162282 (Состав и порядок представления налоговой декларации по НДС. Информационная база для составления отчетности), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Состав и порядок представления налоговой декларации по НДС. Информационная база для составления отчетности", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "контрольные работы и аттестации", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162282"
Текст 3 страницы из документа "162282"
39. Операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме.
- совершение нотариусами, занимающимися частной практикой нотариальных действий и оказание услуг правового и технического характера в соответствии с законодательством РФ о нотариате.
40. Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда технологического развития и образованных для этих целей в соответствии с законодательством РФ внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций.
41. Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха и оздоровления детей.
42. Проведение работ по тушению лесных пожаров.
43. Реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством с/х продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общем объеме их доходов составляет не менее 70%, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на с/х работы.
44. Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.
45. Передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.
46. Реализация лома и отходов черных и цветных металлов.
47. Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превышают 100 р.
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Часть 1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ,
Часть 2 от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ; Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года, Одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года
2. Надеев Р.П. Об общих принципах налогообложения и сборов в Российской Федерации. // Право и экономика, 2001, № 10
3. Лобачева Е.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник, 2005
4. Федеральный Закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ (ред. от 27.07.2006) «О внесении изменений и дополнений в Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 24.05.2002)
5. Федеральный Закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ (ред. от 28.02.2006, с изм. от 17.05.2007) «О внесении изменений в Главу 21 Части 2 Налогового Кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений и актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (принят ГД ФС РФ 08.07.2005)
Приложение 1
Штамп предприятия
(организации)
В Инспекцию МНС России № _____________________
по ____________________________________________
_______________________________________________
(полное наименование предприятия, организации)
_______________________________________________
(адрес)
| ИНН/КПП | / |
Фамилия ответственного лица (исполнителя) _____________________
Тел. _______________________________________
Расчет (налоговая декларация)
по налогу на добавленную стоимость
за ______III_________________ 200_ г.
(месяц, квартал)
(руб.)
| №п/п | Показатели | Оборот | Ставка | Сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Сумма НДС по приобретенным (оприходованным) ценностям, отражаемая по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" (соответствующих субсчетов) — всего | 12536 | 20 | 2507 |
| la | Сумма НДС по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" в дебет счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Расчеты по НДС" – итого (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4): из них: | 12536 | 20 | 2507 |
| 1) по приобретенным материальным ресурсам, МБП, выполненным работам, оказанным услугам производственного характера | 397 | |||
| 2) по нематериальным активам, принятым на учет с 01.01.93, в т. ч. Подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации | ||||
| 3) НДС по основным средствам, введенным в эксплуатацию (принятым на учет) с 01.01.93, в т. ч. подлежащие вычету (зачету) в размере невозмещенной части при их реализации | ||||
| 4) _Аренда__________________________________________________ | 10551 | 20 | 2110 | |
| 2 | НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, формирующими цены на импортные товары (продукцию) | |||
| 3 | Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, включая материальные ценности, отпущенные на непроизводственные нужды, которые оплачиваются за счет соответствующих источников финансирования (кроме межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций), а также материальные ценности, реализуемые на сторону, – всего | |||
| в том числе: ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ | 20700 | 20 | ||
| 4 | Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет по авансам и предоплатам, поступившим в отчетном периоде | |||
| № п/п | Показатели | Оборот | Ставка НДС в проц. | Сумма НДС |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 5 | Исключается сумма НДС, исчисленная с авансов и предоплат, засчитываемая при реализации товаров (работ, услуг) в отчетном периоде в соответствии с пунктом 50 настоящей Инструкции | |||
| 6 | Сумма НДС за отчетный период, подлежащая: 1) уплате в бюджет (стр. 3 + стр. 4) — (стр. la + стр. 2 + стр. 5) | |||
| 2) зачету или возмещению из бюджета (стр. 1а + стр. 2 + стр. 5) — (стр. 3 + стр. 4) | ||||
| 7 | Суммы НДС, внесенные в бюджет в отчетном периоде в счет предстоящих платежей, – всего в т. ч.: | |||
| 7а | по декадным (авансовым платежам в размере 1/2 от суммы НДС по последнему месячному расчету для предприятий Минсвязи России) платежам | |||
| 8 | Сумма доплаты по настоящему расчету (стр. 6.1 – стр. 7) | 1633 | ||
| 9 | Подлежит зачету (возмещению) | |||
| 10 | Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), |
"_16_"____октября__________________ 2000 г.
(дата высылки расчета)
Руководитель ____Иванов__________________________________
Главный бухгалтер _Сидоров____________________________
Отметки и замечания инспектора
В результате предварительной камеральной проверки внесены следующие исправления:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
"__" _____________________ 2000 г. Инспектор _________________
(дата предварительной проверки) (подпись)
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
_____________________________________________________________
"___" __________________ 2000 г.
(дата проводки)
Пример 1.
Предположим, что организация ООО "Радуга" заключило в 4 квартале 2005 года договор займа с ЗАО "Катюша", согласно которому ООО "Радуга" передает ЗАО "Катюша" 2 т. муки 1 сорта по цене 12,10 рубля, в том числе НДС 10%. Фактическая себестоимость муки составляет 11 рублей за 1 кг.
В целях налогообложения НДС в учетной политике организации в 2005 году был утвержден момент определения налоговой базы по мере отгрузки, налоговый период по НДС - квартал.
В учете бухгалтер ООО "Радуга" сделал следующие проводки:
| Корреспонденция счетов | Сумма, рублей | Содержание операций | |
| Дебет | Кредит | ||
| 76 субсчет "Расчеты по товарному займу" | 41 "Товары" | 22 000 | Списана себестоимость муки, переданной по договору займа (11 рублей х 2000 кг) |
| 58 "Финансовые вложения" субсчет "Предоставленные займы" | 76 субсчет "Расчеты по товарному займу" | 24 200 | Отражена сумма выданного товарного займа |
| 76 субсчет "Расчеты по товарному займу" | 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" | 2 200 | Начислен НДС по выданному товарному займу (24 200 рублей х 10% / 110%) |
Приложение №2
к Правилам ведения журналов учёта полученных и выставленных счётов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчётах по налогу на добавленную стоимость
Счет – фактура №__243_____от__11.11.05_________ (1)
Продавец__ООО_Радуга_____________________________________ (2)
Адрес__г. Пермь, ул. ш. Космонавтов 112______________________ (2а)
Идентификационный номер продавца (ИНН)__13546524675______(2б)
