18848 (Анализ движения денежных средств), страница 10
Описание файла
Документ из архива "Анализ движения денежных средств", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18848"
Текст 10 страницы из документа "18848"
Инвестиционная деятельность связана с приобретением или реализацией, созданием долгосрочных активов, поступлением дивидендов, процентов. Денежные оттоки по инвестиционной деятельности обусловлены осуществлением строительства, приобретением земельных участков, зданий, сооружений, машин и оборудования, транспортных средств; приобретением нематериальных активов; приобретением долгосрочных ценных бумаг и долей участия в других предприятиях и другими.
Финансовая деятельность связана с поступлением денежных средств вследствие получения кредитов и займов, финансовых вложений, погашением задолженности по полученным ранее кредитам, выплатой дивидендов[26,235]. Поступления денежных средств от покупателей и заказчиков отражаются в отчете о движении денежных средств, составленном прямым методом, полностью в суммах, поступивших в кассу, на расчетный, валютный и иные счета в банках. Денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, персоналу предприятия из кассы, а также с расчетного и иных счетов в банках, отражаются в суммах, реально оплаченных наличными деньгами и путем денежных перечислений. .
В таблицах 6 и 7 представлен анализ отчетов о движении денежных средств ООО "Фирма "Тик" за 2005 – 2007г.г. Отчеты о движении денежных средств ООО "Фирма "Тик" за 2005 – 2007г.г представлены в Приложении Н, Р, С.
Таблица 6 – Состав, структура и динамика притока денежных средств ООО "Фирма "Тик"
Показатель | Сумма, тыс.руб | Темп роста 2007 к 2005, % | Удельный вес, % | ||||||||
2005г | 2006г | 2007г | абс. откл 2007 от 2005 | 2005г | 2006г | 2007г | абс откл 2007 от 2005 | ||||
Текущая деятельность | |||||||||||
Средства, полученные от покупателей и заказчиков | 825252 | 945356 | 869349 | 44097 | 105,34 | 60,87 | 54,13 | 66,40 | 5,53 | ||
Прочие доходы | 10000 | 108814 | 6 | -9994 | 0,06 | 0,74 | 6,23 | 0,00 | -0,74 | ||
Инвестицион-ная деятельность | |||||||||||
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 17 | 205 | 3834 | 3817 | 22553 | 0,00 | 0,01 | 0,29 | 0,29 | ||
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 0 | 35411 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 2,03 | 0,00 | 0,00 | ||
Поступления от погашения займов, предоставлен-ных другим организациям | 6645 | 59651 | 0 | -6645 | 0,00 | 0,49 | 3,42 | 0,00 | -0,49 | ||
Финансовая деятельность | |||||||||||
Поступления от займов и кредитов, предоставлен-ных другими организациями | 513795 | 596862 | 436030 | -77765 | 84,86 | 37,90 | 34,18 | 33,30 | -4,60 | ||
Всего поступило денежных средств (положитель-ный денежный поток) | 1355709 | 1746299 | 1309219 | -46490 | 96,57 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | Х |
Данные таблицы 5 показывают, что за исследуемый период общий приток денежных средств увеличился в 2006г и снизился в 2007г Наибольший приток денежных средств ООО "Фирма "Тик" в 2005, 2006 и 2007г.г был обеспечен за счет текущей деятельности организации, т.е. за счет средств, полученных от покупателей (выручки от продаж и полученных авансов). Абсолютная величина прироста этих показателей в 2007г по сравнению с 2005г составила 44097 тыс. рублей, темп роста по сравнению с 2005г – 105,34%. Сравнение относительных показателей структуры притока денежных средств показало снижение в 2006г удельного веса поступлений денежных средств в виде выручки и авансов на 6,74% по сравнению с 2005г и его увеличение в 2007г на 12,27% по сравнению с 2006г.
За исследуемый период текущая деятельность ООО "Фирма "Тик" остро нуждается в пополнении денежных средств путем заимствования, а это повышает финансовую напряженность. Значительную величину в притоке денежных средств имеют поступления в виде займов и кредитов. Сумма денежных поступлений в виде займов и кредитов в 2007г уменьшилась на 77765 тыс. рублей (15,14%) по сравнению с 2005г, их удельный вес в притоке денежных средств снизился на 4,6% и составил 33,3% от общей массы денежных поступлений.
В 2007г возрос приток денежных средств за счет реализации основных средств на 3817 тыс. рублей. Такой рост связан с реализацией старых основных средств с целью замены их на новые. Удельный вес притока денежных средств за счет реализации основных средств составляет 0,29%.
В 2007г значительно снизился приток денежных средств от прочих доходов, выручки от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, поступлений от погашения займов, предоставленных другим организациям.
Из таблицы 6 можно сделать вывод, что наибольший приток денежных средств ООО "Фирма "Тик" был обеспечен за счет текущей деятельности. Значительную часть также составляют средства по финансовой деятельности, а приток средств по инвестиционной деятельности составляет незначительную величину.
Таблица 7 – Состав, структура и динамика оттока денежных средств ООО "Фирма "Тик"
Показатель | Сумма, тыс.руб | Темп роста 2007 к 2005, % | Удельный вес, % | ||||||
2005г | 2006г | 2007г | абс. откл 2007 от 2005 | 2005г | 2006г | 2007г | абс откл 2007 от 2005 | ||
Текущая деятельность | |||||||||
Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 806029 | 1092601 | 848745 | 42716 | 105,3 | 57,96 | 63,89 | 64,97 | 7,01 |
Оплата труда | 3854 | 14924 | 22681 | 18827 | 588,51 | 0,28 | 0,87 | 1,74 | 1,46 |
Выплата дивидендов, процентов | 9388 | 11284 | 27242 | 17854 | 290,18 | 0,68 | 0,66 | 2,09 | 1,41 |
Расчеты по налогам и сборам | 48291 | 23232 | 20499 | -27792 | 42,45 | 3,47 | 1,36 | 1,57 | -1,90 |
Прочие расходы | 7364 | 2732 | 4157 | -3207 | 56,45 | 0,53 | 0,16 | 0,32 | -0,21 |
Инвестицион-ная деятельность | |||||||||
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериаль-ных активов | 12343 | 6557 | 9597 | -2746 | 77,75 | 0,89 | 0,38 | 0,73 | -0,16 |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 0 | 35411 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 2,07 | 0,00 | 0,00 |
Займы, предоставленные другим организациям | 7565 | 63754 | 5680 | -1885 | 75,08 | 0,54 | 3,73 | 0,43 | -0,11 |
Финансовая деятельность | |||||||||
Погашение займов и кредитов (без процентов) | 494685 | 459001 | 365136 | -129549 | 73,81 | 35,57 | 26,84 | 27,95 | -7,62 |
Погашение обязательств по финансовой аренде | 1093 | 611 | 6227 | 1485 | 235,86 | 0,08 | 0,04 | 0,20 | 0,12 |
Всего израсходовано денежных средств (отрицательный денежный поток) | 1390612 | 1710107 | 1309964 | -80648 | 93,94 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | Х |
По данным таблицы 7 в результате осуществления деятельности в 2006г ООО "Фирма "Тик" увеличила объем как притока денежной массы, так и ее оттока, однако в 2007г и приток и отток денежных средств снова снизился.
Показатели, отражающие состав и структуру отрицательных денежных потоков, объединяются в группы исходя из их экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с оттоком денежных средств. По данным таблицы 6 отток денежных средств в 2005 - 2007г.г в большей степени обусловлен текущими хозяйственными операциями по оплате товаров, работ, услуг и выданных авансов, т.е. осуществлением основной деятельности организации. В 2007г увеличилась сумма денежных средств на оплату товаров на 42716 тыс. рублей (5,3%), на оплату труда на 18827 тыс. рублей по сравнению с 2005г. Удельный вес денежных средств на оплату товаров в 2007г увеличился практически в 5 раз по сравнению с 2005г.
Значительная сумма оттока денежных средств ООО "Фирма "Тик" - погашение кредитов и займов (беспроцентных). В 2007г сумма денежных средств, направленных на погашение кредитов и займов снизилась на 129549 тыс. рублей по сравнению с 2005г. Удельный вес средств, направленных на погашение кредитов и займов в 2007г снизился на 26,19% и составил 27,95% общего оттока денежных средств.
Также происходит вложение денежных средств во внеоборотные активы, источник которых – также нарастание объема финансовых обязательств.