178146 (Показатели платежеспособности, фондорентабельности и фондоотдачи предприятия), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Показатели платежеспособности, фондорентабельности и фондоотдачи предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "178146"
Текст 2 страницы из документа "178146"
Производительность труда работников предприятия в отчетном году больше уровня прошлого года на 49366,2 тыс. руб.
Все факторы положительно повлияли на увлечение производительности труда.
| Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы повременщиков | |||
| ФЗП раб. Поврем = ЧР повр. Х Д х П х ЧЗП повр. Применив способ абсолютных разниц, имеем | |||
| изм. ФЗП повр за счет ЧР повр: | 220 | |
| Изм. ФЗП повр за счет Дней: | 55 | |
| изм. ФЗП повр. За счет П: | 16,5 | |
| изм ФЗП повр за счет ЧЗП повр | -21,5 | |
| ИТОГО | 270 | |
Фонд заработной платы рабочих повременщиков больше, чем в прошлом году на 270 тыс. руб., что обусловлено ростом всех факторов, кроме часовой оплаты труда.
Соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда
| Iсз= СЗ отчет / СЗ пр. год | (ФЗП ППП отчет / Числ ППП отчет) / (ФЗП ППП пр. год/Числ. ППП пр. год) | 1 | ||
| Iгв = ГВ отчет / ГВ пр. год | 1,146923077 | |||
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем следующую формулу: Э = ФЗП отчет * (Iсз -Iгв)/Iсз=1008,48
Задача 4. Решение
Таблица 4.1. Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
| показатели | план | факт | отклонение |
| Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. руб. | 134400 | 194512 | 60112 |
| - активной их части (ОСП а) | 53760 | 97256 | 43496 |
| - машин и оборудования (ОСП м) | 37632 | 72942 | 35310 |
| Объем производства продукции, тыс. руб. | 806400 | 972560 | 166160 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (Пр) | 137088 | 136158 | -930 |
| Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К) | 60 | 65 | 5 |
| Отработано за год единицей оборудования, дней (Д) | 210 | 225 | 15 |
| коэффициент сменности работы оборудования (К см) | 2 | 1,9 | -0,1 |
| Средняя продолжительность смены (П), час | 8 | 7 | -1 |
| Выработка продукции за один машино - час, тыс. руб. (ЧВ) | 4 | 5 | 1 |
| Удельный вес активной части ОПС (УД а) (стр.1.1/стр.1) | 0,4 | 0,5 | 0,1 |
| Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.1.) | 0,7 | 0,75 | 0,05 |
| Удельный вес машин и оборудования в ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.) | 0,28 | 0,375 | 0,095 |
| Рентабельность ОПС (Р опс), % (стр 3 / стр 1 х 100) | 102 | 69,99979 | -32,000206 |
| Рентабельность продукции (Р об) (стр 3/стр2х100) | 17 | 13,99996 | -3,0000411 |
| Фондоотдача ОПС (ФО) (стр2/стр1) | 6 | 5 | -1 |
| Фондоотдача активной части (ФО а) (стр2/стр. 1.1.) | 15 | 10 | -5 |
| Фондоотдача машин и оборудования (ФО м) (стр 2/стр. 1.2.) | 21,42857143 | 13,33333 | -8,0952381 |
| Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.(Ц) (стр.1.2/стр4) | 627,2 | 1122,185 | 494,98462 |
| Отработано за год всем оборудованием (Т), машино - часов (стр4хстр.5хстр6хстр7) | 201600 | 194512,5 | -7087,5 |
| в том числе единицей оборудования часов (Т ед) (стр. 5*стр.6*стр.7) | 3360 | 2992,5 | -367,5 |
| смен (См) (стр5 хстр6) | 420 | 427,5 | 7,5 |
| Изменение фондоотдачи основных средств за счет: | |
| 1. Удельного веса активной части основных средств: ∆ ФО уд а = ∆ Уд а х Уд м план х ФО м план= | 1,5 |
| 2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств ∆ ФО уд м = Уд а отчет х ∆Уд м х ФО м план | 0,53571429 |
| 3. Фондоотчачи действующего оборудования ∆ ФО фо м = Уд а отчет х Уд м отчет х ∆ФО м | -3,035714286 |
| ИТОГО | -1,00000000 |
| Изменение валовой продукции за счет: | |||||||
| 1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств ∆ВП осп = ∆ОСП х ФО осп план= | 360672 | ||||||
| 2. Изменения активной части ОС в общей сумме ∆ВП уд а = ОСП факт х ∆ФО осп уд а | 291768 | ||||||
| 3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ ∆ВП уд м = ОСП факт х ∆ФО осп уд м= | 104202,9 | ||||||
| 4. Изменения фондоотдачи действующего оборудования ∆ВП фо м = ОСП факт х ∆ ФО осп фо м= | -590482,8571 | ||||||
| ИТОГО | 166160 | ||||||
| Изменение фондоотдачи технологического оборудования: | ||||||||||
| ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц | ||||||||||
| ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 11,97664 | |||||||||
| ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 12,83211 | |||||||||
| ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт | 12,19051 | |||||||||
| ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт | 10,66669 | |||||||||
| В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на | -9,45193 | |||||||||
| В результате изменения целодневных простоев уровенб фондоотдачи изменился на | 0,855474 | |||||||||
| В результате изменения коэфициента сменности уровень фондоотдачи изменился на | -0,64161 | |||||||||
| В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на | -1,52381 | |||||||||
| В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на | 2,666639 | |||||||||
| ИТОГО | -8,09524 | |||||||||
| Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет | |||||
| стоимости оборудования | *-9,45*0,75 | -7,088949341 | |||
| целодневных простоев | 0,86*0,75 | 0,641605659 | |||
| коэффициента сменности | *-0,64*0,75 | -0,481204244 | |||
| внутрисменных простоев | *-1,52*0,75 | -1,142860081 | |||
| среднечасовой выработки | 2,67*0,75 | 1,999979436 | |||
| ИТОГО | -6,071428571 | ||||
| Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня: | |||||||||
| стоимости оборудования | -1378885,71 | ||||||||
| целодневных простоев | 124800 | ||||||||
| коэффициента сменности | -93600 | ||||||||
| внутрисменных простоев | -222300 | ||||||||
| среднечасовой выработки | 389020 | ||||||||
| ИТОГО | -1180965,71 | ||||||||
| Изменение рентабельности ОПС за счет: | ||||||||
| 1. Фондоотдачи основных производственных фондов ∆Р осп = ∆ФО х Р об план | -17 | |||||||
| 2. Рентабельности продукции ∆Р осп = ФО факт х ∆Р об | -15,00020564 | |||||||
| ИТОГО, % | -32,00020564 | |||||||
Задача 5. Решение
Таблица 5.1. Расчет влияния факторов на выпуск продукции
| показатель | план | факт | отклонение |
| 1. Поступило материала на склад, т (З) | 600 | 500 | -100 |
| 2.Остатки на складе материала, т (Ост) | 40 | 50 | 10 |
| 3. Отходы материала, т (Отх) | 10 | 20 | 10 |
| 4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР) | 3 | 5 | 2 |
| 5.Цена одного изделия, тыс. руб. | 200 | 200 | 0 |
| 6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП) | 210 | 106 | -104 |
| ФАКТОР | Алгоритм | показатель | |
| масса заготовленного сырья | ((Зфакт+Ост факт) - (Зплан+Ост план))/УР план | -30 | |
| изменение отходов | `-(Отх факт - Отх план)/УР план | -3,333333333 | |
| изменение расхода сырья на единицу продукции | `-(УР факт - УР план) х ВП факт / УР план | -70,66666667 | |
| ИТОГО | -104 |
Таким образом, объем производства снизился на 104 шт или на 20800 тыс. руб. (104 х 200) на что отрицательно повлияли все факторы.
Таблица 5.2. Определение влияния основных факторов по статье "Сырье и материалы" в себестоимости
| Показатель | план | факт | отклонение |
| количество выпущенных изделий, шт (К) | 140 | 145 | 5 |
| расход сырья на единицу изделия, кг (Р) | 7,5 | 6 | -1,5 |
| цена 1 кг сырья, руб (Ц) | 55 | 50 | -5 |
| стоимость материала, руб (К х Р х Ц) | 57750 | 43500 | -14250 |
| Фактор | расчет | отклонение | |
| изменение количества изделий | ∆ К х Р план х Ц план | 2062,5 | |
| изменение расхода сырья | К факт х ∆Р х Ц план | -11962,5 | |
| изменение цены сырья | К факт х Р факт х ∆Ц | -4350 | |
| ИТОГО | -14250 |
На снижение стоимости материалов положительно повлияло снижение расхода сырья и стоимости материалов, Увеличение стоимости произошло за счет увеличения выпуска.
