163698 (Планирование балансовой прибыли. Показатели планирования (нормирования) оборотных средств предприятия), страница 4
Описание файла
Документ из архива "Планирование балансовой прибыли. Показатели планирования (нормирования) оборотных средств предприятия", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "163698"
Текст 4 страницы из документа "163698"
Балансовая прибыль = 28600 млн. руб. + 12000 млн. руб. = 40600 млн. руб.
Фонд накопления = 0,6 × 40600 млн. руб. = 24360 млн. руб.
Фонд потребления = 0,4 × 40600 млн. руб. = 16240 млн. руб.
Ставка налога на прибыль = 30%.
Налог на прибыль = 0,3 × 40600 млн. руб. = 12180 млн. руб.
Чистая прибыль = 40600 млн. руб. - 12180 млн. руб. - 350 млн. руб. - 5500 млн. руб. - 3500 млн. руб. - 4000 млн. руб. - 800 млн. руб. = 14270 млн. руб.
5. Рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах и определить источники финансирования прироста оборотных средств (млн. руб.).
| Показатели | млн. руб. |
| Объем производства отчетного года по себестоимости | 122500 |
| Фактическая потребность в оборотных средствах отчетного года | 10200 |
| Изменение оборачиваемости в планируемом году (дн.) | -1 |
| Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года | 18000 |
| Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой (дн.) | 5 |
| Задолженность по зарплате с начислениями в отчетном году | 1100 |
| Задолженность по резерву предстоящих платежей в отчетном году | 2000 |
| Рост фонда зарплаты в планируемом году (%) | 112 |
Оборотные средства предприятия призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятие, работающее на основе коммерческого расчета, должно обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.
Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте.
Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.
Для сокращения общей потребности предприятия в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств.
Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются:
- кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства;
- временное восполнение недостатка собственных оборотных средств;
- осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.
Длительность одного оборота в днях:
Од = 10200 млн. руб. × 360 / 122500 млн. руб. = 30 дн.
В планируемом году:
Од пл = 30 дн. - 1 дн. = 29 дн.
Норматив оборотных средств составит:
Ноб = 29 × 122500 млн. руб. / 360 = 9868 млн. руб.
Определим минимальную задолженность по оплате труда работникам предприятия (Мз) по формуле:
Мз = (Ф / 90) × Д,
где Ф - фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года;
Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Мз = (18000 / 90) × 5 = 1000 млн. руб.
Прирост устойчивого пассива = 1000 млн. руб. - 1100 млн. руб. = -100 млн. руб.
Минимальная задолженность по резерву предстоящих расходов и платежей составит:
2000 × 1,12 = 2240 млн. руб.
6. Распределить сумму фонда накопления по основным направлениям затрат.
| Показатели | млн. руб. |
| Фонд накопления, всего: в том числе: | 24360 |
| - финансирование НИиОКР | ? |
| Уплата % по долгосрочному кредиту на кап. вложения | 1496 |
| Финансирование кап. вложений в % к фонду накопления | 68 |
| Финансирование прироста оборотных средств | 630 |
Финансирование кап. вложений = 0,68 × 24360 = 16564,8 млн. руб.
Уплата % по долгосрочному кредиту на кап. вложения = 1496 млн. руб.
Финансирование прироста оборотных средств = 630 млн. руб.
Финансирование НИиОКР = 24360 млн. руб. - 16564,8 млн. руб. - 1496 млн. руб. - 630 млн. руб. = 5669,2 млн. руб.
7. Определить источники финансирования капитальных вложений
| Показатели | млн. руб. |
| Объем капитальных вложений | 36000 |
| Фонд накопления (на КВ) | 24360 |
| Сумма амортизационных отчислений на капвложения | 7070 |
| Средства долевого участия | 4300 |
| Итого собственных и привлеченных средств | 35730 |
| Долгосрочный кредит | 270 |
Источниками финансирования капитальных вложений являются собственные средства (в частности, амортизационные отчисления, фонд накопления); средства, мобилизуемые с финансового рынка (средства долевого участия, долгосрочный кредит).
8. Составить баланс доходов и расходов предприятия (млн. руб.)
| Статьи | Сумма |
| 1. Доходы и поступления | |
| 1.1. Балансовая прибыль, в том числе: | 40600 |
| - прибыль от реализации продукции | 28600 |
| - прибыль от реализации имущества | - |
| - прибыль от внереализационных операций | 12000 |
| 1.2 Амортизационные отчисления | 7070 |
| 1.3 Долгосрочный кредит банка | 270 |
| 1.4 Поступления по долевому участию других предприятий на кап. вложения | 4300 |
| 1.5 Прочие доходы и поступления | 49745,7 |
| Итого доходов и поступлений | 101985,7 |
| 2. Расходы и отчисления | |
| 2.1 Кап. вложения в том числе: | 36000 |
| на развитие производства | 32500 |
| на природоохранные мероприятия | 3500 |
| 2.2 Прирост оборотных средств | 630 |
| 2.3 Финансирование НИОКР | 5669,2 |
| 2.4 Отчисления в фонды: | |
| - потребления | 16240 |
| - фин. резерв | 4000 |
| 2.5 Отчисления в централизованный инвестиционный фонд Министерства | 1060,5 |
| 2.6 Проценты по долгосрочным кредитам | 1496 |
| 2.7 Выплаты дивидендов по акциям | 24360 |
| Итого расходов и отчислений | 89455,7 |
| 3. Платежи в бюджет | |
| 3.1 Налог на прибыль | 12180 |
| 3.2. Налог на недвижимость | 350 |
| Итого платежей в бюджет | 12530 |
| Итого расходов и отчислений и платежей в бюджет | 101985,7 |
| БАЛАНС | 101985,7 |
| СПРАВОЧНО: | Сумма |
| Налог на добавленную стоимость и другие косвенные налоги | 800 |
| Экологический налог | 900 |
| Отчисления в фонд социальной защиты населения | 5250 |
| Отчисления Чрезвычайного налога и в фонд занятости | 150 |
| Отчисления в централизованный инвестиционный фонд | 1060,5 |
9. Составить проверочную таблицу (“шахматку”) (млн. руб.)
| \Источники \финансирования Статьи \ расходов \ | Балансовая прибыль | Амортизация | Средства долевого участия | Долго-срочный кредит | Прочие поступления | ИТОГО: |
| Капитальные вложения | 1530,8 | 6009,5 | 4300 | 270 | 23887,7 | 36000 |
| Прирост НОС | 630 | - | - | - | - | 630 |
| % по долгосрочным кредитам | - | - | - | - | 1496 | 1496 |
| Выплата дивидендов по акциям | - | - | - | - | 24360 | 24360 |
| Отчисления в фонд потребления | 16240 | - | - | - | - | 16240 |
| Финансирование НИОКР | 5669,2 | - | - | - | - | 5669,2 |
| Отчисления в ЦИФ | - | 1060,5 | - | - | - | 1060,5 |
| Отчисления в финансовый резерв предприятия | 4000 | - | - | - | - | 4000 |
| Налог на прибыль | 12180 | - | - | - | - | 12180 |
| Налог на недвижимость | 350 | - | - | - | - | 350 |
| ИТОГО: | 40600 | 7070 | 4300 | 270 | 49745,7 | 101985,7 |
Список использованных источников
-
Аникеев И.М., Аникеева И.С. Основы финансового аудита. - Мн.: Белмаркет, 1995. - 80 с.
-
Романовский В.М. и др. Финансы предприятий - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2000. - 528 с.
-
Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.
-
Теория финансов: Учеб. пособие / Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко, Т.В. Сорокина и др.; Под ред. проф. Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко. - Мн.: БГЭУ, 2005. - 351 с.
-
Финансы предприятий: Учебник / Л.Г. Колпина, Т.Н. Кондратьева, А.А. Лапко; Под ред. Л.Г. Колпиной. - 2-е изд., дораб. и доп. - Мн.: Выш. шк., 2004. - 336 с.
-
Финансы предприятий: Учебное пособие / Н.Е. Заяц и др.; Под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. - 2-е изд. - Мн.: Выш. шк., 2005. - 528 с.
