19507 (Учет и аудит движения основных средств), страница 18
Описание файла
Документ из архива "Учет и аудит движения основных средств", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19507"
Текст 18 страницы из документа "19507"
предприятие, организация
АКТ
на списание основных средств
"16" октября 2007 года
| Номер документа | Дата составления | Код вида операции |
| 75 | 16.10.2007г. | 38 |
| Цех | Дебет | Кредит | Сумма | Номер | Норма амортизационных отчислений | ||||||
| отдел, участок, линия | счет, субсчет | код аналитического учета | счет, субсчет | код аналитического учета | тенге | Инвентарный | заводской | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||
| 1 | 2424 | 2415 | 12300 | 0573 | 15 | ||||||
| 2 | 7411 | 2415 | 12700 | ||||||||
| 3 | 7411 | 3311 | 4038 | ||||||||
| 4 | 7211 | 3131 | 1905 | ||||||||
| 5 | итого | 30943 | |||||||||
Комиссия назначена приказом_Директора АО "KEGOC"
распоряжением от "14"октября 2007 года № 75 на основании представления главного инженера произвела осмотр матричного принтера_______
наименование объекта
и установила его подлежащим списанию на основании следующего:
1. Год изготовления - 1998.
2. Поступил на предприятие 15 апреля 1999г.
3. Техническое состояние и причины списания – моральный износ. К эксплуатации не пригоден.
4. Заключение комиссии – матричный принтер списать с баланса
| Оборудование | Год выпуска (постройки) | Дата ввода в эксплуатацию (месяц, год) | |
| вид | код | ||
| 10 | 11 | 12 | 13 |
| произв. | 143 | 1998 | 15.04.1999 |
Приложение: перечень документов технический паспорт, инвентарная карточка, накладная № 147
Председатель комиссии главный инженер Эльгер К.П.
Члены комиссии: главный бухгалтер Петрова Л.И.
Инженер-системотехник Аксаков А.Г.
Приложение М
АО "KEGOC"
АО "KEGOC"
Приложение Н
Счет – фактура № 9 от « 10 » 10 2006г.
Поставщик АО "KEGOC"
Свидетельство о регистрации плательщика НДС
РНН и адрес поставщика:
030620143833 Адрес: г. Астана, пр. Богенбай батыра, 7
ИИК поставщика № 017715813 в ТОО «Народный банк Казахстана» г. Астана
БИК 191801625
Договор (контакта) на поставку товаров № Акт приемки-передачи № 6 от 9.10.07г.
Условия оплаты по договору (контакту) безналичный расчет
Пункт назначения поставляемых товаров (работ, услуг)
Поставка товаров осуществлена по доверенности №
Способ отправления
Товарно-транспортная накладная № ___________________
Покупатель ТОО Аркада-Индастри
РНН и адрес получателя 301910615606 г.Астана, Мухтумкули, 25
ИИК покупателя № 019120200 в ТОО «Народный банк Казахстана» г.Астана
БИК 191801625
| № п/п | Наименование товаров (работ услуг) | Ед изм | Кол-во (объем) | Цена | Стоимость товаров (работ, услуг) без НДС | НДС | Всего стоимость реализа-ции | Акциз | ||
| Ставка | Сумма | Ставка | Сумма | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Автомобиль, УАЗ | 19000 | 19000 | |||||||
Всего по счету | | | | 19000 | | | 19000 | | | |
Приложение П
Общий план аудиторской проверки
Проверяемая организация АО «KEGOC»
Период аудита с 16.02.2007 по 03.03.2007
Количество человеко-часов 60
Планируемый аудиторский риск 5 %
Риск необнаружения – 3%
Аудитор Шувалова М.Р.
| № п/п | Сегмент аудита | Сроки проведения | Исполнители |
| 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Учредительные и другие общие документы предприятия | 16.02.07 - 18.02.07 | Шувалова М.Р. |
| 2 | Учетная политика предприятия | 20.02.07 – 22.02.07 | Шувалова М.Р. |
| 3 | Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета доходов и расходов | 23.02.07 - 27.02.07 | Шувалова М.Р. |
| 4 | Проверка бухгалтерского учета поступления основных средств | 27.02.07 – 02.03.07 | Шувалова М.Р. |
| 5 | Оформление результатов проверки | 03.03.07 | Шувалова М.Р. |
Подпись: __________________ Шувалова М.Р.
Ознакомлен: _________________ Ахметов К.К.
Приложение Р
Программа аудита основных средств
| Процедуры аудита | Источники информации | ||
| 1 | 2 | ||
| Проверка соответствия показателей баланса по статьям ОС данным Главной книги | Бухгалтерский баланс, Главная книга по счетам 2410, 2420. | ||
| Проверка правильности деления синтетического и аналитического учета основных средств | Главная книга, журналы-ордера 12 и 10, разработочные таблицы по расчетам сумм износа и переоценки основных средств, первичные документы | ||
| Проверка обеспечения контроля за наличием и данностью основных средств и местах их хранении и эксплуатации | Приказы руководителя предприятия на назначение постоянно действующей инвентаризационной комиссии и МОЛ, договора с МОЛ, инвентаризационные описи и сличительные ведомости, акты инвентаризации, акты приема-передачи, инвентарные карточки учета и инвентарный список основных средств по месту | ||
| Проверка правильности оформления первичных документов по движению основных средств | Акт приема-передачи (ОС-1), акт приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (ОС-2), акт на списание основных средств (ОС-2), акт на списание основных средств (ОС-3), акт на списание автотранспортных средств (ОС-4), инвентарная карточка учета основных средств (ОС-6), опись инвентарных карточек по учету основных средств (ОС- 10), карточка учета движения основных средств (ОС- 12), карточка учета арендованных (долгосрочно арендованных инвентарный список) основных средств (ОС-12а), основных средств (по месту их нахождения, эксплуатации - ОС-13). | ||
| Проверка правильности осуществления классифика-ции осуществления основ-ных средств | Техническая документация (паспорт, спецификации, комплектовочная ведомость и др ОС-1, ОС-2, ОС-3, ОС-4, ОС-6, ОС- 13 и др. | ||
| Проверка правильности оценки и переоценки основных средств | Протоколы договорной цены, договоры купли- продажи, аренды, разработочные таблицы переоценок основных средств, ОС- 1 , ОС-2, ОС-6 и др | ||
| Проверка правильности оприходования основных средств | Техническая документация, ОС-1 , ОС-2, ОС-6 др., журналы-ордера 1-8, Главная книга | ||
| Проверка правильности на-числения и отражения в учете износа основных средств | Приказ по учетной политике, разработочные таблицы по расчету износа основных средств, нормативные документы, журнал-ордер 10, Главная книга: счета 2420 и 8040 | ||
| Проверка обоснованности затрат ремонт основных средств и правильности от-ражения их на счетах бухгалтерского учета | Приказ по учетной политике, проектно-сметная документация (дефектные ведомости, сметы и др.) приемосдаточные акты выполненных работ, договоры с подрядчиками, другие первичные документы, данные аналитического учета и данные счета 934 «Ремонт основных средств» | ||
| Проверка правильности расчета и отражения арендной платы, операция по аренде основных средств | Договоры аренды, карточка учета арендованных (долгосрочно арендованных) основных средств (ОС- 12а) | ||
| Проверка правильности отражения в учете выбытия основных средств | ОС-1, ОС-3, ОС-4, ОС-6, договоры, результат текущей инвентаризации, журнал-ордер 12 Главная книга | ||
| Проверка правильности учета и начисления налогов, касающихся основных средств | Расчетные ведомости, расчеты по налогам журналы-ордера 5, 8, Главная книга по группам счетов 1420, 3130, 3160, 3170, 3180 | ||
| Анализ технического состояния и эффективности использования основных средств | Аналитические расчеты показателей эффективности формирования и использования (фондоотдачи, фондорентабельности и т.п.) | ||
