162796 (Финансовый анализ), страница 4

2. Налог на добавочную стоимость согласно [табл.3; 6] составил 2216,0 тыс. грн.

3. и 4. Акцизный сбор и платежи с дохода по данным табл.1 отсутствуют.

5. Чистый доход (выручка) от реализации продукции находим по формуле 3.5: ЧД = 13296,2–(2216,0+0,0+0,0)=11080,2 тыс. грн.

6. Себестоимость реализованной продукции согласно [табл.3; 4] составила 8517,0 тыс. грн.

7. Валовая прибыль рассчитывается по формуле 3.4:

ВП=11080,2–8517,0=2563,2 тыс. грн.

8. Административные расходы согласно исходным данным [табл.1; 24-27] составили:

Радм. = 28,6+4,2+1,7+0,8=35,3 тыс. грн.

9. Расходы на сбыт согласно исходным данным [табл.1; 28-30] составили: Рсбыт = 3,9+2,0+0,2=6,1 тыс. грн.

10. Другие операционные доходы согласно исходным данным [табл.1; 17-20] составили:

Ддр.опер.д. = 45,6+26,5+41,5+7,6=121,2 тыс. грн.

11. Другие операционные расходы согласно исходным данным [табл.1; 21-23] составили:

Ддр.опер.д. = 38,5+5,6+6,3=50,4 тыс. грн.

12. Финансовый результат от операционной деятельности находим согласно формулам 3.2,3.3,3.6:

Пдр.опер.д. = 121,2–50,4=70,8 тыс. грн.

Прп = 2563,2–35,3–6,1=2521,8 тыс. грн.

Попер.д. = 2521,8+70,8=2592,6 тыс. грн.

13. Доходы от участия в капитале согласно исходным данным [табл.1; 31,32] составили:

Дуч.к. = 116,5+98,3=214,8 тыс. грн.

14. Финансовые доходы согласно исходным данным [табл.1; 33] составили:

Дфин. = 37,6 тыс. грн.

15. Другие доходы согласно исходным данным [табл.1; 34] составили:

Ддр.ф-и.д. = 9,8 тыс. грн.

16. Финансовые расходы согласно исходным данным [табл.1; 37] составили:

Рфин. = 29,6 тыс. грн.

17. Расходы от участия в капитале согласно исходным данным [табл.1; 35] составили:

Руч.к. = 17,4 тыс. грн.

18. Другие расходы согласно исходным данным [табл.1; 36,38] составили:

Рдр.ф-и.д. = 14,8+0,55=15,35 тыс. грн.

19. Финансовый результат от финансово-инвестиционной деятельности находим согласно формулам 3.7-3.10:

Пдр.ф-и.д. = 9,8–15,35= –5,55 тыс. грн.

Пфин. = 37,6–29,6 = 8,0 тыс. грн.

Пуч.к. = 214,8–17,4 = 197,4 тыс. грн.

Пф-и.д. = 197,4+8,0–5,55=199,9 тыс. грн.

20. Финансовый результат от обычной деятельности находим согласно формуле 3.1:

Поб.д. = 2592,6+199,9=2792,4 тыс. грн.

21. Налог на прибыль от обычной деятельности согласно исходным данным [табл.1; 43] составил 296,0 тыс. грн.

22. Чистая прибыль от обычной деятельности – это прибыль от обычной деятельности без налога:

ЧП = 2792,4–296,0=2496,4 тыс. грн.

Результаты вычислений помещаем в таблицу 4.

Таблица 4 – Расчет финансового результата (прибыли, убытка)

предприятия в 2004 году

4. размер мобилизованных (иммобилизованных) внутренних ресурсов в строительстве

Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве рассчитывается по следующей формуле:

М(И) = (ОбАнг – ОбАкг) – (КЗнг – КЗкг), (4.1)

где ОбАнг – оборотные активы стройки на начали планового периода; ОбАкг – норматив (оптимальная величина оборотных активов стройки на конец планового периода); КЗнг – кредиторская задолженность на начало планового периода; КЗкг – устойчивая (переходящая) кредиторская задолженность на конец планируемого периода.

1. Оборотные активы строительства согласно исходным данным [табл.1; 53]:

а) на начало года составили 165,0 тыс. грн.

б) на конец года составили 184,0 тыс. грн.

2. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в строительстве согласно исходным данным [табл.1; 54]:

а) на начало года составила 9,0 тыс. грн.

б) на конец года составила 10,0 тыс. грн.

3. Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве находится по формуле 4.1:

М(И) = (165,0 –184,0) – (9,0 – 10,0) = –18,0 тыс. грн.

Результат заносим в таблицу 5.

Таблица 5 – Расчет мобилизации (иммобилизации) оборотных активов в строительстве на 2004 год

Таким образом, получили иммобилизацию (отвлечение денежных средств) внутренних оборотных активов в строительстве, равную 18 тыс. грн.

5. инвестиционный план предприятия на будущий год

Финансовые ресурсы предприятия направляются на финансирование текущих расходов и инвестиций.

Инвестиции – это совокупность долговременных финансовых, трудовых и материальных затрат в целях увеличения активов и прибыли.

Основным методом расширенного производства основного капитала является прямые инвестиции (капитальные вложения).

Прямые инвестиции – вложения, направленные на увеличение основных фондов предприятия как производственного, так и непроизводственного назначения.

Финансирование – это порядок предоставления денежных средств, система расходования и контроля за эффективным распределением.

Методы финансирования зависят от конкретных условий функционирования предприятий, изменений и направлений его развития. Они определяются особенностями воспроизводства основного капитала и источника финансирования на той или иной стадии развития экономики. В настоящее время финансирование прямых инвестиций осуществляется по следующим группам:

1. собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственных резервов (внутренних ресурсов строительства);

2. заемные денежные средства (долгосрочные кредиты банка);

3. привлеченные денежные средства, полученные от эмиссии ценных бумаг, паевых и иных взносов юридических и физических лиц;

4. денежные средства, поступающие в порядке перераспределения из централизованных фондов, концернов, ассоциаций и объединений;

5. средства внебюджетных фондов;

6. ассигнования из бюджетов различных уровней, предоставляемых на безвозмездной основе;

7. средства иностранных инвесторов.

Рассмотрим финансирование по первой группе – с помощью собственных финансовых ресурсов. В состав этой группы можно выделить источники, образуемые от производственно-хозяйственной деятельности труда (амортизационные отчисления и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) и внутрихозяйственные ресурсы строительства (мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; доход по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; экономия от снижения стоимости строительства по работам, выполняемым хозяйственным способом; доходы от покупной добычи полезных ископаемых и прочие).

1.1. Потребность в инвестициях согласно исходным данным [табл.1;50] составляет 7800,0 тыс. грн., в том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом по данным [табл.1;51] составляет 45%, т.е. 7800,0*0,45=3510,0 тыс. грн.

1.2. Иммобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве составляет 18,0 тыс. грн. [табл.5; 3].

Всего потребность в инвестициях составляет 7800,0+18,0=7818,0 тыс. грн.

2.1. Собственные средства.

а) прибыль на инвестиции согласно [табл.9; 4] составит 1334,6 тыс. грн.

б) амортизационные отчисления по полученным данным [табл.2; 4] составили 1170,9 тыс. грн.

в) к другим внутренним финансовым ресурсам относятся:

• плановые накопления в строительстве составляют 30% от объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом [табл. 1; 52], что составит 3510,0*0,3=1053,0 тыс. грн.;

• доходы от попутной добычи строительных материалов на территории строительства составляют 165,0 тыс. грн. [табл. 1; 55];

• выручка от реализации имущества строительства составила 40,0 тыс. грн. [табл. 1; 56];

• другие источники равны 28,0 тыс. грн. [табл. 1; 57].

Всего внутренних финансовых ресурсов: 1053,0+165,0+40,0+28,0=1286,0 тыс. грн.

Всего собственных средств: 1334,6+1170,9+1286,0=3791,6 тыс. грн.