163910 (Финансовое состояние предприятия), страница 3

- составление финансовой программы развития предприятия;

- определение кредитно-валютной политики;

- осуществление финансового планирования;

- анализ финансовой деятельности и осуществление контроля за целевым и эффективным использованием денежных средств и т.д.

Таким образом, основная задача финансовой работы связана с бесперебойным обеспечением финансовыми ресурсами плановых потребностей предприятия.

2. Методологические основы построения систем обеспечения финансового менеджмента

2.1 Краткая характеристика предприятия ЗАО “Ортмед +”

Закрытое акционерное общество “Ортмед +” создано на основании Гражданского кодекса Российской Федерации (№51-ФЗ от 30.11.94г), Федерального закона “Об акционерных обществах” (№208-ФЗ от 26.12.95г).

Закрытое акционерное общество - коммерческая организация, акции которого распространяются только среди его учредителей. Оно не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции. Акционеры обладают преимущественным правом приобретения акций, продаваемых другими учреждениями. Уставной капитал закрытого акционерного общества не может быть менее 100-кратной суммы минимального размера оплаты труда, установленного законодательством на момент регистрации общества. К моменту регистрации общества должно быть оплачено не менее 50% уставного капитала, а оставшаяся часть - в течение года с момента его регистрации. Число участников не должно превышать 50, в случаях, если число акционеров закрытого общества превысит установленный предел, указанное общество в течение 1 (одного) года должно преобразоваться в открытое, а если число его акционеров не уменьшится до установленного предела, общество подлежит ликвидации в судебном порядке.

Устав ЗАО “Ортмед +” утвержден решением учредительного собрания от 23.11.97 г. и зарегистрирован постановлением администрации Индустриального района г. Перми от 30.12.97 г.

Фирменное наименование на русском языке:

- полное Закрытое акционерное общество “Ортмед +”

- сокращенное ЗАО “Ортмед +”

Фирменное наименование на английском языке:

- полное Joint - Stock Company “Ortmed +”

- сокращенное JSC “Ortmed +”

Общество является юридическим лицом и имеет собственное обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, а также расчетный, валютный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием, эмблему и фирменный знак. Общество может создавать филиалы и представительства на территории РФ и за ее пределами, а также иметь дочерние и зависимые общества.

Общество имеет гражданские права и несет обязательства необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Предметом деятельности общества является:

- изготовление и реализация протезно-ортопедических изделий;

- ремонт и сервис медицинского оборудования и товаров медицинского назначения;

- торгово-закупочная деятельность и коммерческое посредничество;

- выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных, изыскательных и технологических работ;

- оказание платных услуг юридическим и физическим лицам, включая бытовые и юридические;

- консультационная деятельность;

- рекламная и издательская деятельность;

- маркетинговая деятельность;

- внешнеэкономическая деятельность;

- экспорт и импорт оборудования, средств производства, потребления, работ, услуг, товаров и продукции;

- автосервис, техническое обслуживание автомобилей, транспортные услуги;

- разработка операций с недвижимостью;

2
.2 Организация финансовой службы на предприятии

Рис.4. Организационная структура управления ЗАО "Ортмед +".

Основные функции финансовой службы на предприятии:

Обеспечение финансовой деятельности предприятия с обязательным получением прибыли

Разработка финансовой программы развития предприятия

Разработка кредитной политики

Определение инвестиционной политики для развития производственно-торгового процесса

Обеспечение валютной политики предприятия

Разработка плана финансовых мероприятий

Анализ финансово-коммерческой деятельности предприятия

Ведение бухгалтерского и статистического учета в области финансов, составление баланса предприятия

В управлении финансовой деятельностью предприятия главное лицо - финансовый менеджер.

Перед финансовым менеджером стоят многочисленные и разноплановые задачи, связанные:

- с управлением оборотным капиталом;

- определения его оптимальной величины и структуры;

- управление дебиторской и кредиторской задолженностью на основе их анализа;

- оценкой эффективности инвестиционных проектов с учетом рисков, связанных с их осуществлением;

- выявление возможных источников финансирования;

- финансовым планированием;

- анализом хозяйственной деятельности и финансовым контролем.

Функциональные обязанности финансового менеджера:

- организация финансовой работы на предприятии;

- разработка текущих и перспективных планов;

- разработка прогнозов проектов, вложение денежных средств и оценка их проектов;

- организация коммерческого расчета, расчет соответствующих показателей;

- проведение кредитной политики;

- контроль за выполнением плановых финансовых показателей;

- анализ финансового состояния предприятия, эффективности использования финансовых ресурсов и финансовых мероприятий;

- формирование финансовой документации

Менеджер имеет следующие права:

- без доверенности действовать от имени предприятия;

- представлять его интересы во всех органов управления;

- осуществлять всю административную деятельность;

- заключать сделки, договоры, включая трудовые;

- открывать в банках расчетные, текущие и валютные счета;

- использовать денежные средства предприятия для финансирования затрат, связанных с его деятельностью.

Финансовый менеджер должен отвечать квалификационным требованиям, которые прилагаются к его должностной инструкции:

- знание теории финансов, кредиты финансового менеджмента;

- знание налогового и бухгалтерского учета;

- владение приемами экономического анализа;

- владение приемами финансового и налогового планирования;

- знание действующего законодательства в налоговой, валютной, финансово-кредитной сферах, исходя из оценки экономической ситуации в стране и на мировых финансовых рынках.

Финансовый менеджер данного предприятия несет ответственность за качество анализа финансовых проблем, за выработку рекомендаций руководству предприятия, а в отдельных случаях и за принятие решений.

Должностная инструкция главного бухгалтера

1. Общие положения:

1.1 Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности руководителем ЗАО "ОРТМЕД +".

1.2 Главный бухгалтер непосредственно подчиняется руководителю ЗАО "ОРТМЕД +".

1.3 В своей деятельности руководствуется Конституцией РФ,

Гражданским, Трудовым и Налоговым кодексами РФ, федеральными и

областными законами, постановлениями правительства и другими

нормативными документами по учёту и налогообложению.

2. Функции:

2.1 Осуществляет контроль над целевым использованием средств

и исполнением сметы расходов,

2.2 Взаимодействует с финансовыми органами по вопросам финансирования.

2.3 Взаимодействует с налоговыми органами, руководителями и

бухгалтерами других медицинских учреждений по вопросам налогообложения внебюджетной деятельности.

2.4 Формирует учётную политику ЗАО "ОРТМЕД +".

3. Должностные обязанности:

3.1 Возглавляет работу централизованной бухгалтерии ЗАО "ОРТМЕД +".

Организует бухгалтерский учёт финансово-хозяйственной деятельности учреждения исходя из требований Инструкцией по бухгалтерскому учёту.

3.2 0беспечивает рациональное распределение нагрузки между работниками Централизованной бухгалтерии.

3.3 Формирует учётную политику учреждений, обслуживаемых Централизованной бухгалтерией на очередной финансовый год.

3.4 Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных учётных документов и составлением отчётности. Обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации.

3.5 Осуществляет контроль за целевым использованием средств в соответствии с утверждённой сметой расходов по бюджету и экономической классификацией.

3.6. Определяет порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и обязательств.

3.7. Принимает необходимые меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей.

3.8. Руководит и организует работу контрольно-ревизионной группы.

3.9. Обеспечивает своевременное составление сводной бухгалтерской отчётности для представления её в установленном порядке в органы статистики, финансовые и налоговые органы, учредителям и собственникам имущества.

3.10. Следит за изменениями в законодательстве по бухгалтерскому учёту, налогообложению и оперативно вносит поправки в учётную политику, бухгалтерскую и налоговую отчётность.

3.11 Участвует в проведении экономического анализа по исполнению сметы расходов организации по данным бухгалтерского учёта и отчётности в целях предотвращения потерь и непроизводительных затрат.

3.12. Оказывает методическую помощь работникам подведомственных учреждений по вопросам бухгалтерского учёта, налогообложения, контроля, отчётности и экономического анализа.

3.13. Организует и проводит мероприятия по повышению образовательного уровня работников Централизованной бухгалтерии и медицинских учреждений.

3.14. Контролирует соблюдение работниками правил внутреннего трудового распорядка, охраны труда и противопожарной безопасности.

3.15. Вносит предложения о поощрении работников, наложении взысканий за нарушение трудовой и производственной дисциплины.

4. Права:

4.1 Имеет право требовать от работников бухгалтерии чёткого исполнения ими должностных обязанностей и оформления регистров бухгалтерского учёта в установленные сроки;

4.2 Требовать от работников других служб и подразделений необходимых сведений и справок для получения полной и достоверной информации о совершаемых хозяйственных операциях.

5. Ответственность:

5.1. Несёт персональную ответственность за выполнение должностных обязанностей и нарушение финансовой дисциплины в соответствии с законодательством.

5.2. Соблюдает Правила внутреннего трудового распорядка, техники безопасности производственной санитарии и противопожарной защиты.

6. Квалификационные требования

6.1. Высшее экономическое образование и стаж работы по профилю не менее 5 лет.

2.3 Анализ финансового состояния предприятия ЗАО "ОРТМЕД +"

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ финансового состояния.

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы и др.

Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

Для проведения анализа финансового состояния организации используются данные следующих форм их финансовой отчетности:

- бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД);

- отчет о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД).

Анализ финансового состояния предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа:

- предварительная (общая) оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ ликвидности баланса предприятия;

- анализ использования оборотных активов;

- анализ финансовых результатов.

Предварительная (общая) оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период предназначена для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период. В целях проведения такого анализа составляем сравнительный аналитический баланс, который включает в себя основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса по состоянию на 01.01.06 г. (табл. 2) и делаем оценку финансового состояния ЗАО “Ортмед +” по формам отчетности №1, №2 за 2007г. (табл. 3).

Таблица 2.

Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.

Как видим, за 2007г. стоимость имущества организации возросла на 772,2 тыс. руб., в том числе в результате увеличения на 17,8% основных средств и на 82,2% - оборотных средств. При росте удельного веса в общей стоимости имущества основных средств, а также запасов и затрат, увеличилась и доля дебиторской задолженности, которая играет отрицательную роль. Положительную роль сыграло: