162796 (Финансовый анализ), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Финансовый анализ", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162796"
Текст 6 страницы из документа "162796"
а) недостаток ("–") собственных оборотных средств на начало планового года: 1300,4–1313,0=–12,6 тыс. грн.;
б) прирост стойких пассивов в плановом году по данным [табл. 1; 48] составил +17,0 тыс. грн.;
в) прибыль предприятия: 167,6+12,6–17,0=163,2 тыс. грн.
К заемным средствам относятся:
а) кредиты банка – не используется;
б) кредиторская задолженность – не используется.
Полученные расчеты заносим в соответствующие ячейки в таблице 8.
Таблица 8 – Расчет источников формирования прироста оборотных активов на 2004 год
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. грн. |
| 1 | Норматив (потребность) в оборотных активах на конец планового года | 1480,6 |
| 2 | Норматив (потребность) в оборотных активах на конец отчетного года | 1313,0 |
| 3 | Изменение норматива в плановом году ("+" прирост, "–" снижение) | +167,6 |
| 4 | Фактическое наличие оборотных активов на начало планового года | 1300,4 |
| 5 | Источники формирования прироста оборотных активов – всего, | 167,6 |
| в том числе: 1. Собственные средства: | 167,6 | |
| а) излишек ("+") (недостаток ("–")) собственных оборотных средств на начало планового года; | –12,6 | |
| б) прирост (снижение) стойких пассивов в плановом году; | +17,0 | |
| в) прибыль предприятия | 163,2 | |
| 2. Заемные средства: | – | |
| а) кредиты банка | – | |
| б) кредиторская задолженность | – |
7. распределение прибыли предприятия
Полученная предприятием прибыль предназначена на удовлетворение различных потребностей. Она используется для формирования финансовых ресурсов государства и финансовых ресурсов самих предприятий, используемых для обеспечения их хозяйственной деятельности.
В распределении прибыли можно выделить два этапа.
1 этап. Распределение общей прибыли (участниками распределения являются государство и предприятие). В результате каждый из участников получает свою долю прибыли. Соотношение в распределении прибыли между государством и предприятием имеет важное значение для обеспечения потребностей государства и предприятия. Это один из принципиальных вопросов реализации финансовой политики государства, от правильности решения которого зависит развитие экономики в целом.
2 этап. Распределение и использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после осуществления платежей в бюджет. На этом этапе за счет прибыли могут создаваться целевые фонды: резервный фонд, фонд развития производства, фонд социального развития, фонд материального поощрения, на благодетельные цели. Средства этих фондов в дальнейшем используются для финансирования определенных затрат.
1. Прибыль от обычной деятельности составляет 2792,4 тыс. грн. [табл. 4; 20]
2. Налог на прибыль равен 296,0 тыс. грн. [табл. 4; 21]
3. Чистая прибыль составила 2496,4 тыс. грн. [табл. 4; 22]
4. Прибыль, направленная на накопления (производственное развитие), составляет 60% от чистой прибыли [табл. 1; 44], т.е. 2496,4*0,6=1497,8 тыс. грн.
В том числе:
-
на прирост норматива собственных оборотных средств: 163,2 тыс. грн. [табл. 8; 5];
-
на инвестиции: 1497,8–163,2=1334,6 тыс. грн. (это число заносим в таблицу 6 в пункт «Доходы и поступления», прибыль (собственные средства)).
5. Прибыль, направленная в резервный фонд, составляет 5% от чистой прибыли [табл. 1; 44], т.е. 2496,4*0,05=124,8 тыс. грн.
6. Прибыль, направленная на потребление, составляет 35% от чистой прибыли [табл. 1; 44], т.е. 2496,4*0,35=873,7 тыс. грн.
В том числе:
-
на социальное развитие (50%): 873,7*0,5=436,9 тыс. грн.
-
на материальное поощрение (20%): 873,7*0,2=174,7 тыс. грн.
-
на благотворительные цели (30%): 873,7*0,3=262,1 тыс. грн.
Результаты расчетов заносим в таблицу 9.
Таблица 9 – Распределение (использование) прибыли на предприятии
в 2004 году
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. грн. |
| 1 | Прибыль от обычной деятельности | 2792,4 |
| 2 | Налог на прибыль | 296,0 |
| 3 | Чистая прибыль | 2496,4 |
| 4 | Прибыль, направленная на накопления (производственное развитие) – всего, | 1497,8 |
| в том числе: – на инвестиции | 1334,6 | |
| – на прирост норматива собственных оборотных средств | 163,2 | |
| 5 | Прибыль, направленная в резервный фонд | 124,8 |
| 6 | Прибыль, направленная на потребление – всего, | 873,7 |
| в том числе: – на социальное развитие | 436,9 | |
| – на материальное поощрение | 174,7 | |
| – на благотворительные цели | 262,1 |
8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Составление финансового плана – окончательный этап работы, по которому подводятся итоги по общим доходам и расходам. Составляется баланс.
I. Доходы и поступления.
-
Валовая прибыль составляет 2563,2 тыс. грн. [табл. 4; 7]
2. Другие операционные доходы включают следующие элементы:
-
реализация иностранной валюты: 45,6 тыс. грн. [табл. 1; 17];
-
операционная курсовая разница (положительная): 26,5 тыс. грн. [табл. 1; 18];
-
полученные пени, штрафы, неустойки: 41,5 тыс. грн. [табл. 1; 19];
-
списание кредиторской задолженности: 7,6 тыс. грн. [табл. 1; 20].
Всего другие операционные доходы составят: 45,6+26,5+41,5+7,6=121,2 тыс. грн.
3. Доходы от финансово-инвестиционной деятельности включают следующие элементы:
–инвестиции в ассоциированные предприятия: 116,5 тыс. грн. [табл. 1; 31];
–дивиденды полученные: 98,3 тыс. грн. [табл. 1; 32];
–проценты полученные: 37,6 тыс. грн. [табл. 1; 33];
– другие доходы: 9,8 тыс. грн. [табл. 1; 34].
Всего доходы от финансово-инвестиционной деятельности составят: 116,5+98,3+37,6+9,8=262,2 тыс. грн.
4. Амортизация основных фондов равна 1170,9 тыс. грн. [табл. 2; 4].
5. Амортизация нематериальных активов – не используется.
6. Прирост устойчивых пассивов составляет 17,0 тыс. грн. [табл. 1; 48].
7. Излишек собственных оборотных средств на начало года – не характерен.
8. Долгосрочные ссуды составят 4026,4 тыс. грн. [табл. 6; 2.2].
9,10,11. Целевое финансирование и поступления из внебюджетных фондов, целевое финансирование на капитальное строительство из государственного бюджета, безвозвратная финансовая помощь – не фиксируются.
12. Внутренние ресурсы строительства составляют 1286,0 тыс. грн. [табл. 6; 2.1].
13. Прочие доходы и поступления – не фиксируются.
Итого доходов и поступлений:
2563,2+121,2+262,2+1170,9+17,0+4026,4+1286,0=9447,0 тыс. грн.
II. Расходы и отчисления.
1. Административные расходы составляют 35,3 тыс. грн. [табл. 4; 8].
2. Расходы на сбыт равны 6,1 тыс. грн. [табл. 4; 9].
3. Другие операционные расходы включают следующие элементы:
– операционная аренда активов: 5,6 тыс. грн. [табл. 1; 22];
-
уплаченные пени, штрафы, неустойки: 38,5 тыс. грн. [табл. 1; 21];
-
сомнительные и безнадежные долги: 6,3 тыс. грн. [табл. 1; 23].
Всего другие операционные расходы составят: 5,6+38,5+6,3=50,4 тыс. грн.
4. Расходы от финансово-инвестиционной деятельности включают следующие элементы:
-
расходы по совместной деятельности: 17,4 тыс. грн. [табл. 1; 35];
-
проценты за кредит: 29,6 тыс. грн. [табл. 1; 37];
-
списание необоротных активов: 14,8 тыс. грн. [табл. 1; 36];
-
другие расходы: 0,55 тыс. грн. [табл. 1; 38].
Всего расходы от финансово-инвестиционной деятельности составили:
17,4+29,6+14,8+0,55=62,4 тыс. грн.
5. Налог на прибыль составил 296,0 тыс. грн. [табл. 1; 43].
6. Реальные инвестиции составили 7818,0 тыс. грн. [табл. 6; 1.2].
7. Недостаток собственных оборотных средств на начало года составил 12,6 тыс. грн. [табл. 8; 5].
8. Прирост оборотных средств составил 167,6 тыс. грн. [табл. 8; 3].
9. Отчисления в резервный фонд составили 124,8 тыс. грн. [табл. 9; 5].
10. Погашение долгосрочных ссуд банка – не наблюдается.
11. Расходы на потребление составили 873,7 тыс. грн. [табл. 9; 6].
12,13,14. Погашение долгосрочных займов, финансовые инвестиции, прочие отчисления и расходы – не фиксируются.
Итого расходов и отчислений:
35,3+6,1+50,4+62,4+296,0+7818,0+12,6+167,6+124,8+873,7=9447,0 тыс. грн.
Таблица 10 – Финансовый план (баланс доходов и затрат) на 2004 год
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. грн. |
| I. Доходы и поступления | ||
| 1 | Валовая прибыль | 2563,2 |
| 2 | Другие операционные доходы – всего, | 121,2 |
| в том числе: а) реализация иностранной валюты | 45,6 | |
| б) реализация других оборотных активов (кроме финансовых инвестиций) | – | |
| в) операционная аренда активов | – | |
| г) операционная курсовая разница (положительная) | 26,5 | |
| д) полученные пени, штрафы, неустойки | 41,5 | |
| е) получение раннее списанных активов | – | |
| ж) списание кредиторской задолженности | 7,6 | |
| з) получение субсидий | – | |
| и) другие операции | – | |
| 3 | Доходы от финансово-инвестиционной деятельности – всего, | 262,2 |
| в том числе: а) инвестиции в ассоциированные предприятия | 116,5 | |
| б) от совместной деятельности | – | |
| в) инвестиции в дочерние предприятия | – | |
| г) дивиденды полученные | 98,3 | |
| д) проценты полученные | 37,6 | |
| е) реализация необоротных активов | – | |
| ж) реализация финансовых инвестиций | – | |
| з) реализация имущественных комплексов | – | |
| и) неоперационная курсовая разница | – | |
| к) другие доходы | 9,8 | |
| 4 | Амортизация основных фондов | 1170,9 |
| 5 | Амортизация нематериальных активов | – |
| 6 | Прирост устойчивых пассивов | 17,0 |
| 7 | Излишек собственных оборотных средств на начало года | – |
| 8 | Долгосрочные ссуды | 4026,4 |
| 9 | Целевое финансирование и поступления из внебюджетных фондов | – |
| 10 | Целевое финансирование на капитальное строительство из государственного бюджета | – |
| 11 | Безвозвратная финансовая помощь | – |
| 12 | Внутренние ресурсы строительства | 1286,0 |
| 13 | Прочие доходы и поступления (расшифровать) | – |
| Итого доходов и поступлений | 9447,0 | |
| II. Расходы и отчисления | ||
| 1 | Административные расходы | 35,3 |
| 2 | Расходы на сбыт | 6,1 |
| 3 | Другие операционные расходы – всего, | 50,4 |
| в том числе: а) затраты на исследования и разработки | – | |
| б) себестоимость реализованной иностранной валюты | – | |
| в) операционная аренда активов | 5,6 | |
| г) расходы по операционной курсовой разнице | – | |
| д) уплаченные пени, штрафы, неустойки | 38,5 | |
| е) расходы от обесценивания запасов | – | |
| ж) недостачи и расходы от обесценивания ценностей | – | |
| з) сомнительные и безнадежные долги | 6,3 | |
| и) другие расходы по операционной деятельности | – | |
| 4 | Расходы от финансово-инвестиционной деятельности – всего, | 62,4 |
| в том числе: а) расходы по инвестициям в ассоциации | – | |
| б) расходы по совместной деятельности | 17,4 | |
| в) расходы по инвестициям в дочерние предприятия | – | |
| г) проценты за кредит | 29,6 | |
| д) себестоимость реализованных необоротных активов | – | |
| е) себестоимость реализованных финансовых инвестиций | – | |
| ж) себестоимость реализованных имущественных комплексов | – | |
| з) расходы по неоперационной курсовой разнице | – | |
| и) уценка необоротных активов и финансовых инвестиций | – | |
| к) списание необоротных активов | 14,8 | |
| л) другие расходы | 0,55 | |
| 5 | Налог на прибыль | 296,0 |
| 6 | Реальные инвестиции | 7818,0 |
| 7 | Недостаток собственных оборотных средств на начало года | 12,6 |
| 8 | Пополнение (прирост) оборотных средств | 167,6 |
| 9 | Отчисления в резервный фонд | 124,8 |
| 10 | Погашение долгосрочных ссуд банка | – |
| 11 | Расходы на потребление – всего | 873,7 |
| в том числе: – на социальное развитие | 436,9 | |
| – на материальное поощрение | 174,7 | |
| – на благотворительные цели | 262,1 | |
| 12 | Погашение долгосрочных займов | – |
| 13 | Финансовые инвестиции | – |
| 14 | Прочие отчисления и расходы (расшифровать) | – |
| Итого расходов и отчислений | 9447,0 | |
Таким образом, сумма доходов и поступлений и сумма расходов и отчислений составила 9447,0 тыс. грн.
