182672 (Экономический анализ предприятия)

Контрольная работа

по дисциплине: «Економический анализ»

Задача 2

В таблице приведены данные по товарообороту торгового предприятия. Рассчитайте недостающие показатели в таблице. Сделайте краткие вывод о выполнении плана и изменении показателей динамики товарооборота по торговому предприятию.

Квартал	Прошлый год		Отчетный год						Темп роста, %
	Сумма, тыс. грн.	Удельный вес	План			Факт		% выполнения плана
			Сумма, тыс. грн.	Удельный вес	Сумма, тыс. грн.		Удельный вес
I	6 301,6	25,7	6 525,8	25,9	6 604,1		25,8	101,2	104,8
II	6 007,4	24,5	6 143,0	24,3	6 259,7		24,4	101,9	104,2
III	5 982,9	24,4	6 173,0	24,5	6 216,2		24,2	100,7	103,9
IV	6 228,1	25,4	6 398,1	25,3	6 564,4		25,6	102,6	105,4
Итого За год	24 520	100	25239,9	100	25 644,4		100	101,6	104,6

1) Определяем фактический товарооборот за прошлый год:

1. квартал 24 520*0,257=6 301,6 тыс. грн.

2. квартал 24 520*0,245=6 007,4 тыс. грн.

3. квартал 24 520*0,244=5982,9 тыс. грн.

4. квартал 24 520*0,254=6 228,1 тыс. грн.

2) определяем фактический товарооборот за отчетный год:

1. квартал 6 301,6*1,048=6 604,1 тыс. грн.

2. квартал 6 007,4 * 1,042=6 259,7 тыс. грн.

3. квартал 5982,9* 1,039=6 216,2 тыс. грн.

4. квартал 6 228,1 * 1,054=6 564,4 тыс. грн.

За год: 6604,1+6259,7+6216,2+6564,4=25 644,4 тыс. грн.

3) определяем фактический удельный вес объема товарооборота за отчетный год:

1 квартал 6 604,1/25644,4 * 100%= 25,8%

1. квартал 6 259,7/25644,4 * 100%= 24,4%

2. квартал 6 216,7/25644,4 * 100%= 24,2%

3. квартал 6 564,4/25644,4 * 100%= 25,6%

1. определяем годовой темп роста:

2. 25 644,4/24 520 * 100% = 104,6%

3. определяем план по товарообороту на отчетный год:

1. квартал 6 604,1/ 1,012 = 6 525,8 тыс. грн.

2. квартал 6 259,7/ 1,019 = 6 143,0 тыс. грн

3. квартал 6 216,2/ 1,007 = 6 173,0 тыс. грн.

4. квартал 6 564,4/ 1,026 = 6 398,1 тыс. грн.

План на год: 6 525,8 + 6 143,0 + 6 173,0 + 6 398,1 = 25 239,9 тыс. грн.

6) определяем плановый удельный вес объема товарооборота:
6 525,8 / 25 239,9 * 100% = 25,9%

6 143,0 / 25 239,9 * 100% = 24,3% 6 173,0 / 25 239,9 * 100% = 24,5% 6 398,1 / 25 239,9 * 100% = 25,3%

7) определяем процент выполнения плана:
25 644,4 / 25 239,9 * 100% = 101,6%

Данные расчета показали, что за отчетный год план по товарообороту перевыполнен на 1,6% (101,6% – 100%). Этому способствовало перевыполнение плана по товарообороту в каждом квартале текущего года. Наибольший процент перевыполнения плана – 2,6% (102,6% – 100%) отмечен 4 квартале, наименьший процент перевыполнения – в 3 квартале – 0,7% (100,7% – 100%). По сравнению с прошлым годом, план по товарообороту перевыполнен на 4,6% (104,6% -100%). Темп роста отмечен в каждом квартале отчетного года, но наибольший темп отмечен в 4 квартале – 5,4% (105,4% – 100%), а наименьший – в 3 квартале – 3,9% (103,9% – 100%).

Задача 29

На основании данных таблицы проанализируйте движение рабочей силы на предприятии. Рассчитайте коэффициент оборота по увольнению, коэффициент по приему, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянности персонала. Сделайте выводы.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %	Отклонения, +,-
1.среднесписочная численность работников, человек	286	284	99,30	-2
2. принято на работу за год, человек	32	34	106,25	+2
3.количество уволенных работников за год	36	35	97,22	-1
4.количество уволенных работников за год по собственному желанию	28	26	92,9	-2
5.количество работников, которые отработали весь год	282	283	100,35	+1

1) определяем темп роста по показателям:

• среднесписочная численность работников 284 / 286 * 100% = 99,3%

• принято на работу за год: 34/32 * 100% = 106,25%

• уволено с работы за год: 35/36 * 100% = 97,22%

• уволено по собственному желанию: 26/28 * 100% = 92,9%

• работники, отработавшие год: 283 / 282 * 100% = 100,35%

2) определяем абсолютное отклонение:

• среднесписочная численность работников 284 – 286 = -2 чел.

• принято на работу за год: 34 – 32 = +2 чел.

• уволено с работы за год: 35 – 36 = -1 чел.

• уволено по собственному желанию: 26 – 28 = -2 чел.

• постоянно работали в течении года: 283 – 2882 = + 1 чел.

3) определяем коэффициент оборота по приему:

Кпр. = Чпр. / Череп.=

Чпр. – численность работников, принятых на работу за год

Чсрсп. – среднесписочная численность работников за год Прошлый год Кпр. = 32 / 286 = 0,1119 или 11,19% Отчетный год

Кпр. = 34 / 284 = 0,1197 или 11,97% Разница: 11,97 – 11,19 = +0,78%

4) определяем коэффициент оборота по увольнению:

Кув.= Чув. / Череп.,

Чув. – численность работников, уволенных за год

Прошлый год Кув. = 36 / 286 = 0,1259 или 12,59%

Отчетный год Кув. = 35 / 284 = 0,1232 или 12,32%

Разница 12,32 – 12,59 = – 0,27%

5) определяем коэффициент текучести кадров:

К_тек.= Ч_{изл.оборот}. / Ч_срсп.,

Ч_{изл.оборот}. – излишний оборот (число работников, уволенных по собственному желанию и по инициативе администрации).
Прошлый год 28 / 286 = 0,0979 или 9,79%

Отчетный год 26 / 284 = 0, 0915 или 9,15%

Разница 9,15 – 9,79 = – 0,64%

6) определяем коэффициент постоянства состава:

Прошлый год 282 / 286 = 0,986 или 98,6%

Отчетный год 283 / 284 = 0, 9964 или 99,64%

Разница 99,64 – 98,6 = + 1,04%

Данные расчета показали, что работу предприятия с кадрами в текущем году по сравнению с прошлым годом можно считать более эффективной, так как возросло количество принятых на работу (+ 0,78%), уменьшилось количество уволенных (– 0,27%), коэффициент текучести уменьшился на 0,64%, а коэффициент постоянства состава увеличился на 1,04%.

Задача 14

Проанализируйте себестоимость произведенной продукции, рассчитайте сумму абсолютной и относительной экономии. Определите влияние факторов. Сделайте выводы.

Показатели	План	Факт	% выполнения плана	Отклонения, +,-
1. объем произведенной продукции, тыс. грн.	24 106	24 480	101,6	+ 374
2. полная себестоимость продукции, тыс. грн.	19 140	19 770	104,3	+ 630
В том числе:
Переменные затраты	14 220	14 480	101,8	+ 260
Постоянные затраты	4 920	5 290	107,5	+ 370

1. определяем % выполнения плана:

• объем выпущенной продукции: 24 480 / 24 106 * 100% = 101,6%

• полная себестоимость продукции: 19 770 / 19 140 * 100% = 104,3%

• переменные затраты: 14 480 /14 220 * 100% = 101,8%

• постоянные затраты: 5 290 / 4 920 * 100% = 107,5%

2. определяем абсолютное отклонение по показателям:

• объем выпущенной продукции: 24 480 – 24 106 = + 374 тыс. грн.

• полная себестоимость продукции: 19 770 – 19 140 = + 630 ты. грн.

• переменные затраты: 14 480 – 14 220 = + 260 тыс. грн.

• постоянные затраты: 5 290 – 4 920 = +370 тыс. грн.

Данные расчета показали, что в целом по себестоимости произошел перерасход на 630 тыс. грн. (или 4,3%), за счет увеличения переменных затрат на 260 тыс. грн. и постоянных затрат на 370 тыс. грн.

3. определяем влияние факторов по формуле:

З _общ. – Сумма (VBПi * вi) + А, где

З _общ. – общая сумма затрат на производство продукции;

А – абсолютная сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции;

в-уровень переменных расходов на единицу продукции;

VBII – объем производства продукции.

– определим уровень переменных расходов на единицу продукции:

• план 14 220 / 24 106 = 0,589895

• факт 14 480 / 24 480 =0,591503

Решаем задачу методом цепных подстановок:

24 106 * 0,589895 + 4 920 = 19 140 2 480 * 0,589895 + 4 920 =

=19 361 2 480 * 0,591503 + 4 920 = 19 400 2 480 * 0,591503 + 5 290 = 19 770

а) определяем влияние объема выпущенной продукции:

19 361 – 19 140 = + 221 тыс. грн. – за счет увеличения объема выпущенной продукции, общие затраты увеличиваются.

б) определяем влияние уровня удельных переменных затрат:

19 400 – 19 361 = + 39 тыс. грн. – за счет увеличения уровня удельных переменных затрат, общие затраты увеличиваются.

в) определяем влияние постоянных затрат: