161832 (Податкові відрахування)

Завдання 1

а) На підприємстві працює 29 особи, з них 7 за сумісництвом. Ставку комунального податку місцевим органом самоврядування встановлено на рівні граничної. Визначити розмір комунального податку за місяць і за квартал.

Рішення:

Гранична ставка комунального податку встановлена на рівні 10%. Кількість осіб, які враховуються в розрахунку комунального податку – 22 (працюючі за сумісництвом не враховуються). Неоподаткований мінімум доходів громадян встановлено на рівні 17 грн.

Кількісний склад працівників за відповідний базовий податковий (звітний) період дорівнює показнику середньооблікової кількості штатних працівників, визначеному відповідно до Інструкції зі статистики кількості працівників, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 28.09.2005 N 286, зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 30.11.2005 за N 1442/11722. При цьому, якщо рішенням органу місцевого самоврядування про встановлення комунального податку визначено базовий податковий (звітний) період календарний місяць, то указується середньооблікова кількість штатних працівників за такий місяць, якщо календарний квартал (півріччя, рік) - сума середньооблікової кількості штатних працівників за кожен місяць кварталу (півріччя, року).

Розмір комунального податку за місяць становитиме:

22 х 17 х 10% = 37,40 грн.

Розмір комунального податку за квартал становитиме:

22 х 3 х 17 х 10% = 112,20 грн.

б) За звітний місяць фонд оплати працівників підприємства становив 10 тис. грн. Визначити розмір відрахувань до Пенсійного фонду та Фондів соціального захисту населення.

Рішення:

Згідно Закону України «Про Державний бюджет України на 2007 рік» норми відрахувань до Пенсійного фонду та Фондів соціального захисту населення встановлено:

До Пенсійного фонду – 33,2%;

До Фонду соціального страхування на випадок безробіття – 1,3%;

До Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань – встановлюється виходячи з класу професійного ризику ≈ 1%

До Фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності – 1,5%.

Розмір відрахувань на підприємстві за звітний місяць становить 3700,00 грн., у тому числі:

Пенсійний фонд – 3320,00 (10000 х 33,2%)грн.

Фонд безробіття – 130,00 (10000 х 1,3%) грн.

ФССНВПЗ – 100,00 (10000 х 1%)грн.

ФСС – 150,00 (10000 х 1,5%)грн.

Завдання 2

За даними господарських операцій визначити склад валових витрат підприємства та валових доходів, суму податку на прибуток до сплати, також визначити податковий кредит та податкове зобов’язання, суму сплати до бюджету ПДВ.

Приймаємо період – квартал, виходячи з цього:

1. До складу валових доходів відносимо

а) стр.01.1 Декларації з податку на прибуток «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)» (згідно пп 4.1.1 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств) – 63150 в тому числі:

Стр.8 – 50000 грн. (60000 – 10000)

Стр 19 – 12500 грн. (15000 – 2500)

Стр. 15 – 650 (4800 – 800 – 3350) грн. (У звязку з тим, що невідома балансова вартість комп’ютера в податковому обліку, приймаємо її рівною початковій вартості (3350))