163838 (Расчетов налогов предприятия)

Описание файла

Документ из архива "Расчетов налогов предприятия", который расположен в категории "контрольные работы". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из раздела "Студенческие работы", которые можно найти в файловом архиве Студент. Не смотря на прямую связь этого архива с Студент, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.

Онлайн просмотр документа "163838"

Текст из документа "163838"

Содержание:

Исходные данные (вариант № 25)

1. Единый социальный налог

2. Налог на добавленную стоимость

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль организаций

Список использованной литературы

Исходные данные (вариант № 25)

Таблица 1

Остатки на счетах актива баланса (руб.)

№ счета

Месяцы

Примечание

1

2

3

4

01

107 880

107 880

107 880

107 880

02

19 750

23 305

26 860

30 415

Пассив

04

444

444

444

444

05

169

187

204

222

Пассив

08

77 390

77 390

77 390

77 390

10

63 400

51 350

81 450

31 760

20

87 900

66 333

16 970

6 590

Таблица 2

Обороты по счетам (руб.)

№ п/п

Корреспонденция счетов

Месяцы

1

2

3

1

Д 20 / К 70,

в том числе по договорам подряда

293 833

295 784

297 056

10 980

10 230

10 500

2

Д 69 / К 70 (пособие по уходу за ребенком)

2 100

5 100

6 200

3

Д 20 / 25, 26,

в том числе превышение норм суточных по расходам на командировки

76 900

83 400

69 760

12 400

8 700

15 500

4

Д 60 субсчет «Авансы выданные» / К 51 (на приобретение материалов)

54 500

---

44 0000

5

Д 90 субсчет «Себестоимость» / К 20

1 740 000

1 540 000

1 358 400

6

Д 62 / К 90 субсчет «Выручка»

2 850 900

2 100 500

2 460 000

7

Д 51 / К 62 субсчет «Авансы полученные»

---

600 000

100 000

8

Д 76 / К 51 (взнос в уставный капитал другой организации)

---

500 000

---

9

Д 76 / К 91 субсчет «Прочие доходы» (признаны должником штрафы за нарушение договорных обязательств)

45 000

---

---

1. Единый социальный налог

Согласно ст. 240 НК РФ налоговым периодом по ЕСН признается календарный год. Отчетными периодами по данному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно п. 1. ст. 241 НК РФ для данной организации налогоплательщика установлены следующие ставки по единому социальному налогу (с учетом того, что заработная плата каждого работника не превышает 280 000 руб. за год):

– федеральный бюджет - 20%;

– в фонд социального страхования – 2,9%;

– в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1%;

– в территор. фонд обязательного медицинского страхования - 2,0%.

Согласно п. 2 ст. 243 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов (авансовых платежей по страховому взносу) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период (п. 2 ст. 243 НК РФ).

Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 243 НК РФ).

Сумма начисленного ЕСН за отчетный квартал приведена в таблице 3.

Таблица 3

Расчет ЕСН за 1 квартал

Месяц

ФБ

ФСС

Фонды медицинского страхования

Итого

ФФОМС

ТФОМС

Январь

58 766.60

8 521.16

3 232.16

5 876.66

76 396.58

Февраль

59 156.80

8 577.74

3 253.62

5 915.68

76 903.84

Март

59 411.20

8 614.62

3 267.62

5 941.12

77 234.56

Итого

177 334.60

25 713.52

9 753.40

17 733.46

230 534.98

Суммы уменьшаемые начисленный ЕСН

124 134.22

(п.2 ст. 243 НК РФ)1

13 400.00

(п.2 ст. 243 НК РФ)2

---

---

137 534.22

Итого к уплате за 1 квартал

53 200.38

12 313.52

9 753.40

17 733.46

93 000.76

1. (293 833+295 784+297 056)*14%=124 134.22 руб.

2. 2 100 руб. + 5 100 руб. + 6 200 руб= 13 400.00 руб.

Уплатить ежемесячные авансовые платежи пол ЕСН предприятие должно до 20 февраля за январь, до 20 марта за февраль, до 20 апреля за март. Общая сумма авансовых платежей за 1 квартал составит 93 000.76 рублей.

Таблица 4

Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению ЕСН

Содержание бухгалтерской проводки

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1. Начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в фонд социального страхования

20

69-1

2. Начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет

20

69 субсчет "Расчеты по ЕСН"

3. Начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в ФФОМС

20


69-3-1

4. Начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в ТФОМС

20


69-3-1

5. Перечислен ЕСН в фонд социального страхования

69-1

51

6. Перечислен ЕСН в федеральный бюджет

69 субсчет "Расчеты по ЕСН"

51

7. Перечислен ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

69-3-1

51

8. Перечислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

69-3-2

51

1. Начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование (на финансирование страховой части трудовой пенсии) зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет

69 субсчет "Расчеты по ЕСН"

69-2-1

2. Начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование (на финансирование накопительной части трудовой пенсии) зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет

69 субсчет "Расчеты по ЕСН"

69-2-2

3. Перечислены страховые взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии

69-2-1

51

4. Перечислены страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии

69-2-2

51

2. Налог на добавленную стоимость

Согласно ст. 163 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость установлен квартал. Согласно условию задачи выручка (без учета НДС) за январь, февраль и март составила: 2 850 900 руб., 2 100 500 руб., 2 460 000 руб. соответственно. Кроме этого в течение квартала были получены авансы в феврале - 600 000 руб. в марте – 100 000 руб. Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ данные поступления учитываются при определении налоговой базы по НДС.

Таким образом, сумма начисленного НДС с выручки равна:

– январь: 2 850 900 руб. * 18% = 513 162 руб.;

Свежие статьи