180550 (Анализ деловой активности предприятия и кредитоспособности предприятия), страница 2

Задание 2

Анализ кредитоспособности предприятия ООО «Луч»

Таблица 2.1 Расчёт суммы баллов для определения класса кредитоспособности заёмщика

По результатам определения, бальная оценка составила 1,9 баллов. Данное предприятие относится ко 2-му классу кредитоспособности. Это означает, что кредитоспособность данного предприятия требует взвешенного подхода. Из полученных результатов мы видим, что коэффициент абсолютной ликвидности отнесен к 3-ей категории кредитоспособности заемщика, этот показатель вызывает сомнения в предоставлении кредита.

Финансовое состояние предприятия, также нестабильно, коэффициент платежеспособности снизился на 0,68 по сравнению с предыдущим периодом, и коэффициент финансовой устойчивости также в минусе 0,31 соответственно периоду. О финансовом развитии предприятия говорить трудно, дальнейшие показатели могут быть нестабильны, и поэтому говорить о предоставлении кредита такому предприятию еще рановато. Если банк предоставит кредит такому предприятию, то он может сильно рисковать возвратом предоставленных средств, а то и вовсе не получить их обратно. Скорее всего предприятие не получит возможности получить кредит до тех пор, пока финансовое положение не стабилизируется.

Задание 3

Анализ влияния качественного и количественного факторов на процентные доходы банка по кредитным операциям способом абсолютных разниц

Таблица 3.1

В отчётном периоде сумма процентов, полученных по кредитным операциям (1), увеличилась на 13774 тыс. руб.

На данный показатель оказывают влияние два фактора: объём предоставленных кредитов (О) и установленная по ним процентная ставка (i). Зависимость между показателями прямо-пропорциональная: I = О ∙ i / 100.

Алгоритм расчёта влияния факторов на конечный показатель способом абсолютных разниц:

I₀= О₀ · i₀ / 100 = 3 452 406 · 14,54 / 100 = 502 325 тыс. руб.

I₁= О₁ · i₁ / 100 = 3 418 637 · 15,09 / 100 = 516 099 тыс. руб.

I₁ – I₀ = 516 099 - 502 325 = 13 774 тыс. руб.

Влияние изменения объёма предоставленных кредитов на сумму полученных по ним процентов:

∆I₀= (-33 769) · 14,54/100 = -4 910 тыс. руб.

Влияние изменения среднегодовой процентной ставки:

∆I_i= 3 418 637 · (+0,55) = +1 880 250 тыс. руб.

Суммарное влияние факторов:

(-4 910) + 1 880250 = 1 885 160 тыс. руб.

Результаты анализа показали, что сумма процентов, полученных по кредитным операциям, увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 13 774 тыс. руб. и составила 516 099 тыс. руб. Анализируемые факторы оказали разнонаправленное влияние на сумму полученных процентов. Финансовый кризис усилил кредитные риски и вызвал снижение объёмов кредитования. Среднегодовая величина ссудной задолженности сократилась на 33 769 тыс. руб., что, в свою очередь, уменьшило сумму полученных процентов на 4 910 тыс. руб. В то же время рост процентных ставок по кредитным ресурсам позволил получить дополнительный доход в сумме 1 880 250 тыс. руб. Необходимо отметить, что рост процентных ставок в условиях жёсткой банковской конкуренции не может являться постоянным фактором роста доходности. С окончанием финансового кризиса ставки по кредитам будут снижаться, и руководству банка следует подумать об увеличении объёмов кредитования для сохранения размеров дохода от кредитных операций.

Задание 4

Анализ баланса банка ОАО КБ «Восточный»

Таблица 4.1 тыс. руб.

На основании анализа данных таблицы 4.1 можно сделать вывод о том, что на конец года сумма источников собственных средств ОАО КБ «Восточный» увеличилась на 49 566 тыс. руб. и составила 1 379 118 тыс.руб. Собственный капитал увеличился на 47 606 тыс.руб. и на конец года составил 1 372 589 тыс.руб. Сумма уставного капитала за анализируемый период не изменилась и составила 940 000 тыс.руб. Значение собственных средств банка заключается в том, что именно собственный капитал банка определяет его устойчивость. Следовательно, на основании данных таблицы 4.1 можно сделать вывод, что с ростом суммы собственных средств повышается финансовая устойчивость ОАО КБ «Восточный» и увеличиваются масштабы его деятельности.

В то же время наблюдается снижение суммы обязательств банка с 4 737 468 тыс. руб. в начале года до 3 546 851 тыс. руб. в конце года. Сумма активов также уменьшилась на 1 141 051 тыс.руб., кредитные активы сократились на 45 140 тыс.руб., ликвидные активы – на 992 210 тыс. руб. Чем выше доля обязательств перед клиентами банка (предприятий и организаций) на долговременной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. В данном случае наблюдаемая тенденция снижения суммы обязательств банка является негативной и отрицательно влияет на ликвидность банка.

Таблица 4.2 Расчётные оценочные показатели в процентах

Из таблицы 4.2 видно, что на протяжении всего анализируемого периода показатель общей достаточности капитала находился на высоком уровне – 21,8 5 на начало года, к концу года общая достаточность капитала увеличилась на 6,1 % и составила 27,9 %. Рост данного показателя свидетельствует о повышении надежности банка и снижении степени его подверженности риску.

Показатели уставного капитала на протяжении исследуемого периода оставались высокими, что свидетельствует о высокой степени зависимости банка от его учредителей. Тем не менее, на конец года произошло снижение уровня уставного капитала, а, следовательно, и степени зависимости от учредителей на 2,6 %.

Коэффициент надежности увеличился на 10,84 % и составил на конец года 38,9 %, что свидетельствует об опережающем росте собственных средств в ресурсной базе банка. В данном случае такой рост вызван пассивной политикой банка в области привлечения клиентов и является негативной тенденцией. Эту же тенденцию подтверждает высокое значение коэффициента эффективности использования привлеченных средств – 108,1 % на конец года, что говорит об использовании привлеченных средств для финансирования затрат банка.

Из таблицы 4.2 видно, что за исследуемый период произошло снижение уровня ликвидных активов на 9,1 %; коэффициента ликвидности – на 7,1 %. Тем не менее, значение данных показателей на конец года оставались высокими – 38, 3% и 53,1 % соответственно, что подтверждает способность банка отвечать по своим обязательствам.

Таблица 4.3 Показатели для анализа финансовых результатов деятельности банка

Из таблицы 4.3 видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим годом сумма прибыли до налогообложения снизилась на 46,2 %, что связано со снижением чистых процентных доходов на 2,05% и ростом процентных доходов на 22,5 %.