81416 (Обоснование и оценка эффективности инновационного проекта), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Обоснование и оценка эффективности инновационного проекта", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "маркетинг" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "маркетинг" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "81416"
Текст 3 страницы из документа "81416"
Определение себестоимости каждого вида продукции осуществляется путем составления калькуляции эксплуатационных затрат по установленной для данной отрасли промышленности форме. Причем, переменную часть себестоимости рассчитывают вначале для себестоимости единицы продукции, а условно-постоянные расходы – для годового выпуска. Затем для себестоимости одной тонны, условно-постоянные получают путем деления их годовой суммы на годовой выпуск, а переменные расходы для себестоимости годового выпуска увеличивают пропорционально этому выпуску.
В работе будут рассчитаны проектные калькуляции себестоимости пищевой, реактивной лимонной кислоты и рассчитаны сметы годовых эксплуатационных затрат для продуктов их отходов.
Рассчитываем мощность годового выпуска различных видов продукции:
-
мощность производства лимонной кислоты пищевой – 4000 т/год;
-
реактивной лимонной кислоты – 1000 т/год;
-
лимонной кислоты пищевой в мелкой расфасовке – 627 т/год;
-
пищевой лимонной кислоты упакованной
(4000 -1,3*1000 -1,001*627)= 2072,37 т/год;
а так же смету затрат на переработку отходов в товарные продукты:
-
мицелий сухой:
(690/3000)*4000=920 т/год;
-
цитрогипс:
(3900/3000)*4000=5200 т/год;
-
цитрат кальция:
(4500/3000)*4000=6000 т/год.
Усредненная калькуляция себестоимости:
Товарный выпуск: 4000-1,3*1000=2700 т. упакованного продукта, в таком случае калькуляционная себестоимость составляется в расчете на 4000т/год, а расход мешков, равной 25 шт. на 1 т., учитывается в ней в количестве 17,0 шт. (25*(2700/4000)) или 35230,29 шт. в расчете не годовой выпуск (17,0*2072,37). При выпуске упакованного лишь 2072,37 т/год расход мешков – 12,95 шт/т (25*(2072,32/4000)).
Рассмотрим калькуляцию себестоимости пищевой лимонной кислоты на примере по статьям затрат на 1 т.:
-
основное сырье на 1 т.
142,5*3,25=463,13 грн.
-
вспомогательное сырье и материалы в общей ∑ составляет 599,23 грн.;
-
топливо и энергия – 861,39грн.;
-
основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на 1 т. продукции:
-
основная
-
355600/4000=88,9 грн.
-
дополнительная (40% от основной)
88,9*0,4=35,56 грн.
88,9 + 35,56 = 124,46 грн.
5. отчисления на социальное страхование от общего ФОТ 37,5% :
124,46*0,375=46,67 грн.
6. РСЭО от активной части стоимости ОПФ:
8326,19*0,15+8326,19*0,027+8326,19*0,036+0,004*4000+((8326,19*0,063++0,004*4000)*0,1=2001,94 тыс. грн.
7. общепроизводственные расходы:(от пассивной части стоимости ОПФ)
19718230*0,05+119718230*0,018+119718230*0,017+(497840+186680)*
*0,407+(354928,14+335209,91+278599,64)*0,084=2036023,16 грн.
8. общехозяйственные расходы 10% от передела
(4605,83-1062,36)*0,1=354,347 грн.
9. прочие производственные расходы 1% от передела 49,6 грн.
10. внепроизводственные расходы 0,8% от производственной себестоимости
5009,78*0,008=40,08 грн.
Полная себестоимость сумма 1-10
Расчет проектной калькуляции себестоимости продукции
АО «Цитрон» приведены в таблицах 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5.
| Таблица 4.1 | ||||||
| Проектная калькуляция себестоимости производства лимонной кислоты пищевой, грн./т. Мощность производства - 4000т. Калькуляционная единица тонна. | ||||||
| Элементы затрат | Единица измерения | Цена, грн. | Затраты на 1т | Затраты на годовой выпуск | ||
| количество | сумма, грн. | количество | сумма, грн./год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Основное сырье: меласса свекловичная | т | 142,5 | 3,25 | 463,13 | 13000 | 1852500 |
| Итого | грн. |
|
| 463,13 |
| 1852500 |
| 2.Вспомогательное сырье и материалы: фильтр-диагональ | м пог. | 19,25 | 2,3 | 44,28 | 9200 | 177100 |
| лавсан | м пог. | 7,36 | 2,9 | 21,34 | 11600 | 85376 |
| паковочная ткань | м пог. | 0,57 | 0,85 | 0,48 | 3400 | 1938 |
| марля | м пог. | 0,38 | 1,5 | 0,57 | 6000 | 2280 |
| вата | кг | 2,27 | 0,6 | 1,36 | 2400 | 5448 |
| бумага под пергаментная | кг | 2,47 | 0,7 | 1,73 | 2800 | 6916 |
| желтая кровяная соль | кг | 2,97 | 11 | 32,67 | 44000 | 130680 |
| известь хлорная | кг | 0,001 | 0,4 | 0,0004 | 1600 | 1,6 |
| цинк сернокислый | кг | 0,0012 | 0,2 | 0,00024 | 800 | 0,96 |
| формалин 40% | кг | 0,79 | 6 | 4,74 | 24000 | 18960 |
| споры гриба | кг | 1356,52 | 0,002 | 2,71 | 8 | 10852,16 |
| калий фосфорнокислый | кг | 12 | 2,4 | 28,8 | 9600 | 115200 |
| известняк | т | 81,45 | 2,36 | 192,22 | 9440 | 768888 |
| кокс | т | 327,62 | 0,16 | 52,42 | 640 | 209676,8 |
| мешки ламинированные | шт |
| 25 |
|
|
|
| мешки полиэтиленовые | шт | 0,63 | 25 | 15,75 | 100000 | 63000 |
| трилон Б | кг | 0,45 | 0,7 | 0,32 | 2800 | 1260 |
| серная кислота | т | 0,08 | 1,125 | 0,09 | 4500 | 360 |
Продолжение таблицы 4.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| сода кальцинированная | кг | 0,79 | 0,1 | 0,079 | 400 | 316 |
| уголь активированный | кг | 4,75 | 16 | 76 | 64000 | 304000 |
| спитр этиловый | кг | 8,725 | 0,24 | 2,1 | 960 | 8376 |
| стиральный порошок | кг | 1,05 | 0,3 | 0,32 | 1200 | 1260 |
| мыло хозяйственное | кг | 1,9 | 0,3 | 0,57 | 1200 | 2280 |
| кислота щавелевая | кг | 0,56 | 3,2 | 1,792 | 19800 | 7168 |
| магний сернокислый | кг | 3,12 | 0,32 | 1 | 1280 | 3993,6 |
| аммоний хлористый | кг | 1,8 | 4 | 7,2 | 16000 | 28800 |
| фурацилин | г | 0,0009 | 15 | 0,014 | 60000 | 54 |
| левомицетин | г | 0,47 | 9 | 4,23 | 36000 | 16920 |
| сахар-песок | г | 0,483 | 0,7 | 0,34 | 2800 | 1352,4 |
| аммоний щавелевокислый | г | 2,5 | 10 | 25 | 40000 | 100000 |
| фильтрованная бумага | г | 7 | 0,35 | 2,45 | 1400 | 9800 |
| масло фузистое | г | 0,92 | 18,5 | 17,02 | 74000 | 68080 |
| аммофоска | г | 0,42 | 2,7 | 1,13 | 10800 | 4536 |
| Прочие материалы | грн. |
|
| 60,5 |
| 242000 |
| Итого ст.2 | грн. |
|
| 599,23 |
| 2266190,66 |
| Итого ст.1 и ст.2 | грн. |
|
| 1062,36 |
| 4118690,66 |
| 3.Топливо и энергия на технологические цели |
|
|
|
|
|
|
| пар | т | 6,8 | 55,033 | 374,22 | 220132 | 1496897,6 |
| вода техническая | тыс.м³ | 17,54 | 0,0334 | 0,59 | 133,6 | 2343,34 |
| вода оборотная | тыс.м³ | 17,54 |
|
|
|
|
| электроэнергия | тыс.кВт.ч | 120 | 2,71 | 325,2 | 10840 | 1300800 |
| сжатый воздух | тыс.нм³ | 8,43 | 0,18 | 1,52 | 720 | 6069,6 |
| сжатый воздух стерильный | тыс.нм³ | 35,85 | 3,169 | 113,61 | 12676 | 454434,6 |
| холод | Гкал | 92,5 | 0,5 | 46,25 | 2000 | 185000 |
Продолжение таблицы 4.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Итого ст.3 | грн. |
|
| 861,39 |
| 3445545,1 |
| 4.Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих | грн. |
|
| 124,46 | 497840 | |
| 5.Отчисления на социальное страхование | грн. |
|
| 46,67 | 186680 | |
| 6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | грн. |
|
| 2001,94 | 8007760 | |
| 7.Общепроизводственные расходы | грн. |
|
| 509,01 | 2036023,16 | |
| Цеховая себестоимость | грн. |
|
| 4605,83 | 18423320 | |
| 8.Общехозяйственные расходы, 10% от ст.3-7 | грн. |
|
| 354,35 | 1417400 | |
| 9.Прочие производственные расходы, 1% от ст. 3-8 | грн. |
|
| 49,6 | 198400 | |
| Производственная себестоимость | грн. |
|
| 5009,78 | 20039120 | |
| 10.Внепроизводственные расходы, 0,8% | грн. |
|
| 40,08 | 160320 | |
| Полная себестоимость | грн. |
|
| 5049,86 | 20199440 |
Таблица 4.2
| Проектная калькуляция себестоимости производства лимонной кислоты реактивной квалификации, грн./т. Мощность производства - 1000т.Калькуляционная единица тонна. | |||||||
| Элементы затрат | Единица измерения | Цена, грн. | Затраты на 1т | Затраты на годовой выпуск | |||
| количество | сумма, грн. | количество | сумма, грн./год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1.Сырье и материалы: |
|
|
|
|
|
| |
| Лимонная кислота пищевая -полуфабрикат | т | 5009,78 | 1,001 | 5014,79 | 1001 | 5014789,78 | |
| 2.Вспомогательные материалы: |
| ||||||
| бумага под пергамент | кг | 2,27 | 0,22 | 0,50 | 220 | 499,4 | |
| лента клеечная |
| 20,00 | 8,2 | 164 | 8200 | 164000 | |
| упаковочная коробка |
| 1,20 | 100 | 120 | 100000 | 120000 | |
| упаковочная пленка |
| 5,00 | 38 | 190,0 | 38000 | 190000 | |
| Итого ст.2 | грн. | 474,5 | 474499,4 | ||||
| Итого ст.1 и ст.2 | грн. | 5489,29 | 5489289,18 | ||||
| 3.Топливо и энергия на технологические цели: |
| ||||||
| пар | т | 6,6 | 41,58 | 274,43 | 41580 | 197920,8 | |
| вода техническая | тыс.м³ | 16,16 | 0,13068 | 2,11 | 130,68 | 1604,49 | |
| вода оборотная | тыс.м³ | 16,16 | 0,5775 | 9,33 | 577,5 | 7090,55 | |
| электроэнергия | тыс.кВт.ч | 79,86 | 3,71 | 296,28 | 3710 | 311640 | |
| сжатый воздух | тыс.нм³ | 6,30 | 0,0396 | 0,25 | 39,6 | 233,68 | |
| сжатый воздух стерильный | тыс.нм³ | 27,58 | |||||
Продолжение таблицы 4.2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| холод | Гкал | 74,0 | 0,1 | 7,4 | 100 | 7400 |
| Итого ст.3 | грн. | 589,8 | 518489,52 | |||
| 4.Основная и дополнительная заработная плата | грн. | 74,48 | 74480 | |||
| 5.Отчисления на социальное страхование | грн. | 27,93 | 27930 | |||
| 6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | грн. | 213,71 | 213710 | |||
| 7.Общепроизводственные расходы | грн. | 209,76 | 209759,13 | |||
| Цеховая себестоимость | грн. | 6604,97 | 6604970 | |||
| 8.Общехозяйственные расходы, 10% от ст.3-7 | грн. | 111,57 | 111570 | |||
| 9.Прочие производственные расходы, 1% от ст. 3-8 | грн. | 12,27 | 12270 | |||
| Производственная себестоимость | грн. | 6728,81 | 6728810 | |||
| 10.Внепроизводственные расходы, 0,8% | грн. | 53,83 | 53830 | |||
| Полная себестоимость | грн. | 6782,64 | 6782640 |
