177084 (Методы факторного анализа), страница 2

ПТЧ - часовая производительность труда,

УДР - удельный вес рабочих в составе работающих.

Расчет влияния факторов на объем произведенной продукции произведем способом абсолютных разниц. Неизвестные характеристики рассчитываем на основании исходных данных:

1.Удельный вес рабочих в составе работающих УДР = СЧР/СЧ,

где СЧ - среднесписочная численность.

УДР _О = 200/235=0,852

УДР _ф = 195/240=0,813

ΔУДР = 0.039

УДРО _О = 172/235=0,733

УДРО _ф = 176/240=0,733

где УДРО – удельный вес основных рабочих в составе работающих

ΔУДРО = 0.0

УДРОР _О = 172/200=0,86

УДРОР _О = 176/195=0,903

где УДРОР – удельный вес основных рабочих в составе всех рабочих

ΔУДРОР = 0.043

2.Часовая производительность труда ПТЧ = ВП/ЧАС,

где ЧАС - число отработанных человеко-часов.

ПТЧ= ВП/ЧАС

ПТЧ _{О рабоч} = 320450/360 = 890.139 руб

ПТЧ _{ф рабоч} = 288975/ 342 = 844.956 руб

ΔПТЧ = 45.183

ПТЧ _{О рабоч осн} = 320450/314.61 = 1018.563 руб

ПТЧ _{ф рабоч осн} = 288975/318.003 = 908.718 руб

ΔПТЧ = 109.845

3.Среднее число дней, отработанных одним рабочим:

СРДН=ДН/СЧР,

где ДН - число отработанных человеко-дней.

СРДН _{р пл} = 46000/200 = 230

СРДН _{р ф} = 43880/195 = 225.026

Δ СРДН _рабоч = 225..026-230 = -4.974

СРДН _{ор пл} = 40560/172 = 235.814

СРДН _{ор ф} = 40490/176 = 226.201

Δ СРДН _{осн рабоч} = 226.201-235.814 = - 9.613

4.Средняя длительность рабочего дня СРСМ = ЧАС/ДН.

СРСМ _{ор пл} = 314.61/40.56 = 7.757

СРСМ _{ор ф} = 318.003/40.49 = 7.854

СРСМ _{р пл} = 360.00/46.00 = 7.826

СРСМ _{р ф} = 342.0/43.88 = 7.794

5. Среднедневная выработка рабочего

ДВ_{пл раб} = 320450:46,00:200= 34.832 (р.)

ДВ_факт раб= 288975:43,88:195=33,772 (р.)

ДВ_{пл осн раб}= 320450:40,56:172= 45,934 (р.)

ДВ_{факт осн раб} = 288975: 40,49:176= 40.551 (р.)

6.Отработано дней одним рабочим (одним основным рабочим за год (Д):

Д_плр = 46000 : 200 =230,00

Д_фр = 43880 : 195 = 225,026

ΔД _р = 225,026 -230,00 = -4.974

Д_плор = 40560 : 172 =235,814

Д_фор = 40490 : 176 = 230,057

ΔД _ор =230,057 - 235,814 = - 5.757

Для анализа влияния трудовых факторов на размер выпущенной продукции используем расчеты.

Влияние на размер выпуска продукции находим по исходной формуле методом различий - исследуемый фактор представляем в виде различия фактического показателя и планового, другие характеристики формулы обязаны иметь плановые значения.

1. К примеру, влияние конфигурации численности основных рабочих находим следующим образом:

ВП = (СЧРф - СЧРпл) * СРДНпл * СРСМпл * ПТЧпл

ВПор= (176-172) * 235.814 * 7.76 * 1018.563 = +7455541.4 руб

ВПр= (195-200) * 235.814 * 7.854 * 890.139 = - 8243057.1 руб

2. Изменение годовой выработки при изменении количества отработанных дней одним рабочим

ΔГВ_р= УД_ф *ΔД *ДВ _пл =0,813* (-4,974) * 265,9574 = -1075,495 (тыс.р.)

ΔГВ_ор= УД_ф *ΔД *ДВ _пл =0,903* (-5,757) * 265,9574 = -1382,5984 (тыс.р.)

Таблица

Объем продукции также определяется рядом факторов:

ВП_пл = КР_пл*Д_пл *П_пл*СВ_пл

ВП_пл = 200*195,75*7,76*890,14=27042,81 (тыс. р.)

ВП_кр=КР_ф*Д_пл *П_пл*СВ_пл=195*195,75*7,76*890,14=26366,74(тыс. р.)

ВП_д=КР_ф*Д_ф*П_пл*СВ_пл=95*182,73*7,76*890,14=24626,47 (тыс. р.)

ВП_п=КР_ф*Д_ф*П_ф*СВ_пл=195*182,83*7,854*890,14=24924,78(тыс. р.)

ВП_св=КР_ф*Д_ф *П_ф*СВ_ф=195*182,83*7,854*844,956=23659,58(тыс. р.)

ΔВП_общ = ВП_св - ВП _пл = 23659,58-27042,81=-3383,23 (тыс. р.)

ΔВП_кр = ВП_кр - ВП _пл = 26366,74-27042,81=-676,07 (тыс. р.)

ΔВП_д = ВП_д - ВП _кр = 24626,47-26366,74=-1740,27 (тыс. р.)

ΔВП_п = ВП_п - ВП _д = 24924,78-246262,47=+298,31 (тыс. р.)

Итого: -3383,23-676,07-1740,27+298,31=-5501,26 (тыс. р.)

Отрицательное влияние на объем продукции оказал такой фактор, как количество отработанных дней одним рабочим (-4.974 ), и основным рабочим (-9.613) положительное – средняя продолжительность рабочего дня.

По нашим данным среднедневная выработка рабочего предприятия ниже плановой.

ВПор= (176-172) * 235.814 * 7.76 * 1018.563 = +7455541.4 руб

ВПр= (195-200) * 235.814 * 7.854 * 890.139 = - 8243057.1 руб

По нашим данным среднедневная выработка рабочего предприятия ниже плановой на 11.72%. Она сократилась за счет уменьшения доли рабочих в общей численности ППП, а также сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате чего она уменьшилась соответственно на 7,98, 8,64 и 4,97 тыс. руб.

Таковым образом, анализируя данные табл., можно сделать следующие выводы: положительно на размер выпуска продукции повлияло увеличение численности основных рабочих и повышение производительности труда. Но размер выпуска продукции мог быть еще выше, если бы не снизился удельный вес рабочих в составе работающих, если бы число рабочих дней не уменьшилось по сравнению с плановым показателем и длительность смены осталась бы на плановом уровне.

Задача 5

Используя данные, представленные в таблице, рассчитать влияние экстенсивности и интенсивности использования средств труда на динамику выручки от продаж. Расчет факторов произвести любым методом факторного анализа. По результатам расчетов написать аналитическое заключение.

Факторный анализ прибыли:

Р_пл=N-S

Где Р – прибыль

N – выручка от продажи