163631 (Организационная структура предприятия с позиций финансового контроллинга. Анализ финансовых индикаторов)

Содержание

Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга

Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона)

Задание 3. Маржинальный анализ в принятии управленческих решений

Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей

Библиографический список

Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга

На основе примеров организационных структур (для каждого варианта схема представлена на рисунке 1):

• проанализировать организационную структуру с позиций финансового контроллинга;

• дать характеристику организационной структуре и определить принципы вычленения подразделений;

• распределить службы по центрам финансовой ответственности;

• разработать систему финансовых показателей для каждого вида ЦФО;

• дать характеристику существующей финансовой службе либо предложить свой вариант и обосновать его.

В случае если студент работает в организации со сложной структурой, он может выполнять задание на своем примере, представив соответствующую организационную структуру.

Рис 1 Схема организационной структуры СКФ Швеция

Организационная структура очень хорошо построена здесь точно показана ответственность каждого подразделения каждое подразделение отвечает за свое финансовое положение и анализирует каждое подразделение само себе и подчиняются они все советудиректоров.

На данном предприятие предусмотрена дивизиональная структура управления – отдельный вид структуры бюракротического типа, в которой варьируются межфирменного и межфункционального взаимодействия на основе линейно-функциональных связей.

Самый главный центр финансовой ответственности это совет директоров далее следует центральные службы предприятии, производство и сбыт подшипников во всех отделениях, и производство металлопродукции и инструментов

Во всех ЦФО нужно проводит в первую очередь анализ финансовой отчетности и комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности и перспектив предприятия.

Характеристика «ЦФО сбыт подшипников» она имеет организационную форму дочерние сбытовая компания она имеет сбыт в 23 странах она по сбыту занимает больший удельный вес так как она сбывает в 23 странах.

Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона)

Задание и исходные данные. На основе следующих данных рассчитать РСК и провести анализ влияния увеличения или уменьшения отдельных факторов на РСК.

Модель Дюпона представляет собой жестко детерминированную факторную зависимость:

РСК = Р_к__ла * КФЗ = (Р_прод * Об.А) * КФЗ = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК

где РСК - рентабельность собственного капитала,

Рк-ла - рентабельность капитала;

КФЗ - коэффициент финансовой зависимости;

Рпрод. - рентабельность продаж;

Об.А - оборачиваемость активов;

ЧП - чистая прибыль;

ВР - выручка от реализации (доходы);

ВА - всего активов (итог баланса);

СК - собственный капитал.

Решение

Ситуация 1

Р_к__ла = 41250/15000 = 2,75 %

РСК = Р_к__ла * КФЗ = 2,75*10 = 27,5%

Ситуация 2

Об.А = 20000/100000 = 0,02 %

РСК = (Р_прод * Об.А) * КФЗ = 25*0,02*10 = 5%

Ситуация 3

РСК = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК = 41250/100000 * 100000/20000 *100000/15000 = 0,41*5*6,67 = 13,67 %

Задание 3. Маржинальный анализ в принятии управленческих решений

Исходные данные и задание

Предприятие реализует продукцию, стоимость которой (в расчете на весь объем производимой) распределяется следующим образом:

Данное предприятие получает от вероятного клиента предложение о подаче регулярных заказов:

Стоит ли предприятию принимать дополнительный заказ? Какую прибыль предприятие получит в каждом из случаев?

Решение

Выручка = 25000*4 = 100000 руб.

Себестоимость = 25000+7500+14000+12250 = 58750 руб.

Прибыль = 100000-58750 = 41250 руб.

Выручка от доп заказа = 7500*3,54 = 26550 руб.

Затраты связанные с доп заказом = (7500+25000+14000)*1,15 = 53475 руб.

Себестоимость а доп заказом = 53475+12250 = 65725руб.

Выручка с доп заказом = 100000+26550 = 126550 руб.

Прибыль с доп заказом = 126550 – 65725 = 60825 руб.

Предприятию стоит принимать дополнительный заказ так как его прибыль увеличится на 19575 руб.

Без дополнительного заказа предприятие получит прибыль 41250 руб. С дополнительным заказом предприятие получить 60825 руб.

Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей

Задание и исходные данные. Представьте, что Вы - финансовый контроллер компании. Вам поручено провести анализ отклонений фактических данных от нормативных показателей за январь месяц для рукавов высокого давления (далее РДВ). Для удобства вся необходимая исходная информация приведена в таблицах 1-2.

В январе планируется произвести 1000 единиц рукавов РДВ-1. Бюджетные данные на месяц с учетом нормативов представлены в таблице 2.

1. Выполните расчет отклонений для данного продукта

2. Укажите возможные причины отклонений.

Таблица 1 Бюджет на январь 1996 года

*Постоянные накладные расходы, предусмотренные в годовом бюджете, составят 600 тыс. рублей в год. полагается, что они равномерно распределены по всему году. Производственные накладные расходы распределяются по продукции пропорционально затратам времени основных производственных рабочих.

Таблица 2 Отчет о доходах и расходах (фактически) 1996 года

Решение

Основные формулы для анализа отклонений