18124 (Учет кассовых операций), страница 6

- отсюда следует, что темп роста заработной платы превышает темп роста производительности труда на 120,7%.

Транспортные расходы. Издержки предприятия по удельному весу в общих издержках обращения 2003 г. снизились по отношению к 2001 г. с 11,0% до 9,4%.

Расходы на рекламу. Статья расходов с каждым годом уменьшается.

Расходы на аренду увеличились на 1406,3 тыс. руб.

Основные показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия отражены в табл.6.

Таблица 6

Основные показатели деятельности, тыс. руб.

Анализируя показатели (табл.6) 2003 г. с 2002 г. можно отметить следующее: на величину прибыли влияют такие факторы как размер торговой наценки, уровень издержек обращения.

От хозяйственной деятельности в 2003 г. получен убыток 662,9 тыс. руб. за счет увеличения издержек обращения на 28647,9 тыс. руб.

Рост товарооборота в 2003 г. был вызван расширением оптовой сети данного предприятия. Расширение оптовой сети ведет к росту издержек обращения в 2003 г.

2.6 Анализ финансового состояния

Проведем расчеты коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия:

Таблица 7

Коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности

Исходя из данных табл. 7 проанализируем результаты расчетов показателей.

Показатели ликвидности:

- коэффициент текущей (общей) ликвидности отражает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года. В нашем случае этот показатель составляет (здесь и далее по годам - соответственно 2002, 2003) - 0,196 и 0,238. Даже беря во внимание, что он постепенно растет - за два года на 8% - это все равно очень низкий уровень;

- коэффициент быстрой ликвидности определяется как отношение ликвидной части оборотных средств к текущим обязательствам. У нас он составляет 0,002 и 0,006. По отношению к 2002 и 2003 гг. показатели снизились на 20%. В любом случае, это говорит о том, что у предприятия недостаточно средств со средней ликвидностью для расчета по своим займам. Наиболее ликвидными статьями оборотных средств являются денежные средства, которыми располагает предприятие на счетах в банке и в кассе.

Отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам называется коэффициентом абсолютной ликвидности. Значение этого коэффициента - 0,006 и 0,002, что только подтверждает предыдущие расчеты.

Безусловно, складывается впечатление, что предприятие совершенно неспособно расплатиться по своим краткосрочным обязательствам, но это не совсем так, при условии поступления денег от дебиторов, предприятие полностью расплатится по своим обязательствам.

Показатели финансовой устойчивости:

- коэффициент автономии - показатель удельного веса общей суммы собственного капитала в итоге всех средств, авансированных предприятию. По нему судят, насколько предприятие независимо от заемного капитала. Его значения 0,65 и 0,71, т.е. идет постоянное увеличение собственных средств как следствие, повышение независимости предприятия;

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств по сути очень близок коэффициенту автономии - они характеризуют одни и те же соотношения. И здесь мы видим, постоянное снижение доли заемных средств - на 55% и 12% - соответственно.

Для оценки ситуации в динамике, рассчитывают скорость оборота материальных средств (K₁₅) за анализируемые периоды. В нашем случае скорость равна 11,49 (за оба периода), т.е. оборот происходит в среднем за 33 дня. Это хороший показатель.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Он составляет- 0,61 и 0,68. В 2002-2003 гг. - увеличивается на 24% и 7% соответственно, что говорит о мобильности средств и гарантии устойчивости предприятия.

Показатели деловой активности:

- индекс постоянного актива характеризует долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. За год он снизился на 7%, что в первую очередь обуславливается вводом в действие новых мощностей, отдача от деятельности которые еще не покрыла расходы на их приобретение. Коэффициенты отдачи активов и собственного капитала, показывают, насколько продуктивно «работают» эти средства. У нас они составляют 1,36, и 1,15.

Подводя итог анализу финансового состояния, можно сказать, что средства, находящихся в обороте предприятия, используются эффективно. Несмотря на большую дебиторскую задолженность, предприятие изыскивает средства на осуществление своей деятельности. Показатели, приведенные выше, свидетельствуют об успешной деятельности предприятия - главным элементом в которой является быстрый оборот средств (полный оборот в течение месяца), и как следствие очень высокая маневренность, дающая преимущество в конкурентной борьбе.

Рассмотрим движение денежных средств предприятия (табл.8).

Таблица 8

Движение денежных средств предприятия ООО «Спецтехноком»

Данные табл. 8 говорят о том, что на предприятии в 2003 г. приток денежных средств по сравнению с 2002 г. увеличился на 65380 тыс.руб. Это можно объяснить тем, что увеличился объем выручки от реализации продукции (услуг). Отток денежных средств увеличился на 71282 тыс.руб.