180523 (Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия)

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Красноярский Государственный Технический Университет

Финансы, денежное обращение и кредит

Контрольная работа

Выполнил: Ковалев Д.А.

Курс:5

Специальность: 240100

Красноярск 2006

Содержание

1. Введение

2. Финансовые результаты предприятия

3. Ликвидность предприятия

4. Оборотные средства

5. Заключение

6. Список литературы

7. Приложения

2. Введение

Финансовое состояние – комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Основной целью анализ финансового состояния является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом управляющего (менеджера) может интересовать как аналитика текущего финансового состояния предприятия, так и его прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Исходной базой анализ финансового состояния данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых восстанавливает все основные аспекты хозяйственной и совершенных операций в обобщенной форме, т. е. с необходимой для анализа степенью агрегирования.

2. Финансовые результаты предприятия

Для данной работы принимаем следующие данные:

		Отчетный период (2007г.)	Аналогичный период пред.года (2006г.)
Грузооборот	Т.ткм	1587,1	1541,9
Тариф ставка	Руб/ткм	11,94	10,85
Затраты на 1 ткм, всего, в т.ч.:		12,35	10,92
ФЗП + ЕСН	Руб	6,18	5,46
Амортизация	Руб.	2,47	2,47
Топливо	Руб.	1,85	1,64
Прочие расходы	Руб.	1,85	1,35

1. Выручка от реализации определяется по формуле:

(1)

где В – выручка (доход), руб.; Р – грузооборот, ткм; d – тарифная ставка без НДС, руб./ткм.

В₂₀₀₇ = 1587,1т.ткм х 11,94руб. = 18950 т.р.

В₂₀₀₆ = 1541,9т.ткм х 10,85руб. = 16730 т.р.

Полная себестоимость определяется по формуле:

(2)

где S – себестоимость, руб.; ФОТ – фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды, руб.; З_ПЕР – переменные затраты, руб.; З_ПОСТ – постоянные затраты, руб.

S₂₀₀₇ = (6,18руб.+3,7руб.+2,47руб.) х 1587,1т.ткм = 19601 т.р.

S₂₀₀₆ = (5,46руб.+2,99руб.+2,47руб.) х 1541,9т.ткм = 16833 т.р.

Прибыль от продаж находится по формуле:

П_П = В – S, (3)

где П_П – прибыль от продаж, руб.

П_П2007 = 18950т.р.-19601т.р. = -651 т.р.

П_П2006 = 16730т.р.-16833т.р. = -103 т.р.

Маржинальный (валовой) доход можно вычислить по формуле:

(4)

где МД – маржинальный доход, руб.

МД₂₀₀₇ = 18950т.р.-(3,70руб.х1587,1т.ткм) = 13077,7 т.р

МД₂₀₀₆ = 16730т.р.-(2,99руб.х1541,9т.ткм) = 12119,7 т.р

Относительный доход – это валовой доход, выраженный в процентах по отношению к выручке от продажи продукции. Относительный доход определяют по формуле:

(5)

где ОД – относительный доход, руб.

ОД₂₀₀₇ = 13077,7т.р./18950т.р.х100% = 0,69%

ОД₂₀₀₆ = 12119,7т.р./13730т.р.х100% = 0,72%

Передаточное отношение – это отношение валового дохода к прибыли от продажи продукции. Его можно определить по формуле:

(6)

где ПО – передаточное отношение, руб.

ПО₂₀₀₇ = 13077,7 т.р/(-651 т.р.) = -20,1руб

ПО₂₀₀₆ = 12119,7 т.р/(-103 т.р.) = -117,7руб

Рентабельность от продаж определяет эффективность затрат предприятия на производство и продажу транспортной продукции, определяют по формуле:

(7)

где R_П – рентабельность от продаж, руб.

R_П2007 = -651т.р./ 19601т.р. = -0,03

R_П2006 = -103т.р./ 16833т.р. = -0,01

Рентабельность до налогообложения (R_ДН):

(8)

где П_ДН – прибыль до налогообложения, руб.

R_ДН2007 = 10382 т.р./18950т.р. = 0,55

R_ДН2006 = 9993 т.р./16730т.р. = 0,6

Рентабельность от обычной деятельности ( R_ОД ):

(9)

где П_ОД – прибыль от обычной деятельности, руб.

R_ОД2007 =-651т.р./18950т.р. = -0,03

R_ОД2006 =-103т.р./16730т.р. = -0,01

Рентабельность активов (R_A) определяют по формуле:

(10)

где А_КР – актив бухгалтерского баланса (сумма строк 190 +290), руб.; П_ЧО – чистая прибыль отчетного периода.

R_А2007 =8082 т.р./9867т.р.= 0,8

R_А2006 =8004 т.р./10817т.р.= 0,7

Рентабельность собственного капитала определяется из отношения:

(11)

где R_СК – рентабельность собственного капитала; П_III – пассив бухгалтерского баланса итог III – го раздела.

R_СК2007 = 8082 т.р./1651т.р. = 4,9

R_СК2006 = 8004 т.р./1784т.р. = 4,5

Рентабельность текущих активов определяется из выражения:

(12)

где R_ТА – рентабельность текущих активов; А_II – величина актива бухгалтерского баланса, итог II – го раздела.

R_ТА2007 =8082т.р/7773т.р = 1,0

Примечание: далее сравнение с 2006г. невозможно, так как нет данных формы № 2 за 2006год

Аналогичным путем рассчитывается рентабельность внеоборотных активов:

(13)

где R_ВА – рентабельность внеоборотных активов; А_СРI – средняя величина актива I – го раздела бухгалтерского баланса.

R_ВА =8082т.р./ ((3788:2)+(3044:2)) = 2,3

На основании рентабельности акционерного капитала предприятие может прогнозировать темпы роста своей прибыли.

Прирост прибыли можно определить на основании следующих расчетов:

(14)

где ΔП – прирост прибыли, руб.; К_ФН – коэффициент средств, направляемых на развитие производства из фонда накопления.

ΔП = (1+2,3) х 846 = 2177,3 т.р.

100

3. Ликвидность предприятия

Коэффициент ликвидности:

(15)

где А_{11(НЕМАТ)} – нематериальные оборотные средства (дебиторы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения); П_V – величина пассива бухгалтерского баланса, итог V-го раздела; Нормативный показатель К_Л = 0,8 –1.

К _Лнач.п. = (3563+381+1381)/8186 = 0,65

К _{Лконец.п.} = (4812+580+1712)/9003 = 0,79

Коэффициент абсолютной ликвидности:

(16)

где НЛС – наиболее ликвидные средства (величина стр.250 + 260 актива бухгалтерского баланса).

К _{АЛнач.п.} =(381+1381)/8186 = 0,22

К _{АЛконец.п.} =(580+1712)/9003 = 0,25

Коэффициент текущей ликвидности:

(17)

К _{ТЛнач.п.} =9867т.р./ (30т.р.+8186т.р.) = 1,2

К _{ТЛконец.п.} =10817т.р./(30т.р.+9003т.р.) = 1,2

4. Оборотные средства

Коэффициент автономии показывает автономность предприятия от заемных источников и отражает долю собственных средств в обороте предприятия. Он определяется по формуле:

(18)

где ИБ – итог баланса

К_А = 1784т.р./10817т.р. = 0,2

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяется следующим образом:

(19)

К_ЗС = (30+9003)/1784 = 5,1

Оборачиваемость материальных оборотных средств определяется с помощью следующего показателя:

(20)

где О_ОСР – оборачиваемость (в днях) материальных оборотных средств; А_{II МС/НП} – активы из II-го раздела баланса на начало и конец отчетного периода (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция); Д_К – количество дней в отчетном периоде (квартал или год); В – выручка от продажи продукции за отчетный период берется из формы №2. Ст.010.

О_ОСР = 817+669 х 365 = 1486/0,0001 х 365 = 5423900

2/18950