163724 (Планирование финансовых показателей предприятия), страница 2
Описание файла
Документ из архива "Планирование финансовых показателей предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "163724"
Текст 2 страницы из документа "163724"
II- й квартал (36%) = 60693*0,36 = 21850 тыс. руб.
III-й квартал (25%) = 15173 тыс. руб.
IV-й квартал (15%) = 60693*0,15 = 9104 тыс. руб.
Поступление выручки по каждому кварталу разбито на 3 соответствующих месяца. Например, в январе = 4800 тыс. руб., в феврале = 4866 тыс. руб., в марте 4900 тыс. руб. Итого за 1-й квартал = 4800+4866+4900 = 14566 тыс. руб. и т.д. до конца года.
Для расчета ежемесячных расходов, необходимо рассчитать их долю в выручке и себестоимости.
1) Доля себестоимости в выручке планового периода = 43258 : 60693 = 0,71274
2) В общей сумме переменных расходов:
- доля материальных затрат = 20836 : 32468 = 0,64174
- доля оплаты труда = 7920 : 32468 = 0,24393
- доля прочих переменных затрат (коммерческих расходов) = 1653 : 32468 = 0,05091
Ежемесячные прочие постоянные затраты = (3765+4961) : 12 = 727 тыс. руб.
Ежемесячная амортизация = 172 тыс. руб.
ЕСН = 26% от ежемесячной заработной платы.
Этапы расчета:
1) Рассчитываем себестоимость в выручке каждого месяца, например, в январе выручка = 4800 тыс. руб., себестоимость = 4800*0,71274 = 3421 тыс. руб., в феврале выручка = 4866, себестоимость = 4866*0,71274 = 3468 тыс. руб. и так до конца года.
2) Находим ежемесячные переменные расходы. Для этого из себестоимости каждого месяца вычитаем постоянные расходы.
Ежемесячные постоянные расходы = амортизация + прочие постоянные затраты. В январе себестоимость составила 3421 тыс. руб., постоянные затраты = 172+727 = 899 тыс. руб. Переменные затраты = 3421-899 = 2522 тыс. руб., в феврале 3468 – 899 = 2569 тыс. руб. и т.д. до конца года.
Состав переменных и постоянных затрат отразим во вспомогательной таблице:
Месяц | Переменные затраты | Постоянные затраты | Себестоимость (переменные + постоянные затраты) |
Январь | 2522 | 899 | 3421 |
Февраль | 2569 | 899 | 3468 |
Март | 2593 | 899 | 3492 |
Апрель | 3235 | 899 | 4134 |
Май | 5194 | 900 | 6094 |
Июнь | 4446 | 900 | 5346 |
Июль | 3734 | 899 | 4633 |
Август | 2593 | 899 | 3492 |
Сентябрь | 1790 | 899 | 2689 |
Октябрь | 1596 | 899 | 2495 |
Ноябрь | 1098 | 899 | 1997 |
Декабрь | 1098 | 899 | 1997 |
Итого за год | 32468 | 10790 | 43258 |
3) Рассчитываем ежемесячные переменные расходы, имея долю каждой составляющей от общей суммы переменных расходов:
Состав переменных расходов | Доля в переменных расходах |
М.з | 0,64174 |
Проч.з. | 0,05091 |
Оплата труда | 0,24393 |
Начисления на з/плату (26%) | 0,06342 |
Итого | 1,00000 |
Для нахождения всех составляющих переменных расходов необходимо умножить переменные расходы каждого месяца на долю этой составляющей, например, в январе переменные расходы составили 2522 тыс. руб., доля материальных затрат = 0,64174, тогда материальные затраты в январе должны составить 2522*0,64174 = 1619 тыс. руб. Оплата труда в январе составит 2522*0,64174 = 615 тыс. руб. Начисления на з/плату (ЕСН) составляют 26% от оплаты труда. ЕСН в январе = 615*0,26 = 160 тыс. руб. Аналогично для прочих переменных затрат, такие расчеты проводятся для каждого месяца года.
4) Находим прибыль от реализации каждого месяца – от ежемесячной выручки отнимаем себестоимость этого месяца.
5) Текущий налог на прибыль = 24% от ежемесячной прибыли от реализации.
6) Чистая прибыль = ежемесячная прибыль – текущий налог на прибыль
2. План движения денежных средств
Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в таблице 3.
Таблица 3 – Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества
Форма расчетов | Покупатели | Поставщики |
Оплата по факту | 60% | 50% |
Предоплата | 15% | 0% |
Оплата с отсрочкой платежа, в том числе: | ||
На 30 дней | 25% | 25% |
На 60 дней | 0% | 25% |
Поступления денежных средств от покупателей определяется на основании данных табл. 2 и 4.
Результаты расчетов представлены в таблице 5.
Денежные средства на начало периода взяты из баланса на конец периода (см. приложение 1).
Поступление денежных средств от покупателей:
-
Поступление денежных средств от покупателей в январе = дебиторская задолженность на конец года (см. приложение 1) + оплата по факту (60%) + предоплата (15%) = 1808 + 4800*0,6+4800*0,15 = 5408 тыс. руб. Оставшиеся 4800*0,25 = 1200 тыс. руб. поступят в феврале.
2. Поступление денежных средств в феврале = 1200 + 4866*(0,6+0,15) = 4850 тыс. руб. Остаток на март = 0,25*4866 = 1216 тыс. руб.
Таблица 4 – План движения денежных средств ООО «Мир», тыс. руб.
Показатели | Ян-варь | Фев-раль | Март | Ап-рель | Май | Июнь | Июль | Ав-густ | Сен-тябрь | Ок-тябрь | Но-ябрь | Де-кабрь | Итого за год |
Денежные средства на начало периода | 5638 | 3982 | 6526 | 9101 | 2213 | 4646 | 7322 | 8631 | 10312 | 11113 | 7601 | 8656 | |
1. Поступления денежных средств от покупателей | 5408 | 4850 | 4891 | 5575 | 7862 | 7763 | 6750 | 5300 | 4055 | 3568 | 2976 | 2802 | 61800 |
2. Выплата денежных средств поставщикам | 2500 | 0 | 0 | 3855 | 1928 | 1927 | 2605 | 1302 | 1302 | 1217 | 607 | 2208 | 19451 |
3. Выплата денежных средств работникам | 705 | 627 | 632 | 789 | 1267 | 1085 | 911 | 633 | 437 | 389 | 268 | 267 | 8010 |
4. Перечисление налогов (налог на прибыль) | 447 | 328 | 331 | 393 | 582 | 510 | 441 | 331 | 253 | 234 | 193 | 193 | 4235 |
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату) | 227 | 163 | 164 | 205 | 329 | 282 | 237 | 164 | 114 | 101 | 70 | 70 | 2126 |
6. Прочие денежные выплаты | 855 | 858 | 859 | 892 | 992 | 954 | 917 | 859 | 818 | 809 | 783 | 783 | 10379 |
7. Приобретение основных средств |
|
|
| 6000 |
|
|
|
|
| 4000 |
|
| 10000 |
8. Приобретение краткосрочных ценных бумаг | 2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2000 |
9. Выплаты дивидендов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
10. Погашения долгосрочных кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
11. Получение краткосрочных кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
12. Погашение краткосрочных кредитов и займов | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 3000 | ||
13. Выплата процентов по кредитам и займам | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 300 | ||
14. Прочие поступления | |||||||||||||
15. Прочие выплаты | |||||||||||||
16. Итого приток денежных средств | 5408 | 4850 | 4891 | 5575 | 7862 | 7763 | 6750 | 5300 | 4055 | 3568 | 2976 | 2802 | 61800 |
17. Итого отток денежных средств | 7064 | 2306 | 2316 | 12464 | 5428 | 5088 | 5441 | 3619 | 3254 | 7080 | 1921 | 3521 | 59501 |
Денежные средства на конец периода | 3982 | 6526 | 9101 | 2213 | 4646 | 7322 | 8631 | 10312 | 11113 | 7601 | 8656 | 7937 |
3. Поступление денежных средств в марте = 1216+(0,6+0,15)*4900 = 4891 тыс. руб. Остаток на апрель = 4900*0,25 = 1225 тыс. руб.