81769 (Планирование на предприятии на примере ФГУП "КэМЗ"), страница 5
Описание файла
Документ из архива "Планирование на предприятии на примере ФГУП "КэМЗ"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "маркетинг" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "маркетинг" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "81769"
Текст 5 страницы из документа "81769"
Машины и оборудование для электронной промышленности
Производство (цеха):
•Цех механический;
• Цех по выпуску цветных телевизоров;
• Сборочный цех;
• Фрезерные ЧПУ;
• Центры по обработке листа;
• Гальванические линии;
• Литейные машины;
• Токарно-фрезерные центры;
• Производственные цеха.
ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА
Финансовый отдел подчиняется непосредственно заместителю директора по финансово-экономическим вопросам.
Финансовый отдел может иметь в своем составе структурные подразделения (группы):
- группа планирования бюджета предприятия,
- группа исполнения утвержденного бюджета,
- группа контролирующая соблюдение утвержденного бюджета.
Финансовый отдел выполняет следующие функции:
1.Формирует бюджет предприятия и вносит изменения в финансовые и кредитные планы предприятия, - осуществляет взаимоотношения с финансовыми органами, банками и прочими организациями;
2.Систематически анализирует финансовое состояние предприятия по данным бухгалтерской и оперативной отчетности;
3.Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, кредитные взаимоотношения и взаимоотношения с государственными органами формирующими бюджет;
4. Составляет кассовые планы и кредитные заявки;
5. Ведет оперативный учет движения денежных документов;
6.Осуществляет и организует проведение работ по операции с ценными бумагами;
7.Контролирует исполнение годовых, полугодовых, квартальных, месячных бюджетов предприятия;
8. Выявляет отклонения в исполнении утвержденного бюджета и причины их возникновения.
9. Разрабатывает и проводит мероприятия по устранению выявленных отклонений с целью оптимизации использования финансовых ресурсов предприятия.
10. Участвует в анализе выполнения требований контрактов (договоров) и доводит поправки к контрактам до заинтересованных служб.
11. Выполняет требования системы менеджмента качества ГОСТ Р ИСО 9001-2001, ГОСТ РВ 15.002-2003, СТП 01.31 СМК.
12. Контролировать и анализировать, выполнение контрактов (договоров) систематически и обеспечивать:
• Координацию работ по выполнению требований контракта;
• Соответствия формулировок контрактов, заключенных , с исполнителями, требований заказчика (потребителя);
• Периодический анализ выполнения требований контракта;
• Проведение своевременных корректировок с оформлением ТЗ и контрактов при отклонениях от требований контракта и контроль их выполнения;
• Уверенность в возможности выполнять требования контракта.
• Проверить, как сделана поправка к контракту и правильно ли она доведена до заинтересованных служб.
Взаимоотношения (служебные связи):
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящим положением, финансовый отдел взаимодействует: с отделом бухгалтерского учета и отчетности, с планово-экономический отделом, с отделом маркетинга и сбыта. Регламент взаимодействия финансового отдела с другими структурными подразделениями показан в таблице1.
Таблица 1
Регламент взаимодействия финансового отдела с другими структурными подразделениями
| Отдел | Взаимодействие по вопросам | |
| Предоставления фин.отдела | Получения от отделов | |
| Отдел бухгалтерского учета и отчетности | •Предоставляет данные о состоянии расчетного счета и кассы. •Предоставляет данные о производственной, финансовой деятельности. •Предоставляет данные счетов-фактур на отгруженную продукцию. | • Данные о дебиторской и кредиторской задолженности. • Финансово-экономические показатели деятельности предприятия. |
| Планово-экономи-ческий отдел | • Предоставляет финансовые и кредитные планы; • Предоставляет отчет о выполнение финансовых планов; • Результаты финансового анализа; • Методические и инструктивные материалы по вопросам финансовой деятельности предприятия. | • Месячные, квартальные и годовые планы производственной деятельности предприятия и выполнения производственных показателей предприятия; • Плановые технико-экономические нормативы материальных и трудовых затрат. |
| Прочие отделы | • Счета к оплате; • Информацию для формирования бюджета; • Тварно - транспортные накладные на отгруженную продукцию; • Расходные документы на выдачу денежных средств. | • Данные о состояние счета. • Платежные документы. • Финансово-экономические показатели деятельности предприятия. • Выплата денежных средств. • Выдача талонов. |
| Отдел маркетинга и сбыта | • Поступление денежных средств по реализации продукции; | • Планы и графики отгрузки продукции; • Отчет о выполнении планов по отгрузке покупателям готовой продукции; • Данные необходимые для формирования бюджета на год, полугодие, квартал, месяц, |
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели ФГУП «КЭМЗ» за 2005-2007гг.
| Показатели | 2005 год | 2006год | 2007год |
| 1. Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акциза и аналогичных обязательных платежей) | 304822 | 319738 | 400236 |
| 2. Полная себестоимость | 249806 | 249806 | 322609 |
| 3. Прибыль (убыток) от продаж | 28108 | 25905 | 34819 |
| 4. Оборачиваемость оборотных средств, обороты | 2,61 | 2,1 | 2,59 |
| 5. Чистая прибыль | 243 | 2413 | 3510 |
| 6. Среднесписочное количество работающих | 1454 | 1483 | 1438 |
| 7.Стоимость основных средств,руб. | 158797 | 162306 | 171784 |
2.2. Прединвестиционные исследования предприятия: анализ финансового состояния ФГУП «КЭМЗ»
Финансовый анализ – вид экономического анализа, рассматривающий вопросы оценки платежеспособности и финансового состояния организации. Основной целью финансового анализа является разработка мероприятий по улучшению финансового положения предприятия. Финансовый анализ также проводится с целью обоснования внедрения бизнес-плана инвестиционного проекта.
Основным источником информации для финансового анализа является бухгалтерский баланс (форма № 1), на основе которого дается оценка имущества предприятия (анализ актива баланса) и анализ источников образования имущества (анализ пассива баланса).
При анализе имущества предприятия более детально рассматривают и дают оценку состава, размера и структуры мобильных средств.
Состав мобильных средств (текущих активов) – это основные элементы, входящие в текущие активы.
Размер – стоимостная оценка каждого вида оборотных активов.
Структура – удельный вес отдельных частей оборотных активов в их общей величине.
Проведем анализ баланса ФГУП «КЭМЗ» и его ликвидности за 2006 год.
Рассмотрим состав, размер и структуру активов предприятия (таблица 3).
Таблица 3
Состав, размер и структура имущества ФГУП «КЭМЗ», тыс. руб.
| Состав имущества | 2006 г. | 2007 г. | Изменение показателей за период | ||||||
| Абсо-лютная величина тыс. руб. | Струк- тура. % | Абсо-лютная величина тыс. руб. | Струк- тура. % | По абсо-лютной величин тыс. руб. | В % | По структуре | |||
| Стоимость имущества, всего | 512826 | 100 | 522340 | 100 | 9514 | 1,9 | - | ||
| В т.ч. | |||||||||
| внеоборотные активы | 286842 | 55,9 | 283234 | 54,2 | -3608 | -1,3 | -1,7 | ||
| Текущие активы | 225984 | 44,1 | 239106 | 45,8 | 13122 | 5,8 | 1,7 | ||
| Из них: | |||||||||
| Денежные средства | 13698 | 2,7/6,1 | 6480 | 1,2/2,7 | -7218 | -52,7 | -1,5/-3,4 | ||
| Дебиторская задолженность | 104382 | 20,4/46,2 | 75936 | 14,5/31,8 | -28446 | -27,2 | -5,9/-14,4 | ||
| Материальные оборотные средства | 107482 | 21,0/47,6 | 154556 | 29,6/64,6 | 47074 | 43,8 | 8,6/17 | ||
| Расходы будущих периодов | 286 | 0,06/0,1 | 2134 | 0,4/0,9 | 1848 | 646,2 | 0,34/0,8 | ||
Из таблицы 3 видно, что структура имущества предприятия за 2006 год увеличилась на 9514 тыс. руб. тыс. руб. или на 1,9% за счет увеличения текущих активов на 13122 тыс. руб. или на 5,8%.
Структура внеоборотных и текущих активов за 2006 год почти не изменяется, но при этом следует отметить, что размер внеоборотных активов сократился за период на 3608 тыс. руб. или на 1,3%. Отрицательной тенденцией в структуре имущества является снижение наиболее ликвидной части имущества – денежных средств на 7218 тыс. руб. или на 52,7%, что привело в уменьшению данного вида имущества в общей структуре имущества на 1,5 (п.п.), а в структуре мобильных средств на 3,4 п.п.
Дебиторская задолженность также снизилась за период на 28446 тыс. руб. или на 27,2% и данное снижение привело к изменению в структуре, как имущества в целом, так и текущих активов на 5,9 п.п. и 14,4 п.п. соответственно.
Материальные оборотные средства возросли на 47074 тыс. руб. или на 43,8%, при этом их доля увеличилась в общей стоимости имущества на 8,6 п.п., а в структуре мобильных средств увеличилась на 17 п.п.
На основании проведенного исследования можно сделать вывод о том, что структуру имущества анализируемого предприятия за 2006 год назвать достаточно мобильной нельзя.
Проведем анализ пассива баланса за 2006 год (таблица 4).
Из таблицы 4 видно, что структура источников имущества увеличилась на 9514 тыс. руб. или на 1,9% за счет увеличения собственного капитала (на 34240 тыс. руб. или на 9,1%).
Следует отметить, что положительной тенденцией является уменьшение величины заемного капитала на 24726 тыс. руб. или на 18,04% за счет снижения краткосрочных обязательств на 24726 тыс. руб. или на 18,1%
Таблица 4
Состав, размер и структура источников образования имущества ФГУП «КЭМЗ», тыс. руб.
| Источники образования имущества | 2006 г. | 2007 г. | Изменение показателей за период | ||||||
| Абсо-лют-ная вели-чина, тыс. руб. | Структу-ра, % | Абсолют-ная величина, тыс. руб. | Струк- тура, % | Абсолют-ной величины, тыс. руб. | В % | По струк- туре | |||
| Всего источников | 512826 | 100 | 522340 | 100 | 9514 | 1,9 | - | ||
| Из них: | |||||||||
| Собственный капитал | 375784 | 73,3 | 410024 | 78,5 | 34240 | 9,1 | 5,2 | ||
| Собственные оборотные средства | 88942 | 17,3/23,7 | 126790 | 24,3/30,8 | 37848 | 42,6 | 7,0/7,1 | ||
| Заемный капитал | 137042 | 26,7 | 112316 | 21,5 | -24726 | -18,04 | -5,2 | ||
| В т. ч. | |||||||||
| Долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Краткосрочные кредиты и займы | 212 | 0,04/0,15 | 212 | 0,04/0,2 | 0 | 0 | 0 | ||
| Краткосрочные обязательства | 136830 | 26,7/99,8 | 112104 | 21,5/99,8 | -24726 | -18,1 | -5,2/0 | ||
Структура собственного капитала изменилась на 5 процентных пункта в сторону увеличения в общей структуре источников имущества. Очень благоприятно увеличение собственных оборотных средств за период на 37848 тыс. руб. или на 42,6%, что привело к увеличению данного вида источника имущества в общей структуре источников имущества на 7 процентных пункта, а в структуре собственного капитала на 7,1 процентных пункта.
