82147 (Рынок и структура потребления мыла туалетного), страница 6

Таблица 14

Анализ выполнения плана по реализации продукции предприятием ПБОЮЛ «Виноградова» за 2004 год

Из таблицы 14 видно, что фактический выпуск мыла в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 5500 млн. рублей, это составило 13,9 %, а реализации на 8000 млн. рублей, 20,2 %.

Если анализировать по сортам мыла, то фактический выпуск нейтрального мыла в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 4000 млн. руб. (что составило 10 %), а реализация на 7500 млн. руб. (18,9 %); брикетного – выпуск на 2000 млн. руб. (6,5 %), реализация - также на 1500 млн. руб. (6,5 %); выпуск экстра мыла по сравнению с планом уменьшился на 5000 млн. руб. (2, 6%), реализация также уменьшилась – на 1000 млн. руб. (5,2 %).

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Таблица 15

Анализ выполнения договорных обязательств

по отгрузке продукции за январь 2005 года, млн. руб.

Процент выполнения договорных обязательств равен:

Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.

Из таблицы 15 видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено на сумму 390 млн. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по видам мыла, что по нейтральному недопоставка составила 250 млн. рублей, по экстра мылу – 70 млн. рублей, и по детскому мылу также 70 млн. рублей.

При формировании ассортимента и структуры закупки продукции для дальнейшей реализации предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

- определение текущих и перспективных потребностей покупателей:

- оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

- изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

- оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Таблица 16

Выполнение плана по ассортименту продукции

Дополним эту таблицу относительными характеристиками, а именно проследим структуру потребительского спроса на каждый вид мыла и его вклад в выполнение плана по ассортименту.

Таблица 16

Структура ассортимента продукции ПБОЮЛ «Виноградова» в 2004 г.

Для наглядности приведем графическое представление структуры встречаемости товаров.

Рис. 14. Структура ассортимента продукции ПБОЮЛ «Виноградова» в 2004 г

Вывод: Как можно видеть из приведенных таблиц и рисунка, наибольшую частоту встречаемости в покупательском спросе имеет мыло группы «Нейстральное». Это обусловлено двумя причинами: во-первых, детское мыло имеет четкую целевую аудиторию, тогда как нейтральное мыло может быть использовано людьми любых возрастов; во-вторых, мыло группы «Экстра» имеет более высокую ценовую категорию, и как известно, при увеличении цены спрос падает, т.к. многие люди предпочитают заменять мыло «Экстра» на «Нейстральное».

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,4%.

К вып. п = 89000 / 89500 100 = 99,4 %

А если проводить анализ по изделиям, то процент выполнения плана по нейтральному мылу составил 110 %, по экстра –106,5 %, по детскому мылу – 97,3 %.