	кол-во	загрузка	услуги	в месяц
	в день		руб.	руб.
Бар	24	40%	500	144000
Кухня	12	30%	750	81000
Тотализатор	8	50%	900	108000
Итого				333000

На основании рассчитанных доходов и расходов определим экономические показатели деятельности спорт-бара.

Таблица 12

Финансовые показатели деятельности

Показатель	сумма
выручка от реализации товаров	1584000
в т.ч.
Бар	144000
Кухня	81000
Тотолизатор	108000
в т.ч.
сырье и материалы	19032
ФОТ	370500
ЕСН	96330
амортизация	13700
аренда и коммунальные услуги	68000
услуги сторонних организаций	88000
прибыль до налогообложения	928438
налог на прибыль	222825
чистая прибыль	705613

В связи с тем, что проект по созданию Спорт-бара предполагает привлечение заемного капитала в виде кредита сроком на 5 лет под 15% годовых определим чистый денежный поток по годам реализации проекта.

Таблица 13

Чистый поток денежных средств по годам реализации проекта

Наименование статьи	0	1	2	3	4
						5
выручка от реализации, руб.		1584000	1584000	1584000	1584000	1584000
себестоимость оказанных услуг		655562	655562	655562	655562	655562
Налоги		222825	222825	222825	222825	222825
Cash-Flow от оперативной деятельн.		705613	705613	705613	705613	705613
Затраты на приобретение активов	1103920
Поступления от реализации активов
Cash-Flow от инвестицион. деятельн.	-1103920
Собственный капитал
Займы	1103920
Выплаты % по займам		165588	165588	165588	165588	165588
Выплаты в погашение займов						1103920
Выплаты дивидендов
Cash-Flow от финансовой деятельн.	-1103920	-165588	-165588	-165588	-165588	-1269508
Баланс наличн. на начало периода	0	0	540025	1080050	1620075	2160100
Баланс наличности на конец периода	0	540025	1080050	1620075	2160100	1596204

На основании расчетов полученных в разделе 3 настоящей работы рассчитаем основные технико-экономические показатели деятельности фирмы. К таким показателям относятся показатели представленные в таблица.

Таблица 14