163471 (Расчет финансовых показателей предприятия), страница 2

Определить показатели финансовой устойчивости и сделать вывод по данным таблицы №6:

Таблица 6

Наименование статей	Абсолютная сумма, тыс. руб.			Относительные величины, %
	на начало года	на конец года	Изменение	на начало года	на конец года	Изменение, %
1	2	3	4 = (3 – 2)	5 = сумма по каждой статье / итог пассив	6 = сумма по каждой статье / итог пассив	7 = (6 – 5)
ПАССИВЫ
III. Капитал и резервы (собственный капитал) Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль Итого разделу Ш (СК)	2 000 100 - 2100	2 00 150 100 2250	- 50 100 150	74,9 3,7 - 78,6	67,8 5,1 3,4 76,3	-7,1 1,4 3,4 -2,3
IV. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства
5.1. Займы и кредиты	310	400	90	11,5	13,6	2,1
5.2. Кредиторская задолженность	220	250	30	8,3	8,5	0,2
5.3. Прочие пассивы	40	50	10	1,5	1,7	0,2
ИТОГО по разделу V	570	700	130	21,3	23,7	2,4
БАЛАНС ПАССИВ (ВБ)	2670	2950	280	100	100	0

При решении данной задачи, прежде всего, необходимо выполнить анализ структуры пассива.

В задаче нужно определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи пассива в общей сумме.

На основании расчетов необходимо сделать вывод, в котором указать:

– как изменилась сумма пассивов на конец года по сравнению с началом года;

– какие статьи пассива имеют больший удельный вес на начало и конец года;

– как изменился удельный вес пассивов на конец года;

– как изменение удельного веса пассивов отразилось на финансовой устойчивости предприятия.

После анализа структуры определить следующие коэффициенты на начало и конец года:

• коэффициент автономии (Кав);

• коэффициент финансирования (Кфин);

• коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав).

1) Коэффициент автономии (Кав):

- на начало года СК / ВБ = 2100 / 2670 = 0,77;

- коэффициент автономии (Кав) на конец года СК / ВБ = 2250 / 2950 = 0,76;

2) Коэффициент финансирования (Кфин) (плечо финансового рычага):

- на начало года (ЗК / СК) = (310 + 220) / 2100 = 0,25;

- на конец года (ЗК / СК) = (400 + 250) / 2250 = 0,29;

3) Коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав):

- на начало года (ЗК / ВБ) = (310 + 220) / 2670 = 0,19;

- на конец года (ЗК / ВБ) = (400 + 250) / 2950 = 0,22

Задача 7

Выполнить анализ структуры активов по данным таблицы №7.

Таблица 7

Наименование статей	Абсолютная сумма, тыс. руб.				Относительные величины структуры, %
	на начало года	на конец года	Изменение	на начало года		на конец года	Изменение, %
1	2	3	4 = (3–2)	5 = сумма по каждой статье / итого актив		6 = сумма по каждой статье / итого актив	7 = (6–5)
I. Внеоборотные активы	1 385	1 510	125	51,9		51,2	-0,1
II. Оборотные активы
2.1 Запасы	900	940	40	33,7		31,8	-1,9
2.2 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	155	190	35	5,8		6,4	0,6
2.3 Краткосрочные финансовые вложения	30	40	10	1,1		1,4	0,3
2.4 Денежные средства	200	270	70	7,5		9,2	1,7
ИТОГО по разделу II	1 285	1 440	155	48,1		48,8	0,7
БАЛАНС АКТИВ	2 670	2 950	280	100		100	0

В задаче 7 необходимо определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи актива в общей сумме.

Задача 8

Рассчитать страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика по данным таблицы №8:

Таблица 8

Показатели	Ед. изм.	Величина показателя
1. Сумма непогашенного в срок кредита	тыс. руб.	150
2. Предел ответственности страховщика	%	80

Решение:

1. Страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика = Сумма непогашенного в срок кредита × Предел ответственности страховщика / 100; 150 × 80 / 100 = 120 тыс. руб.

Задача 9

Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит по данным таблицы №9:

Таблица 9

Показатели	Ед. изм.	Величина показателя
1. Банк выдал кредит	руб.	5 000 000
2. Срок кредита	год	0,5
3. Банковская ставка за кредит	%	23

Решение:

1. Погашаемая сумма = Сумма кредита, выданная банком × (1 + Срок кредита × Банковская ставка за кредит / 100);

5 000 000 × (1 + 0,5 × 23 / 100) = 5 575 000 руб.

1. Сумма процентов за кредит = Погашаемая сумма – Сумма кредита, выданная банком; 5 575 000 – 5 000 000 = 575 000 руб.

Задача 10

Определить производственную и полную себестоимость изделия по данным таблицы №10.

Таблица 10

Показатели	Ед. изм.	Величина показателя
1. Норма расхода основного сырья на изделие	кв. м	1,6
2. Цена за 1 кв. м	руб.	45
3. Затраты на вспомогательные материалы	руб.	23
4. Транспортно-заготовительные расходы	%	5,5
5. Возвратные отходы	%	0,8
6. Основная заработная плата	руб.	37
7. Дополнительная заработная плата	%	11
8. Отчисления на социальные нужды	%	26
9. Накладные расходы	%	56
10. Расходы на продажу	%	2,5

Решение:

1. Сумма расходов на основное сырье = Норма расхода основного сырья на изделие × Цена за 1 кв. м; 1,6 × 45 = 72 руб.

2. Сумма транспортно-заготовительных расходов = (Сумма расходов на основное сырье + Затраты на вспомогательные материалы) ×% транспортно-заготовительных расходов / 100; (72 + 23) × 5,5 / 100 = 5,23 руб.

3. Сумма возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье ×% возвратных отходов / 100; 72 × 0,8 / 100 = 0,58 руб.

4. Материальные затраты за минусом возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье + Сумма транспортно-заготовительных расходов + Затраты на вспомогательные материалы – Сумма возвратных отходов;

72 + 23 + 5,23 – 0,58 = 99,65 руб.

1. Сумма дополнительной заработной платы = Основная заработная плата ×% дополнительной заработной платы / 100; 37 × 11 / 100 = 4,07 руб.

2. Сумма отчислений на соц. нужды = (Основная заработная плата × Сумма дополнительной заработной платы) ×% отчисление на соц. нужды / 100; (37 + 4,07) × 26 / 100 = 10,68 руб.

3. Сумма накладных расходов = Основная заработная плата ×% накладных расходов / 100; 37 × 56 / 100 = 20,72 руб.

4. Производственная себестоимость = Материальные затраты за минусом возвратных отходов + Сумма дополнительной заработной платы + Основная заработная плата + Сумма отчислений на соц. нужды + Сумма накладных расходов; 99,65 + 4,07 + 37 + 10,68 + 20,72 = 172,12 руб.

5. Сумма расходов на продажу = Производственная себестоимость ×% суммы расходов на продажу / 100; 172,12 × 2,5 / 100 = 4,30 руб.

6. Полная себестоимость = Производственная себестоимость + Сумма расходов на продажу; 172,12 + 4,30 = 176,42 руб.

Задача 11

Определить удельные капитальные затраты и наиболее эффективный вариант капитальных затрат по вариантам по данным таблицы №11:

Таблица 11

Капитальные вложения	Ед. изм.	Величина показателя
1	2	4
На строительно-монтажные работы: 1. Вариант 1	млн. руб.	160
2. Вариант 2	млн. руб.	140
3. Вариант 3	млн. руб.	290
На машины и оборудование: 4. Вариант 1	млн. руб.	140
5. Вариант 2	млн. руб.	120
6. Вариант 3	млн. руб.	140
На прочее: 7. Вариант 1	млн. руб.	20
8. Вариант 2	млн. руб.	20
9. Вариант 3	млн. руб.	20
Годовая проектная мощность предприятия: 10. Первого	шт.	180
11. Второго	шт.	186
12. Третьего	шт.	220

Решение:

1. Сметная стоимость всего строительства = Капитальные вложения на строительно-монтажные работы + Капитальные вложения на машины и оборудование + Капитальные вложения на прочее;

Вариант 1: 160 + 140 + 20 = 320 млн. руб.

Вариант 2: 140 + 120 + 20 = 280 млн. руб.