18365 (Учет труда и заработной платы), страница 6

161643

19270

184,2

147,5

Валовая прибыль

15455

22106

25425

115,1

Коммерческие расходы

12737

14901

15527

104,2

Прибыль (убыток) от продаж

2718

7205

9898

137,4

Прибыль на одного работника

118,2

300,2

380,7

126,8

Средняя заработная плата одного работника, руб.

7930

8246

9124

110,6

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

26241

30109

35280

117,2

Фондоотдача, руб./руб.

3,50

3,65

5,30

145,2

Средний остаток оборотных активов

6852

7323

7394

101,0

Оборачиваемость оборотных активов в год, раз

13,4

15,0

25,3

168,7

Прочие доходы

208

184

316

171,0

Прочие расходы

314

403

689

170,9

Прибыль (убыток) до налогообложения

2614

6986

9525

136,3

Текущий налог на прибыль

449

1707

2518

147,5

Другие расходы за счет прибыли

0

0

52

-

Чистая прибыль

2163

5279

6955

131,7

Рентабельность продаж, %

2,6

6,5

5,3

81,5

Объем продажи экологически чистой питьевой воды в 2008 г. составил 187068 тыс. руб. и увеличился на 70,4% по сравнению с прошлым годом.

Объем реализации характеризует конкурентные позиции предприятия на рынке, его долю в общем объеме продаж, объем деятельности, степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов.

Значительно увеличилась численность работников с 132 до 176 чел., что также свидетельствует о расширении деятельности.

Негативная тенденция наблюдается в отношении рентабельности продаж. В отчетном году она снизилась с 6,5% до 5,3%.

В целом предприятие имеет стабильный рынок и постоянно наращивает объемы поставок воды.

На рис. 2.1.1 представлена динамика продаж предприятия.

Рис. 2.1.1. Динамика объема реализации экологически чистой питьевой воды ООО «Чистая вода» за 2006 – 2008 годы

Приведенные данные свидетельствуют о достаточно устойчивом росте объема оказанных услуг. Наибольшие темпы роста наблюдаются в 2008 году.

Предприятие включает три основных подразделения, каждое из которых отвечает за свой участок работы. Среднесписочная численность работников составляет 176 чел.

Организационная структура ООО «Чистая вода» показана на рисунке 2.1.2.

Р Бухгалтерия уководитель предприятия – директор О ОО «Чистая вода»

Производственные подразделения

Отдел продажи воды

Подразделение логистики и доставки

Г

менеджеры

рузчики, Водители,

Экспедиторы

С кважина (п. Курьи)

Склады (Екатеринбург, п. Курьи)

Р О З Л И В

Рабочие

Кладовщики

Контролеры

Рис. 2.1.2. Организационная структура управления ООО «Чистая вода»

Организационная структура управления ООО «Чистая вода» имеет вид простой функциональной модели, при этом функции управления осуществляют директор предприятия и руководители подразделений – начальник производства, начальник отдела продаж, начальник отдела логистики и доставки.

Директор осуществляет общее руководство подразделением и всеми направлениями его деятельности, обеспечивает взаимодействие всех структурных служб подразделения, осуществляет стратегическое и текущее руководство предприятием.

Начальник производства отвечает за добычу и розлив воды. Скважина находится в поселке курьи, поэтому имеется два склада: в Екатеринбурге и в п. Курьи. Рабочие на скважине – это преимущественно жители п. Курьи.

Важнейшим подразделением является отдел продаж. Он расположен в основном офисе в г. Екатеринбурге, это подразделение отвечает за реализацию воды и стимулирование сбыта.

Большое значение отводится логистической группе, поскольку предприятие ООО «Чистая вода самостоятельно» осуществляет доставку воды потребителям.

Имеется свой парк автомашин, водители, экспедиторы.

Динамика численности работников представлена на рис. 2.1.3.

Рис. 2.1.3. Динамика среднесписочной численности работников предприятия ООО «Чистая вода»

Как видно из представленного рисунка, рост численности в 2008 г. составил 44 чел., увеличившись с 132 чел. до 176 чел.

В предыдущем периоде прирост численности работников на предприятии составил 25 человек. Таким образом, наблюдается тенденция к развитию и расширению предприятия. Проблемой развития предприятия является высокая текучесть кадров, особенно экспедиторов.

1. Анализ динамики и структуры персонала и оплаты труда на предприятии

На предприятии в настоящее время работает коллектив из 176 человек. Динамика изменения среднесписочной численности по годам представлена в табл. 2.2.1.

Таблица 2.2.1 – Динамика среднесписочной численности работников ООО «Чистая вода» по категориям

Показатель	2007 г.	2008 г.	Отклоне-ние, чел	Темп роста, %
Среднесписочная численность по категориям работников: Руководители Специалисты Служащие Рабочие – всего: в т.ч. рабочие основного производства Всего	5 23 33 71 30 132	5 33 45 93 38 176	0 +10 +12 +22 +8 +44	100,0 143,4 1136,4 131,0 126,7 133,3

Данные, представленные выше, говорят о том, что на предприятии среднесписочная численность работников возросла на 44 чел. за счет таких категорий, как «специалисты», «служащие" и «рабочие». По категории основных рабочих была увеличена численность на 8 работников.

Состав руководителей остался прежним, изменений в 2008 г. не было.

Большое значение имеет анализ половозрастного состава работающих на предприятии. Наибольшая часть работников – мужчины, поскольку именно они осуществляют доставку воды. Их удельный вес составляет 81%, что показано на рисунке 2.2.1.

Рис. 2.2.1. Состав сотрудников ООО «Чистая вода»

Преобладание мужчин в коллективе связано с большими физическими нагрузками при доставке воды, необходимостью погрузки-выгрузки емкостей с водой.

Показатели производительности труда представлены в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2 – Динамика производительности труда

Показатель	2007 г.	2008 г.	Отклонение	Темп роста, %
Объем реализации, тыс. руб. Среднесписочная численность работников, чел. в том числе рабочих из них занятых основным производством Удельный вес рабочих, % Удельный вес рабочих основного производства % Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	109853 132 71 30 53,8 22,7 832 3662	187068 176 93 38 52,8 22,0 1063 4923	+77215 + 44 + 22 +8 - 1,0 - 0,7 + 231 +1261	170,4 133,3 131,0 126,7 98,1 96,9 127,8 134,4

По сравнению с прошлым годом производительность труда увеличилась в расчете на одного работающего на 231 тыс. руб. и составила 127,8%. Это во многом объясняется повышением объема добычи и розлива воды. В отношении основных рабочих рост производительности был выше и составил 134,4% к уровню прошлого года.

В стоимостном выражении на одного рабочего основного производства розлива воды рост выработки составил в отчетном году 1261 тыс. руб.

Далее произведем анализ квалификационного состава работников, что показано в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3 - Квалификационный состав работников

Образование	Количество сотрудников на 1. 01.2008 г.		Количество сотрудников на 1.01. 2009 г.
	человек	%	человек	%
Высшее образование	38	28,8	40	22,7
Средне-специальное, незаконченное высшее	41	31,0	57	32,4
Среднее + курсы по повышению квалификации и техническому обучению работников	48	36,4	75	42,6
Прочие	5	3,8	4	2,3
ВСЕГО	132	100,0	176	100,0

Как видно из представленных данных, квалификационный и образовательный состав работников не улучшился, т.к. снизился удельный вес работников с высшим образованием, повысилась доля работников со средним образованием. По возрастному составу 50% персонала от 20-30 лет. Все они регулярно проходят курсы технического обучения.