Содержание

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

Задание 6

Задание 7

Задание 8

Задание 9

Задание 10

Список использованных источников

Приложение

Задание 1

Используя данные, приведенные в таблице 1, дать оценку выполнения плана и динамики объема производства продукции, составить соответствующую аналитическую таблицу, указать формулы расчета. По результатам анализа сформулировать выводы.

Таблица 1

Исходные данные

Решение:

Аналитическая таблица

Выполнение плана в 2007 году можно рассчитать по формуле:

Абсолютное отклонение от плана рассчитывается по формуле:

Относительное отклонение от плана можно рассчитать по формуле:

Абсолютный прирост по сравнению с 2006 годом определяется:

Темп роста можно определить:

Темп прироста можно определить:

Исходя из приведенных расчетов, можно сделать следующие выводы: за 2007 г. план по объему производству перевыполнен на 1,2% или на 10 млн. руб. По сравнению с 2006 г. плановый показатель был увеличен на 1,3% или на 10 млн. руб. В результате перевыполнения плана фактический объем производства за 2007 г. по сравнению с 2006 г. вырос на 20 млн. руб. или на 2,5%.

Задание 2

Используя данные, приведенные в таблице 2, проанализировать выполнение плана по объему, ассортименту и структуре товарной продукции. Сформулировать выводы.

Таблица 2

Исходные данные

Решение:

Определим выполнение плана по объему:

Абсолютное отклонение от плана составило:

Относительное отклонение от плана составило:

Следовательно, план по объему выпуска выполнен на 101,2%. Фактический выпуск продукции превысил плановый уровень на 10 млн. руб. или на 1,2%.

Определим выполнение плана по ассортименту:

,

где - стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, засчитываемых в выполнение плана по ассортименту - факт, но в пределах плана по каждому i-му изделию,

ТП_плi - плановый объем производства i-й продукции предприятия.

Можно сделать вывод, что план по ассортименту не выполнен на 2,5%.

Определим выполнение плана по структуре:

,

где - стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, засчитываемых в выполнение плана по структуре,

ТП_фi - фактический объем производства i-й продукции предприятия.

Фактический выпуск продукции по каждому ее виду, защитываемый в выполнение плана по структуре, можно рассчитать:

,

где К_вп - коэффициент выполнения плана по объему производства продукции.

Рассчитаем по каждому виду продукции:

Рассчитаем уровень выполнения плана по структуре:

.

Можно сделать вывод, что план по структуре выполнен, перевыполнение составило 0,01%.

Задание 3

По приведенным в таблице 3 данным составить факторную модель, осуществить анализ влияния факторов на объем реализации продукции способом цепных подстановок. Сформулировать выводы (учет реализации по моменту оплаты).

Таблица 3

Исходные данные

Решение:

Составим факторную модель, результирующим показателем в которой является объем реализации:

РП = ГП_Н + ТП - ГП_К + ОТ_Н - ОТ_К,

где ГП_Н, ГП_К - остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец года,

ТП - выпуск продукции за год,

ОТ_Н, ОТ_К - остатки товаров отгруженных соответственно на начало и конец года.

Влияние факторов на изменение объема реализации оценивается сравнением фактических уровней факторных показателей с их плановым уровнем и расчетом абсолютных и относительных приростов каждого из них.

Общее изменение объема реализации составило:

ΔРП = РП₁ - РП₀ = 68400 - 68200 = +200 млн. руб.

Определим изменение объема реализации за счет изменения:

1) остатков готовой продукции на складе на начало года:

ΔРП^ГПн = ГП_Н1 - ГП_Н0 = 1700 - 2000 = -300 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Δ%РП^ГПн = ГП_Н1 / ГПН₀ × 100 - 100 = 1700 / 2000 × 100 - 100 = -15%

2) выпуска продукции:

ΔРП^ТП = ТП₁ - ТП₀ = 69000 - 68500 = +500 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Δ%РП^ТП = ТП₁ / ТП₀ × 100 - 100 = 69000 / 68500 × 100 - 100 = 0,73%

3) остатков готовой продукции на складе на конец года (влияние на изменение РП обратное их знаку):

ΔРП^ГПк = ГП_К0 - ГП_К1 = 2200 - 2000 = +200 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Δ%РП^ГПк = ГП_К0 / ГП_К1 × 100 - 100 = 2200 / 2000 × 100 - 100 = 10%

4) остатков товаров отгруженных на начало года:

ΔРП^ОТн = ОТ_Н1 - ОТ_Н0 = 1800 - 1800 = 0 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Δ%РП^ОТн = ОТ_Н1 / ОТ_Н0 × 100 - 100 = 1800 / 1800 × 100 - 100 = 0%

5) остатков товаров отгруженных на конец года:

ΔРП^ОТк = ОТ_К0 - ОТ_К1 = 1900 - 2100 = -200 млн. руб.

Относительное отклонение составило:

Δ%РП^ОТк = ОТ_К0 / ОТ_К1 × 100 - 100 = 1900 / 2100 × 100 - 100 = -9,5%

На основании приведенных расчетов можно сделать следующие выводы: на начало года образовались сверхплановые остатки готовой продукции на складах, что привело к снижению объема реализации на 300 млн. руб., на конец года ситуация улучшилась, и снижение остатков готовой продукции на складах увеличило объем реализации на 200 млн. руб.

За счет роста выпуска продукции произошло увеличение объема реализации на 500 млн. руб. За счет увеличения остатков товаров отгруженных на конец года произошло снижение объема реализации на 200 млн. руб., что свидетельствует о несвоевременной оплате отгруженной продукции либо об увеличении неоплаченных остатков отгруженной продукции.

Задание 4

Используя данные, приведенные в таблице 4, проанализировать влияние факторов на среднегодовую выработку одного рабочего способом абсолютных разниц, определить целодневные и внутрисменные потери рабочего времени. Сформулировать выводы.

Таблица 4

Исходные данные

Решение:

Среднегодовая выработка одного рабочего рассчитывается по формуле:

,

где ТП - объем выпуска продукции, млн. руб.,

Ч - среднегодовая численность рабочих, чел.,

Д_рг - количество отработанных дней в году,

t_д - средняя продолжительность рабочего дня, ч,

В_ч - среднечасовая выработка одного рабочего, млн. руб.

Общее изменение среднегодовой выработки составило:

Определим изменение среднегодовой выработки 1-го рабочего за счет:

1) целодневных потерь рабочего времени: