163471 (Расчет финансовых показателей предприятия)

Задача 1

Определить рентабельность капитала и выполнить анализ факторов, влияющих на нее по данным таблицы №1 (форма №1, 2).

Таблица 1

Фактор	Формула расчета	Базисный период «0»	Отчетный период «1»	Отклонение (1 – 0)
Прибыль от реализации, тыс. руб.	Исходные данные	898	129	(–) 769
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб., в т. ч.:	Исходные данные	1 593	4 342	2 749
среднегодовая сумма основного капитала, тыс. руб.	Исходные данные	585	742	157
среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб.	Исходные данные	1 008	3 600	2 592
Объем реализации продукции по, тыс. руб.	Исходные данные	15 087	3 970	(–) 11 117
Уровень рентабельности капитала, %	Р=Прибыль × 100 / среднегодовая сумма капитала	56,37	2,97	-53,40
Изменение рентабельности за счет прибыли	ΔР = ΔП × 100 / среднегодовая стоимость капитала базовая		(–) 48,27
Изменение рентабельности за счет стоимости основных средств	ΔР = П1 × 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) – П1 × 100 / (сумма основного капитала базовая + сумма оборотного капитала базовая)		(–) 0,73
Изменение рентабельности за счет стоимости оборотных средств	ΔР = П1 × 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала отчетная) – П1 × 100 / (сумма основного капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая)		(–) 4,40

На основании выполненных расчетов сделать выводы, в которых указать:

– как изменилась рентабельность капитала в целом (на основании абсолютного отклонения);

– как изменилась рентабельность за счет основного капитала;

– как изменилась рентабельность за счет оборотного капитала.

На основании анализа определить резервы роста рентабельности капитала и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.

Задача 2

Определите показатели, характеризующие точку безубыточности предприятия по данным таблицы №2:

Таблица 2

Показатели	Ед. изм.	Величина показателя
1. Выручка от реализации	тыс. руб.	1 595
2. Переменные затраты	тыс. руб.	350
3. Объем реализации	шт.	3 000
4. Постоянные затраты	тыс. руб.	182

Решение:

1. Цена единицы продукции = Выручка от реализации / Объем реализации: 1 595 000 / 3 000 = 532 руб.

2. Средние переменные затраты = Переменные затраты / Объем реализации: 350 000 / 3000 = 117 руб. / шт.

3. Критический (пороговый) объем реализации = Постоянные затраты / (Цена единицы продукции – Средние переменные затраты): 182 000 / (532 – 117) = 439 шт.

4) Порог рентабельности = Критический объем реализации × Цена единицы продукции: 439 × 532 = 233 548 руб.

5) Запас финансовой прочности = Выручка от реализации – Порог рентабельности: 1 595 000 – 233 548 = 1 361 руб.

6) Маржа безопасности = Объем реализации – Критический (пороговый) объем реализации: 3 000 – 439 = 2 561 шт.

Задача 3

Рассчитать плановую прибыль методом прямого счета на основании данных таблицы №3:

Таблица 3

Показатели	Ед. изм.	Величина показателя
1	2	4
1. Плановый выпуск готовой продукции	штук	22 000
2. Цена оптовая (без НДС и акциза)	руб.	160
3. Производственная себестоимость единицы продукции	руб.	120
4. Снижение себестоимости в плановом году	%	5,0
5. Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости	%	2,2
6. Остаток на начало года готовой продукции на складе	штук	1 400
7. Остаток на конец года готовой продукции на складе	штук	400

Решение:

1. Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости = Остаток на начало года готовой продукции на складе × Производственная себестоимость единицы продукции:

1 400 × 120 = 168 000 руб.

1. Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения = Производственная себестоимость единицы продукции – (Производственная себестоимость единицы продукции ×% снижения себестоимости в плановом году) / 100:

120 – (120 × 5) / 100 = 114 руб.

1. Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении = Плановый выпуск готовой продукции × Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:

22 000 × 114 = 2 508 000 руб.

1. Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении = Остаток на конец года готовой продукции на складе × Производственная себестоимость в плановом году с учетом снижения:

400 × 114 = 45 600 руб.

5) Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости = Готовая продукция на складе на начало года по производственной себестоимости + Объем товарной продукции в плановом году в стоимостном выражении – Остаток готовой продукции на складе на конец планового года в стоимостном выражении:

168 000 + 2 508 000 – 45 600 = 2 630 400 руб.

6) Величина расходов на продажу = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости × Расходы по реализации готовой продукции по производственной себестоимости / 100:

2 630 400 × 5 / 100 = 131 520 руб.

7) Объем реализованной продукции по полной себестоимости = Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости + Величина расходов на продажу:

2 630 400 + 131 520 = 2 761 920 руб.

8) Объем реализованной продукции в натуральном выражении = Плановый выпуск готовой продукции + Остаток на начало года готовой продукции на складе – Остаток на конец года готовой продукции на складе: 22 000 + 1 400 – 400 = 23 000 шт.

9) Объем реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) = Объем реализованной продукции в натуральном выражении × Цена оптовая (без НДС и акциза): 23 000 × 160 = 3 680 000 руб.

10) Прибыль от реализации продукции в плановом году = Объем реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) – Объем реализованной продукции по полной себестоимости: 3 680 000 –2 761 920 = 918 080 руб.

Задача 4

Определить потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции всего по данным таблицы №4:

Таблица 4

Показатели	Ед.изм.	Величина показателя
1. Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале на сумму	тыс. руб.	3 500
В том числе по видам: 2. А	тыс. руб.	1 500
3. Б	тыс. руб.	900
4. В	тыс. руб.	1 100
Время на подготовку и отгрузку: 5. А	дней	3
6. Б	дней	2
7. В	дней	4

Решение:

1. Удельный вес выпущенной продукции А = Выпуск продукции А × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 500 × 100 / 3 500 = 42,85%

2. Удельный вес выпущенной продукции Б = Выпуск продукции Б × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 900 × 100 / 3 500 = 25,71%

3. Удельный вес выпущенной продукции В = Выпуск продукции В × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 100 × 100 / 3 500 = 31,44%

4. Однодневная смета затрат = Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале / 90; 3 500 / 90 = 38,88 тыс. руб.

5) Средняя норма запаса в днях = (Время на подготовку и отгрузку продукции А × Удельный вес выпущенной продукции А + Время на подготовку и отгрузку продукции Б × Удельный вес выпущенной продукции Б + Время на подготовку и отгрузку продукции В × Удельный вес выпущенной продукции В) / 100: (3 × 42,85 + 2 × 25,71 + 4 × 31,44) / 100 = 3 дня.

6) Потребность (норматив) оборотных средств по готовой продукции = Однодневная смета затрат × Средняя норма запаса в днях: 38,88 × 3 = 116,64 тыс. руб.

Задача 5

Выполнить анализ влияния факторов на оборачиваемости средств по данным таблицы 5.

Таблица 5

Фактор	Формула расчета	Базисный период «0»	Отчетный период «1»	Отклонение (1 – 0)
Выручка от реализации (ВР), тыс. руб.	Исходные данные	15 087	3 970	(–) 11 117
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (К), тыс. руб., в т. ч.:	Исходные данные	1 593	4 342	2 749
Среднегодовая сумма основного капитала, тыс. руб.	Исходные данные	585	742	157
Среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб.	Исходные данные	1 008	3 600	2 592
Коэффициент оборачиваемости капитала	К = выручка/ сумма основного и оборотного капитала	9,47	3,2	(–) 6,3
Количество календарных дней в рассматриваемом периоде, дни	Исходные данные	360	360	-
Продолжительность одного оборота, дни	Д = 360 / К	38	112,5	74,61

На основании анализа определить резервы снижения продолжительности одного оборота и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.

Задача 6