164476 (Виды налогов, их расчеты), страница 2

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице

Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет

Расчет:

−объем реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 1940 тыс. руб., НДС – 194 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2410 тыс. руб., НДС – 433,8 тыс. руб.

−объем реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2060 тыс. руб., НДС – 206 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2340 тыс. руб., НДС – 421,2 тыс. руб.

−объем реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2880 тыс. руб., НДС – 288 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2950 тыс. руб., НДС – 531 тыс. руб.

−объем реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2890 тыс. руб., НДС – 289 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 3100 тыс. руб., НДС – 558 тыс. руб.

−объем реализации за год составил 20570 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 9770 тыс. руб., НДС – 977 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС−1944тыс. руб.

Также рассчитываются и НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и выданным.

НДС к уплате в бюджет в 1 квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2 квартале – 661,36 тыс. руб., в 3 квартале – 869,78 тыс. руб., в 4 квартале – 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62 тыс. руб.

Налог на прибыль.

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в виде таблицы 5.

Таблица 5. Расчет налога на прибыль

налог прибыль страховой бюджет

Расчет.

Налогооблагаемая прибыль:

1 квартал = (4350-3070-627,8)+(100-70-16,56)+(745-6,12-658) - 12-163= 571,52 (тыс.руб);

2 квартал = (4400-3180-627,2)+(70-50-8,6)+(645-3,06-827) - 13-178= 228,14 (тыс.руб);

3 квартал =(5830-3840-819)+(95-70-12,62)+(891-29,16-695)- 10-160= 1180,22 (тыс.руб);

4 квартал = (5990-4120-847)+(20-10-2,8)+(825-10,08-764) - 12-151= 918,12 (тыс.руб);

годовой = 571,52+228,14 +1180,22 +918,12 =2898 (тыс.руб)

Ставка по налогу на прибыль на 2009 год составляет 20%, соответственно налог на прибыль равен:

1 квартал =571,52 х 20% =114,304 (тыс. руб.)

2 квартал =228,14 х 20% =45,628 (тыс. руб.)

3 квартал =1180,22 х 20% =236,044 (тыс. руб.)

4 квартал =918,12 х 20% =183,624 (тыс. руб.)