181954 (Факторный анализ выполнения плана и динамики изменения показателей на предприятии), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Факторный анализ выполнения плана и динамики изменения показателей на предприятии", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "181954"
Текст 2 страницы из документа "181954"
Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени установим способом абсолютных разниц (см. таблицу 5).
Таблица 5. Расчет факторов изменения фонда рабочего времени
| Показатель и формула расчета | Результат, ч |
| Изменение фонда рабочего времени, всего(∆Т = Тф - Тпл) | +1662,6 |
| в том числе за счет изменения: | |
| среднесписочной численности рабочих(∆Тчр = (ЧРф – ЧРпл) × Дпл × Ппл | (57 - 55) × 220 × 7,95 == +3498 |
| за счет изменения количества отработанных дней(∆Тд = ∆Д × ЧРф × Ппл) | (214,6 - 220) × 57 × 7,95 == -2447,01 |
| за счет изменения продолжительности рабочей смены(∆Тд = ∆П × ЧРф × Дф) | (8,0 - 7,95) × 57 × 214,6 == +611,61 |
Данный расчет показывает, что фонд рабочего времени по сравнению с планом выше на 1662,6 ч. На его увеличение оказали влияние следующие факторы:
1) превышение фактической численности рабочих над плановой (за счет данного фактора фонд рабочего времени увеличился на 3498 ч);
2) уменьшение количества дней, отработанных за год одним рабочим (за счет данного фактора фонд рабочего времени уменьшился на 2447,01 ч);
3) увеличение средней продолжительности рабочей смены (за счет данного фактора фонд рабочего времени увеличился на 611,61 ч).
Расчет средней заработной платы работников Свислочского УКП «Бытобслуживания» представлен в таблице 6.
Таблица 6. Расчет средней заработной платы работников Свислочского УКП «Бытобслуживания» за 2005-2006 гг.
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение 2006г. от 2005г., +/- | 2006 г. в % к 2005 г. |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 56 | 57 | +1 | 101,8 |
| Фонд заработной платы работников, млн. руб. | 188,3 | 216,9 | +28,6 | 115,2 |
| Средняя заработная плата одного работника в месяц, тыс. руб. | 280,2 | 317,1 | +36,9 | 113,2 |
Фонд заработной платы Свислочского УКП «Бытобслуживания» в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличился на 28,6 млн. руб. или на 15,2 %. Средняя заработная плата работников цеха также имела тенденцию к увеличению. Так, средняя заработная плата работников Свислочского УКП «Бытобслуживания» в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 36,9 тыс. руб. или на13,2 % и составила за 2006 г. 317,1 тыс. руб.
Эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Свислочский УКП «Бытобслуживания» имеет неблагоприятную тенденцию опережения роста средней заработной платы (113,2 %) по сравнению с ростом производительности труда 102,2 % (8,798 млн. руб. / 8,607 млн. руб. × 100 %).
Коэффициент опережения равен:
Коп = Игв / Исз = 1,022 / 1,132 = 0,903.
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемся следующей формулой:
Э = ФЗП2006 × (Исз - Игв ) / Исз.(2)
Э = 216,9 млн. руб. × (1,132 - 1,022) / 1,132 = +21,08 млн. руб.
Таким образом, наблюдается перерасход фонда заработной платы работников Свислочского УКП «Бытобслуживания» за 2006 г. на сумму21,08 млн. руб.
Исходные данные для анализа производительности труда рабочих Свислочского УКП «Бытобслуживания» представлены в таблице 7.
Таблица 7. Исходные данные для факторного анализа производительности труда работников Свислочского УКП «Бытобслуживания»
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Отклонение |
| Объем производства продукции, млн. руб. | 482 | 501,5 | +19,5 |
| Среднесписочная численность работников Свислочского УКП «Бытобслуживания»: | |||
| ППП | 56 | 57 | +1 |
| рабочих (ЧР) | 47 | 50 | +3 |
| Удельный вес рабочих в численности ППП, % (Уд) | 83,93 | 87,72 | +3,89 |
| Отработано одним рабочим дней за год (Д) | 217 | 214,6 | -2,4 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 8,19 | 8,0 | -0,19 |
| Общее количество отработанного времени | |||
| всеми рабочими за год (Т), чел. - ч | 99524,88 | 97857,6 | -1667,28 |
| в том числе одним рабочим, чел . - ч | 1777,9 | 1717,2 | -60,7 |
| Среднегодовая выработка, млн. руб. | |||
| одного работающего (ГВ) | 8,607 | 8,798 | +0,191 |
| одного рабочего (ГВр) | 10,255 | 10,03 | +0,225 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), млн. руб. | 0,0473 | 0,0467 | -0,0006 |
| Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), млн. руб. | 0,00577 | 0,00584 | -0,00007 |
Объем производства продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом вырос на 19,5 млн. руб. Удельный вес рабочих Свислочского УКП «Бытобслуживания» в общей численности промышленно-производственного персонала Свислочского УКП «Бытобслуживания» увеличился на 3,89 % и в 2006 году составил 87,72 %.
Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 0,225 млн. руб. и составила в 2006 г. 10,03 млн. руб., а одного работающего на 8,79 млн. руб. Среднедневная и среднечасовая выработка рабочего Свислочского УКП «Бытобслуживания» снизилась соответственно на 0,0006 млн. руб. и на0,00007 млн. руб.
Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:
ГВ = Уд × Д × П × ЧВ.(3)
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютных разниц (см. таблицу 8).
Таблица 8. Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников Свислочского УКП «Бытобслуживания» способом абсолютных разниц
| Фактор | Формула расчета | Значение,млн. руб. |
| Изменение | ||
| доли рабочих в общей численности ППП | ∆ГВуд = ∆Уд × ГВр2005 | 0,0389 × 10,255 = = +0,3989 |
| количества отработанных дней одним рабочим за год | ∆ГВд = Уд2006 × ∆Д × ДВ2005 | 0,8772 × (-2,4) × 0,0473 == -0,0995 |
| продолжительности рабочего дня | ∆ГВп = Уд 2006 × Д2006 × ∆П × ЧВ2005 | 0,8772 × 214,6 × (-0,19) ×× 0,00577 = -0,2064 |
| среднечасовой выработки | ∆ГВчв = Уд 2006 × Д2006 × П2006 × ∆ЧВ | 0,8772 × 214,6 × 8,0 ×× (-0,00007) = -0,1054 |
Среднегодовая выработка одного работника возросла на 0,18 млн. руб. Ее увеличение произошло в связи со снижением доли рабочих в общей численности ППП Свислочского УКП «Бытобслуживания». Влияние этого фактора оценивается в 0,3989 млн. руб.
Отрицательное влияние оказали потери рабочего времени (внутрисменные и целодневные) в результате чего выработка снизилась соответственно на 0,2064 млн. руб. и на 0,0995 млн. руб. Снижение среднечасовой выработки привело к сокращению среднегодовой выработки работников Свислочского УКП «Бытобслуживания» на 0,1054 млн. руб.
Проведем факторный анализ производительности труда работников Свислочского УКП «Бытобслуживания» за 2006 год сопоставив плановые и фактические показатели.
Фактический объем производства продукции в 2006 году по сравнению с плановым выше на 1,5 млн. руб. Фактический удельный вес рабочих Свислочского УКП «Бытобслуживания» в общей численности промышленно-производственного персонала Свислочского УКП «Бытобслуживания» выше планового на 0,45 %.
Таблица 9. Исходные данные для факторного анализа производительности труда работников Свислочского УКП «Бытобслуживания» за 2006 год
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Объем производства продукции, млн. руб. | 500 | 501,5 | +1,5 |
| Среднесписочная численность работников Свислочского УКП «Бытобслуживания»: | |||
| ППП | 55 | 57 | +2 |
| рабочих (ЧР) | 48 | 50 | +2 |
| Удельный вес рабочих в численности ППП, % (Уд) | 87,27 | 87,72 | +0,45 |
| Отработано одним рабочим дней за год (Д) | 220 | 214,6 | -5,4 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,95 | 8,0 | +0,05 |
| Общее количество отработанного времени | |||
| всеми рабочими за год (Т), чел. - ч | 96195 | 97857,6 | +1662,6 |
| в том числе одним рабочим, чел . - ч | 1749 | 1717,2 | -31,8 |
| Среднегодовая выработка, млн. руб. | |||
| одного работающего (ГВ) | 9,091 | 8,798 | -0,293 |
| одного рабочего (ГВр) | 10,417 | 10,03 | -0,378 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), млн. руб. | 0,0474 | 0,0467 | -0,0007 |
| Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), млн. руб. | 0,00596 | 0,00584 | -0,00012 |
Среднегодовая выработка одного рабочего ниже плановой на 0,378 млн. руб., а одного работающего - на 0,293 млн. руб. Среднедневная и среднечасовая выработка рабочего Свислочского УКП «Бытобслуживания» ниже плановой соответственно на 0,0007 млн. руб. и на 0,00012 млн. руб.
Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютных разниц (см. таблицу 10).
