176096 (Влияние структуры продукции на объем. Особенности формирования себестоимости), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Влияние структуры продукции на объем. Особенности формирования себестоимости", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "176096"
Текст 2 страницы из документа "176096"
| Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы повременщиков | |||||||||||
| ФЗП раб. Поврем = ЧР повр. Х Д х П х ЧЗП повр. Применив способ абсолютных разниц, имеем | |||||||||||
| изм. ФЗП повр за счет ЧР повр: | 0 | ||||||||||
| Изм. ФЗП повр за счет Дней: | -191,6444444 | ||||||||||
| изм. ФЗП повр. За счет П: | -94,3122963 | ||||||||||
| изм ФЗП повр за счет ЧЗП повр | 325,9567407 | ||||||||||
| ИТОГО | 40 | ||||||||||
Проведенные исследования позволяют сделать следующие выводы.
Производительность труда работников предприятия в отчетном году меньше уровня прошлого года на 51686,2 тыс. руб.
Только увеличение доли рабочих положительно повлияло на изменение производительности труда.
Фонд заработной платы рабочих повременщиков больше, чем в прошлом году на 40 тыс. руб., что обусловлено ростом часовой оплаты труда.
| Соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. | |||
| Iсз= СЗ отчет / СЗ пр. год = | 0,97561 | ||
| Iгв = ГВ отчет / ГВ пр. год | 0,897903894 | ||
| Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем следующую формулу: Э = ФЗП отчет * (Iсз -Iгв)/Iсз= 1449,603 В отчетном периоде наблюдается превышение индекса заработной платы над индексом роста производительности труда в связи с чем перерасход ФЗП составил 1449,603 тыс. руб. | |||
Задача 4. Решение
Таблица 4.1. Расчет основных показателей
| № п/п | показатели | план | факт | отклонение |
| 1. | Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. руб. | 59075 | 75600 | 16525 |
| 1.1. | - активной их части (ОСП а) | 44567 | 49140 | 4573 |
| 1.2. | - машин и оборудования (ОСП м) | 29312 | 39312 | 10000 |
| 2. | Объем производства продукции, тыс. руб. | 354445 | 378000 | 23555 |
| 3. | Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (Пр) | 63800 | 71820 | 8020 |
| 4. | Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К) | 38 | 35 | -3 |
| 5. | Отработано за год единицей оборудования, дней (Д) | 205 | 200 | -5 |
| 6. | коэффициент сменности работы оборудования (К см) | 1,3 | 1,2 | -0,1 |
| 7. | Средняя продолжительность смены (П), час | 5 | 6 | 1 |
| 8. | Выработка продукции за один машино - час, тыс. руб. (ЧВ) | 7 | 7,5 | 0,5 |
| 9. | Удельный вес активной части ОПС (УД а) (стр.1.1/стр.1) | 0,754413881 | 0,65 | -0,1044139 |
| 10. | Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.1.) | 0,657706375 | 0,8 | 0,1422936 |
| 11. | Удельный вес машин и оборудования в ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.) | 0,496182818 | 0,52 | 0,0238172 |
| 12. | Рентабельность ОПС (Р опс), % (стр 3 / стр 1 х 100) | 107,9983072 | 95 | -12,998307 |
| 13. | Рентабельность продукции (Р об) (стр 3/стр2х100) | 17,99997179 | 19 | 1,0000282 |
| 14. | Фондоотдача ОПС (ФО) (стр2/стр1) | 5,999915362 | 5 | -0,9999154 |
| 15. | Фондоотдача активной части (ФО а) (стр2/стр. 1.1.) | 7,953081877 | 7,692308 | -0,2607742 |
| 16. | Фондоотдача машин и оборудования (ФО м) (стр 2/стр. 1.2.) | 12,09214656 | 9,615385 | -2,4767619 |
| 17. | Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.(Ц) (стр.1.2/стр4) | 771,3684211 | 1123,2 | 351,83158 |
| 18. | Отработано за год всем оборудованием (Т), машино - часов (стр4хстр.5хстр6хстр7) | 50635 | 50400 | -235 |
| 19. | в том числе единицей оборудования часов (Т ед) (стр. 5*стр.6*стр.7) | 1332,5 | 1440 | 107,5 |
| 20. | смен (См) (стр5 хстр6) | 266,5 | 240 | -26,5 |
Таблица 4.2. Факторный анализ фондоотдачи
| Изменение фондоотдачи основных средств за счет: | |
| 1. Удельного веса активной части основных средств: ∆ ФО уд а = ∆ Уд а х Уд м план х ФО м план= | -0,830412142 |
| 2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств ∆ ФО уд м = Уд а отчет х ∆Уд м х ФО м план | 1,11841299 |
| 3. Фондоотчачи действующего оборудования ∆ ФО фо м = Уд а отчет х Уд м отчет х ∆ФО м | -1,287916212 |
| ИТОГО | -0,99991536 |
| Изменение валовой продукции за счет: | |||||||||||
| 1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств, т. руб. ∆ВП осп = ∆ОСП х ФО осп план= | 99148,60135 | ||||||||||
| 2. Изменения активной части ОС в общей сумме т. руб ∆ВП уд а = ОСП факт х ∆ФО осп уд а | -62779,15793 | ||||||||||
| 3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ, т. руб ∆ВП уд м = ОСП факт х ∆ФО осп уд м= | 84552,02 | ||||||||||
| 4. Изменения фондоотдачи действующего оборудованият. руб ∆ВП фо м = ОСП факт х ∆ ФО осп фо м= | -97366,46561 | ||||||||||
| ИТОГО | 23555 | ||||||||||
| Изменение фондоотдачи технологического оборудования: | |||
| ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц | |||
| ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 8,304398 | ||
| ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт | 8,101852 | ||
| ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт | 7,478632 | ||
| ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт | 8,974359 | ||
| В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на | -3,78775 | ||||||||
| В результате изменения целодневных простоев уровень фондоотдачи изменился на | -0,20255 | ||||||||
| В результате изменения коэффициента сменности уровень фондоотдачи изменился на | -0,62322 | ||||||||
| В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на | 1,495726 | ||||||||
| В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на | 0,641026 | ||||||||
| ИТОГО: 2,47676 | |||||||||
| Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет | |||
| стоимости оборудования | -3,03019873 | ||
| целодневных простоев | -0,162037037 | ||
| коэффициента сменности | -0,498575499 | ||
| внутрисменных простоев | 1,196581197 | ||
| среднечасовой выработки | 0,512820513 | ||
| ИТОГО | -1,981409557 | ||
| Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня: | ||||||||
| стоимости оборудования | -229083,024 | |||||||
| целодневных простоев | -12250 | |||||||
| коэффициента сменности | -37692,3077 | |||||||
| внутрисменных простоев | 90461,5385 | |||||||
| среднечасовой выработки | 38769,2308 | |||||||
| ИТОГО | -149794,562 | |||||||
| Изменение рентабельности ОПС за счет: | ||||||||
| 1. Фондоотдачи основных производственных фондов ∆Р осп = ∆ФО х Р об план | -17,9984483 | |||||||
| 2. Рентабельности продукции ∆Р осп = ФО факт х ∆Р об | 5,000141066 | |||||||
| ИТОГО, % | -12,99830724 | |||||||
Задача 5. Решение
Таблица 5.1. Расчет влияния факторов на выпуск продукции
| показатель | план | факт | отклонение |
| 1. Поступило материала на склад, т (З) | 400 | 300 | -100 |
| 2.Остатки на складе материала, т (Ост) | 30 | 60 | 30 |
| 3. Отходы материала, т (Отх) | 20 | 25 | 5 |
| 4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР) | 4 | 5 | 1 |
| 5.Цена одного изделия, тыс. руб. | 150 | 150 | 0 |
| 6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП) | 102,5 | 67 | -35,5 |
| ФАКТОР | Алгоритм | показатель | |
| масса заготовленного сырья | ((Зфакт+Ост факт) - (Зплан+Ост план))/УР план | -17,5 | |
| изменение отходов | `-(Отх факт - Отх план)/УР план | -1,25 | |
| изменение расхода сырья на единицу продукции | `-(УР факт - УР план) х ВП факт / УР план | -16,75 | |
| ИТОГО | -35,5 |
Таким образом, объем производства снизился на 35,5 шт или на 5325 тыс. руб. (35,5 х 150) на что отрицательно повлияли все факторы.
