18462 (Учёт движения денежных средств), страница 9
Описание файла
Документ из архива "Учёт движения денежных средств", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "18462"
Текст 9 страницы из документа "18462"
Рисунок 4- Структура поступления денежных средств в 2005-2007 годах
На рисунке видно, что основное поступление денежных средств происходит за счет текущей деятельности. ООО ПКФ «Славита и К» необходимо развивать инвестиционную и финансовую деятельность.
Далее рассмотрим показатели финансово-экономической деятельности ООО ПКФ «Славита и К»
Таблица 4
Показатели ликвидности и платежеспособности
Показатели | Рекомендуемые значения | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0.2-0.3 | 0,09 | 0,47 | 0,79 |
Показатели | Рекомендуемые значения | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности | 0.8-1.0 | 0,41 | 0,57 | 0,86 |
Коэффициент текущей ликвидности | 2 - 3 | 5,41 | 4,52 | 2,79 |
Из анализа таблицы можно сказать следующее, что коэффициент абсолютной ликвидности за последние 3 года увеличивается и к концы 2007 года он равен 0,79. Это значит, что предприятие может погасить 79 % текущих обязательств, т.е у предприятия достаточно средств, чтобы погасить текущие обязательства.
Коэффициент критической (промежуточной ликвидности) к концу 2007 г. соответствует рекомендуемому значению. Это значит, что к концу 2007 г. предприятие при полном погашении дебиторской задолженности сможет расплатиться по всем своим текущим обязательствам. В 2005г. и 2006 г. предприятие существенно зависело от надежности дебиторов.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2005 г. , 2006 г. 2007 г. на 1 рубль обязательств приходится соответственно более 5.41 руб., 4,52 руб. и 2.79 руб. оборотных активов. В целом по итогам з-х лет можно сказать, что предприятие платежеспособно на среднюю и долгосрочную перспективу.
Таблица 5
Показатели финансовой устойчивости
Показатели | Рекомендуемые значения | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
1. Показатели финансовой независимости
Коэффициент автономии | 0,5 | 0,71 | 0,86 | 0,74 |
Показатели | Рекомендуемые значения | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
Коэффициент финансовой независимости | 0,5-0,8 | 0,87 | 0,86 | 0,74 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 1 | 0,41 | 0,17 | 0,35 |
2. Показатели обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,4-0,6 | 0,82 | 0,78 | 0,64 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | 0,6-0,8 | 1,17 | 1,05 | 1,15 |
Коэффициент маневренности | 0,3-0,5 | 0,8 | 0,59 | 0,64 |
Коэффициент автономии за последние 3 года меняется но незначительно. К концу 2007 года 74% источников финансирования представлены собственными средствами.
Коэффициент финансовой независимости в 2005 г. и в 2006 г. практически не изменился и он больше чем в 2007 г. Это значит, что у предприятия были были долгосрочные пассивы и они были погашены.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств находится в рамках нормы и показывает, что на 1 рубль собственных средств приходится в 2005 г. - 41 копейка, в 2006 г.- 17 копеек, в 2007 г.- 35 копеек.
В целом по данной группе коэффициентов можно сказать, что предприятие не зависит от заемного капитала.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течении 3-х лет уменьшается с 0.82 до 0.64 и соответствует рекомендуемым значениям. Т.е. к концу 2007 года 64 % оборотных активов сформированы за счет собственных источников.
Коэффициент обеспеченности запасами показывает, что за счет собственных источников на притяжении 3-х лет были сформированы все запасы.
Доля мобильной части собственного капитала уменьшилась к концу 2007 г. до 64%.
По данной группе коэффициентов предприятие является финансово устойчивым.
Таблица 6
Определение типа финансовой устойчивости
Показатели | Условные обозначения | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
1. Собствен. капитал | СК | 1748 | 1575 | 1182 |
2. Вне оборотные активы | ВнА | 744 | 642 | 424 |
3. Наличие собственных оборотных средств | СОС | 1004 | 933 | 758 |
4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | ДО | 400 | - | - |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств | СОС+ДО | 1404 | 933 | 758 |
6. Краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность по товарн. операц. | ККЗ | 158 | 40 | 33 |
7. Общая величина основных источников средств | ОН | 1562 | 973 | 791 |
8. Общая сумма запасов | 3 | 1199 | 692 | 657 |
9. излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств | СОС | -195 | +45 | +71 |
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов | СОС +ДО | + 205 | +45 | +71 |
11. Излишек (+). недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов | ОЧ | +363 | +85 | +134 |
12. Трехфазная модель типа финансовой устойчивости | {0; 1; 1} | {1; 1; 1} | {1; 1; 1} |
Таким образом у ООО ПКФ «Славита и К» в 2005 году наблюдается нормальная финансовая устойчивость. Запасы сформированы с учетом привлечения долгосрочных кредитов. В 2006 и в 2007 г. абсолютная финансовая устойчивость. Все запасы сформированы за счет собственных оборотных средств.
Таблица 7
Анализ оборачиваемости активов
Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста % |
1) Выручка | 9766 | 12276 | 125,70 |
2) Средние активы | 1758 | 1607 | 91,41 |
3) Средние оборотные активы | 1117 | 1183 | 105,90 |
4) Коэффициент оборачиваемости активов | 5,56 | 7,64 | |
5) Длительность одного оборота активов | 64,75 | 47,12 | |
6) Коэффициент оборачиваемости активов | 8,74 | 10,38 | |
7) Длительность оборотных активов | 41,19 | 34,68 |
Выручка ООО ПКФ «Славита и К» в 2007 году выросла на 2510 тыс руб.. Темп роста выручки больше темпа роста стоимости активов и оборотных активов оборачиваемость имущества в 2007 году ускорилась. Все активы ускорили свою оборачиваемость более чем в 7 раз. Время оборота сократилось примерно на 32 дня. Оборачиваемость оборотных средств ускорилась с 8.74 до 10,38 оборота в год, что привело к условному высвобождению средств из оборота в размере
( 34,68-69,63)*12276/360=222 тыс. руб.
Все эти показатели характеризуют предприятие как с высокой деловой активностью.
Анализируя итоги производственно-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Славита и К» за 2005-2007 год, необходимо отметить, что наблюдается значительный рост практически всех технико-экономических показателей.
Анализ данных бухгалтерского баланса показал, что в анализируемом периоде появилась тенденция к увеличению текущей ликвидности при увеличении перспективной и общей ликвидности. Предприятие способно погасить большую часть текущих обязательств, собственный капитал обладает достаточной долей маневренности. Условия платежеспособности соблюдаются и можно утверждать . ООО ПКФ «Славита и К» на притяжении 3-х лет является финансово независимой организацией.
Источником формирования запасов и затрат являются собственные оборотные средства. Проведенный анализ показал, что собственных оборотных средств достаточно для формирования запасов и затрат. Скорость оборота всего капитала в 2005-2007 году увеличилась, что говорит о повышении эффективности использования всех ресурсов независимо от их источников. Рост коэффициента оборачиваемости в динамике положительный фактор, свидетельствующий о повышении деловой активности предприятия.
В целом, финансово-хозяйственную деятельность ООО ПКФ «Славита и К» за 2005 - 2007 годы можно считать успешной. На данном этапе времени предприятие продолжает оставаться платежеспособным, финансово независимым, с высоки уровнем рентабельности, как производства, так и продаж с наличием собственных источников финансирования запасов и затрат.
2.2 Организация бухгалтерского учета и налогового учета на ООО ПКФ «Славита и К»
ООО ПКФ «Славита и К» для осуществления постановки бухгалтерского учета, руководствуется законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации и органов, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета. Самостоятельно формирует свою учетную политику. Исходя их своей структуры. отраслевой принадлежности.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО ПКФ «Славита и К» , соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.