183083 (Основы бизнес-планирования), страница 4

Зв =N*Q*P,

где: Зв - затраты на воду, руб.;

N – количество месяцев;

Q – объем потребления за 2 месяца, куб. м. (231 куб. м.);

Р – расценка на 1 куб. м. воды, 2,15 руб.

Решение:

Зв = 231 * 2,15 руб. = 496,65 руб.

Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 8940500 руб. за природный газ и охлаждающую жидкость.

Затраты на энергию для технологических целей:

Эст = Q * Т,

где: Эст- стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Q - количество потребленной оборудованием электроэнергии, 10852 квт-час;

Т- тарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, 2 руб.

Затраты на отопление производственного помещения:

3om=N*Ц*Q,

где: Зот — стоимость затрат на отопление, руб.;

N — отапливаемый период, 2 месяца;

Ц — цена 1 Гкал тепловой энергии, 2555 руб.;

Q — количество потребленной тепловой энергии, 4,82 Гкал. Затраты на освещение составят:

Эосв — Qocв * Т,

где: Эосв - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Qocв - количество потребленной электроэнергии для освещения, 1824,46;

Т - тарифная ставка за один квт-час электроэнергии для регулирования групп потребителей, 2 руб.

Затраты на бензин для автомобиля:

Эб=Пд *Д*Н_Р *Ц,

где: Пд = 200 км — средне-дневной пробег автомобиля;

Д— количество дней эксплуатации;

Нр — норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 л;

Ц — цена 1 л бензина, 19,8 руб.

Решение:

Затраты на энергию для технологических целей:

Эст = 10852 * 2 = 21704 руб.

Затраты на отопление производственного помещения:

Зот =2 * 2555 * 4,82 = 24630,2 руб. Затраты на освещение составят:

Эосв= 1824,46* 2 = 3648,92 руб. Затраты на бензин для автомобиля:

Эб = 200 км.*53 * 0,15 * 19,80 = 31482 руб.

Затраты на оплату труда по предприятию:

Ф = Фпр + Фрук,

где: Ф — фонд оплаты труда предприятия за 2 месяца, руб.;

Фпр — месячный фонд оплаты труда производственного персонала, руб.;

Фрук — месячный фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников, руб.

Отчисления на социальные нужды 26%

Решение:

Затраты на оплату труда по предприятию :

Ф = 1397480 +358720=1756200 руб.

Отчисления на социальные нужды составляют 26% от фонда оплаты труда: 1756200 *26% = 702480 руб.

Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в пять лет:

А = Фс*На/100

где: А — амортизационные отчисления за год, руб.;

Фс — среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

На — норма отчисления на полное обновление (восстановление или реновацию), %.

На = Фп*100%/(Фп*Та),

где: Фп — первоначальная стоимость основных фондов, руб.;

Та — амортизационный период, лет.

Решение:

А = 29993500 * (20/100) = 5998700 руб.

На = ((29993500/(29993500 * 5)) * 100% =20%

Амортизационные отчисления за 2 мес:

А(2мес.)= (5998700 руб/12)*2=999783 руб.

Страховые отчисления:

Остр=П*Сим*К/(100*N)

Остр— страховые отчисления за 2 месяца, руб.;

Сим — стоимость застрахованного имущества, руб.;

К — количество месяцев в периоде, 2 месяца

N — количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма, 10 месяцев.

Решение:

Остр = (10 * 29993500 * 2)/(100 * 10) = 599870 руб.

Процент, выплачиваемый за кредит:

П=К*Спр*m/(N*100)

где: П — процент, выплачиваемый за кредит в период, руб.;

К — величина кредита, 66560662 руб.;

Спр — процентная ставка Центробанка, 13 %;

т — число периодов ( 2 месяца), за которые производятся искомые отчисления;

N — число периодов, за которые необходимо выплатить процент, 34 месяца.

Решение:

П= (66560662 * 28%*2)/(34*100)=1096293,3 руб.

Стоимость рекламы в газетах «Городок» составляет: 1000 руб. Расходы на рекламу по TV:

Р = 13*2* 180 + (5%*(13 * 2 * 180)/100) = 4682,34 руб.

К— количество слов в рекламе - 13

Р — расценка за одно слово, руб. - 2 руб.

N— общее количество запусков рекламы - 180 т m-процент за срочность - 5 %

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 0,4 % от объема реализации (678562,5 руб.) и налог на владельцев транспортных средств (0,6% от минимальной заработной платы * количество л.с = 29,4 руб. * 300 = 8820 руб.).

Таблица 7 Полная себестоимость партии продукции предприятия

Удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции:

Упер = 35788334 / 39247014 * 100% = 91,2%

Стоимость постоянных и переменных затрат в составе полной себестоимости продукции определяется по статьям затрат на основе таблицы 7.

2.5 Определение потребности в оборотных фондах

Оборотные средства фирмы определяются по формуле:

Фоб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

где: Фоб — оборотные средства, руб.;

Зтек — текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Зстр — страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Н— незавершенное производство, руб.;

Поб— прочие оборотные средства, руб.

Зтек = Д * Т,

где: Д— среднедневной расход материалов, руб.;

Т— время между 2-мя поставками, дней.

Д = Рм / n,„

где: Рм — расход материалов на выпуск всей продукции,руб.;

п — число дней выпуска продукции.

Т = Г / Дн

где: Т — время между двумя поставками, дней;

Г = 1560 кг — грузоподъемность автомобиля;

Дн — среднедневной расход материалов в натуральном выражении, 35,2 кг.

Величина страхового запаса:

Зстр = 0,5 * Зтек.

Величина незавершенного производства:

Н = Сср.дн. * Тц * Кгот,

где: Сср.дн. — среднедневная себестоимость выпуска продукции руб.; Тц — длительность производственного цикла (5 дней);

Кгот-коэффициент готовности

Сср.дн.=Спр/n

где: Спр— полная себестоимость выпуска продукции, руб.;

п — число дней выпуска продукции.

Кгот = (Уп + 0,5 Упер)/100

где: Уп — удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %;

Упер — удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %.

Решение:

Фоб = 3055324+1527662 +8096608,5 +2014186,4 = 14693780руб.

Зтек =Д*Т= 611065 * 5 = 3055324руб.

Д = 32386434 / 53 = 611065руб.

Т = 1500 кг/315 кг. = 5 дня

Величина страхового запаса: Зстр = 0,5 * 3055324 = 1527662руб.

Удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, в процентах, составит:

Уп = 3458680/39247014 *100% = 8,8%

Величина незавершенного производства:

Н=Сср.дн. *Тц*Кгот = 740509,7 * 5 * 0,544 = 2014186,4руб.

Сср.дн. = 39247014/53 =740509,7 руб.

Кгот. = (8,8 + 0,5 * 91,2) /100 = 0,544

Величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных оборотных средств и равна 8096608,5 руб.

2.6 Определение основных показателей предприятия по итогам работы

Определим валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр.пр. + Двн.оп.,

где: Пвал — валовая прибыль предприятия, руб.;

Пр.пр.— прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Двн.оп. — доход от внереализационных операций, 100000 руб.

Пр.пр. = Рп—Спр,

где: Рп — стоимость реализованной продукции, руб.;

Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Рентабельность продукции равна:

Рпр = Пвал/Спр*100%

где: Рпр — рентабельность всего выпуска продукции, %;

Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;

Спр — полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Рентабельность производства определим по формуле:

Ро = Пвал/(Фосн+Фоб)*100%

где: Пвал — валовая прибыль от реализации продукции, руб.;

Фосн и Фоб — стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств соответственно, руб.