164020 (Финансовый контроль), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Финансовый контроль", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "164020"
Текст 3 страницы из документа "164020"
Задание 3. Оформить решение задачи
Исходные данные: на конец отчетного периода фирма имеет следующие показатели:
-
Основные средства по остаточной стоимости – 70 тыс. руб.
-
Денежные средства: касса – 4 тыс. руб.; долговые расписки – на 1 тыс. руб.; средства на расчетном счете – 200 тыс. руб.
-
Дебиторская задолженность – 80 тыс. руб.
-
Кредиторская задолженность – 68 тыс. руб.
-
Уставный капитал – 200 тыс. руб. (По учредительным документам – 300 тыс. руб.)
-
Прибыль – 40 тыс. руб. Убытки – 20 тыс. руб.
-
Резерв по сомнительному долгу – 25 тыс. руб.
-
Краткосрочные кредиты банка – 52 тыс. руб.
Лимит остатка по кассе установлен в размере 3 тыс. руб.
Баланс, представленный предприятием имеет вид:
АКТИВ | тыс. руб. | ПАССИВ | тыс. руб. |
1. Основные средства | 70 | 1. Уставный капитал | 200 |
2. Денежные средства: касса | 5 | 2. Прибыль | 20 |
3. Расчётный счет | 200 | 3. Краткосрочные кредиты банка | 52 |
4. Дебиторская задолженность | 12 | 4. Резерв по сомнительному долгу | 25 |
279 | 297 |
Требуется:
-
Перечислить нарушения, которые допустила фирма при составлении отчетности.
-
Указать возможные цели, которые при этом преследовали владельцы фирмы.
-
Составить перечень бухгалтерских документов, которые должны быть проверены на предмет выявления нарушений.
Решение:
-
Нарушения, которые допустила фирма при составлении отчетности:
-
По кассе отражено превышение лимита на 1 тыс. рублей, также в состав денежных средств включены долговые расписки, которые не принимаются к учету при составлении отчетности по данной строке;
-
Дебиторская задолженность не соответствует исходным данным;
-
В пассиве баланса не отражена сумма кредиторской задолженности;
-
Уставный капитал указан в сумме, не соответствующей учредительным документам;
-
В активе баланса неверно указана итоговая сумма, которая должна равняться 287 тыс. руб., что больше на 8 тыс. руб. указанной.
-
-
Данная отчетность не дает достоверного представления о финансовом положении фирмы, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении.
В отчетность не был включен существенный показатель, нераскрытие которого может повлиять на экономическое решение заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации. Таким показателем явилась большая кредиторская задолженность в размере 68 тыс. рублей, имеющаяся на момент составления баланса. Таким образом фирма могла скрыть от банка свою неплатежеспособность.
-
Документы, проверяемые на предмет выявления нарушений:
-
Первичные бухгалтерские документы (накладные, акты, счета, счета-фактуры, Z-отчеты, приходные и расходные кассовые ордера, банковские выписки, платежные поручения, выписки);
-
Учредительные документы (Устав, учредительный договор, все изменения к ним);
-
Приказ об учетной политике;
-
Расчетные (расчетно-платежные) ведомости;
-
Инвентарные карточки и журнал учета основных средств;
-
Реестры счетов к оплате;
-
Ведомости о расходовании кредитов;
-
Документы (протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, инвентарные описи, акты, сверочные ведомости) об инвентаризации;
-
Документы (акты, справки, обязательства, переписка) относительно дебиторской задолженности;
-
Документы (протоколы, акты, отчеты, ведомости переоценки и определения изношенности основных средств) о переоценке основных фондов;
-
Копии договоров на расчетно-кассовое обслуживание по открытым расчетным счетам.
-
-
Литература
1. "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 2
2. Дмитриенко Т.М., Чаадаев С.Г. Судебная (правовая) бухгалтерия. Учебник. — М.: «ПРОСПЕКТ». – 1999. – 336с.
3. Судебная бухгалтерия и основы аудита. Учебник. Издательство: «Юридическая литература» 2004.
4. Лунеев В.В. Юридическая статистика: Учебник. — М.: Юристъ, 1999. -400с
5. Судебная (правовая) бухгалтерия. [Текст]: учебник / Т.Д Дмитриенко., С.Г.Чаадаев - М.: Проспект, - 1999, - с.85