176797 (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности), страница 2

120/410 = 0,293

123/410 = 0,30

(120+123)/410 = 0,593

(410 - 243)/410 = 0,407

В процессе анализа также необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресур­сами может быть несколько снято за счет более полного ис­пользования имеющейся рабочей силы, роста производитель­ности труда, интенсификации производства, комплексной меха­низации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершен­ствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышепере­численных мероприятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то сле­дует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Задание №5

Провести анализ использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

Т = ЧР*Д*П

Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени определим способом абсолютных разниц:

Т_чр = (ЧР_ф – ЧР_пл)*Д_пл*П_пл = (170 – 160) * 220*7,95 = 17490

Т_д = (Д_ф – Д_пл)*ЧР_ф*П_пл = (210 – 220)*170*7,95 = - 13515

Т_п = (П_ф – П_пл)*Д_ф*ЧР_ф = (7,8 – 7,95)*210*170 = - 5355

Т_общ = 17490 – 13515 - 5355 = - 1380 тыс. ч.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресур­сы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхпла­новые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего дней, а на всех – 1700 дней, или 13 515 ч (1700 х 7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми ра­бочими 5355 ч. Общие потери рабочего времени - 18 870 ч (1638-1749) х 170.

Задание №6

Проанализировать наличие, движение и структуру основных фондов. Сделать аналитические выводы.

Для анализа движения и технического состояния ОПФ рассчитывается следующие показатели:

Коэффициент обновления (К_обн)

К_обн = = (2500/14800) = 0,169

Срок обновления основных фондов (Т_обн)

Т_обн = =

= (13210/2500) = 5,284

Коэффициент выбытия (К_в)

К_в = = (900/13210) = 0,0681

Коэффициент прироста (К_пр)

К_пр = = (1600/13210) = 0,1211

Таким образом, на основе данных расчетов могли сделать вывод, о том, что основные производственные фонды к концу года увеличились на 1600 тыс. р.

В структуре основных производственных фондов также произошли изменения. Снизилась доля зданий и сооружений на 3,46%. Увеличилась доля рабочих машин на 2,48%.

Задание №7.

Определить структуру затрат на производство продукции и изменения по отдельным элементам. Сделать выводы.

Как видно из таблицы фактические затраты предприятия выше плановых на 6206 тыс. руб., или на 7,37 %. Перерасход про­изошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расхо­дов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась до­ля материальных затрат и амортизации основных средств в свя­зи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.

Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу про­дукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск про­дукции:

Данные для расчета влияния этих факторов приведены в следующей таблице.

Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции

Из таблицы видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном вы­ражении на 2,6 % (К_mn = 1,026) сумма затрат возросла на 1420 тыс. руб. (79 372-77 952).