180379 (Анализ финансово-хозяйственной деятельности: способы группировки информации и величина прибыли), страница 3

Зерно:

– план

UРПпл = UВПпл × УТпл

UРПпл = 3500 т × 0,32 = 1120 т

– факт

UРПф = UВПф × УТф

UРПф = 3600 т × 0,35 = 1260 т

Общее отклонение от плана:

∆UРП = UРПф – UРПпл

∆UРП = 1260 т – 1120 т = +140 т

Картофель:

– план

UРПпл = UВПпл × УТпл

UРПпл = 6100 т × 0,55 = 3355 т

– факт

UРПф = UВПф × УТф

UРПф = 6400 т × 0,59 = 3776 т

Общее отклонение от плана:

∆UРП = UРПф – UРПпл

∆UРП = 3776 т – 3355 т = +421 т

Молоко:

– план

UРПпл = UВПпл × УТпл

UРПпл = 4100 т × 0,95 = 3895 т

– факт

UРПф = UВПф × УТф

UРПф = 4350 т × 0,92 = 4002 т

Общее отклонение от плана:

∆UРП = UРПф – UРПпл

∆UРП = 4002 т – 3895 т = +107 т

КРС на мясо:

– план

UРПпл = UВПпл × УТпл

UРПпл = 310 т × 1,0 = 310 т

– факт

UРПф = UВПф × УТф

UРПф = 325 т × 1,04 = 338 т

Общее отклонение от плана:

∆UРП = UРПф – UРПпл

∆UРП = 338 т – 310 т = +28 т

Методом абсолютных разниц, определим влияние объема производства продукции и уровня товарности на объем реализации каждого вида продукции.

Зерно:

UPПвп = (UВПф – UВПпл) × УТпл / 100

UPПвп = (3600 т – 3500 т) × 32 / 100 = +32 т

UРПут. = (УТф – УТпл) × UВПф / 100

UРПут. = (35 – 32) × 3600 т / 100 = +108 т

∆UРП = UPПвп + UРПут.

∆UРП = 32 т + 108 т = +140 т

Картофель:

UPПвп = (6400 т – 6100 т) × 55 / 100 = +165 т

UРПут. = (59 – 55) × 6400 т / 100 = +256 т

∆UРП = 165 т + 256 т = +421 т

Молоко:

UPПвп = (4350 т – 4100 т) × 95 / 100 = +237,5 т

UРПут. = (95 – 95) × 4350 т / 100 = -130,5 т

∆UРП = 237,5 т – 130,5 т = +107 т

КРС на мясо:

UPПвп = (325 т – 310 т) × 100 / 100 = +15 т

UРПут. = (104 – 100) × 325 т / 100 = +13 т

∆UРП = 15 т + 13 т = +28 т

Для определения влияния качества продукции на объем реализации необходимо фактическую физическую массу продукции сопоставить с зачетной и определить потери или выигрыш хозяйства.

Вывод: план по реализации выполнен по каждому виду продукции, на его выполнение оказало влияния два фактора – объем производства продукции и уровень товарности. За счет перевыполнения плана по производству зерна план по его реализации перевыполнен на 32 т, а перевыполнение плана по уровню товарности привело к перевыполнению плана по реализации зерна на 108 т, в целом план по реализации зерна перевыполнен на 140 т. План по реализации картофеля перевыполнен на 421 т, наибольшее влиянии е на его перевыполнение оказал уровень товарности (+256 т), а за счет перевыполнения плана по производству картофеля план по реализации перевыполнен на 165 т. На перевыполнение плана по реализации молока положительное влияние оказало перевыполнение плана по объему производства (+237,5 т), а недовыполнение плана по уровню товарности привело к недовыполнению плана по реализации молока на 130,5 т. План по реализации КРС на мясо перевыполнен на 28 т, наибольшее влиянии е на его перевыполнение оказало перевыполнения плана по производству (+15 т), а за счет уровня товарности план по реализации КРС на мясо перевыполнен на 13 т.

Большое влияние на объем реализации продукции оказывает ее качество. Чем выше качество реализованной продукции, тем выше зачетная масса, и наоборот, при реализации продукции низкого качества имеются потери в зачетной массе. По всем четырем видам продукции хозяйство имеет потери в зачетной массе, в абсолютном выражении наибольшие потери характерны для такого вида продукции, как молоко (52 т), затем картофель (26 т), далее КРС на мясо (13 т) и наименьшие потери по зерну (10 т). В относительных величинах ситуация несколько иная: наибольшие потери характерны для такого вида продукции как КРС на мясо (3,85 %), далее по молоку (1,3 %), затем по зерну (0,79 %) и наименьшие потери по картофелю (0,69 %).

Задача 30

Проанализируйте уровень интенсификации и ее экономическую эффективность по данным годовых отчетов сельскохозяйственной организации.

Таблица 30 Анализ уровня интенсификации производства и экономической эффективности интенсификации

Гастеловское 2006

Методические указания: исходные данные отражены в годовом отчете.

В выводах отметьте, как изменился уровень интенсификации производства. Если увеличивается стоимость основных фондов, производственных затрат, энергетических мощностей на единицу земельных угодий, то уровень интенсификации повышается. Однако увеличения вложений на единицу земельных угодий может и не быть. Также укажите, как изменилась эффективность интенсификации (повысилась или снизилась за 2 года). Сделайте заключение об уровне экономического развития организации.

Решение

Заполним исходную таблицу, а также на основании исходных данных проведем расчет отклонений по основным показателям и рассчитаем показатели уровня интенсификации и экономической эффективности интенсификации.

Показатели уровня интенсификации:

2.1 Приходится на 100 га с-х угодий: